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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

基于線上主營收入，提前預(yù)售定金（買家責任不退還）現(xiàn)在客戶違規(guī)，是否能確認為收入，適用準則哪一條？
文文老師 ??| 提問時間：11/08 10:30

#實務(wù)#

客戶違規(guī)，能確認為收入

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海南這邊考過中級要不要考后復(fù)核呢宋生老師不要接手
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/08 10:28

#實務(wù)#

你好，直接看官網(wǎng)領(lǐng)證通知就知道了哈

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海南這邊考過中級要不要考后復(fù)核有海南的網(wǎng)址可以分享一下嗎
宋生老師 ??| 提問時間：11/08 10:26

#實務(wù)#

你好，你是說干什么事情的網(wǎng)址

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請問研發(fā)過程中領(lǐng)用的原材料，部分材料最后形成了產(chǎn)品并實現(xiàn)收入這部分需要沖減研發(fā)費用嗎？從高企口徑能計入研發(fā)費用中嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：11/08 10:25

#實務(wù)#

你好，這個不需要沖減研發(fā)。

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請問各位老師，我想咨詢下，一般納稅人賣農(nóng)產(chǎn)品給個人（初級飼料），未開具發(fā)票，可以享受免稅政策嗎
文文老師 ??| 提問時間：11/08 10:23

#稅務(wù)#

一般納稅人賣農(nóng)產(chǎn)品給個人（初級飼料），未開具發(fā)票，可以享受免稅政策。

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老師您好，如圖，是我方承接的電梯維修服務(wù)；合同中把設(shè)備和人工的金額分別列明了；那這個業(yè)務(wù)是需要分開開13%設(shè)備和9%維修或安裝服務(wù)的發(fā)票，還是可以統(tǒng)一開9%維修服務(wù)呢？（合同簽的維修合同）；
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/08 10:16

#建筑#

可以那樣子，沒問題的哈

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各位老師好！我們是物業(yè)公司，與租戶（私人名）簽訂租賃合同，租戶后來成立了公司，在未與新公司補簽租賃合同之前該租戶用新公司的賬戶繳納了租金和相關(guān)費用，現(xiàn)租戶要求之前（未補簽租賃合同）繳納的租金和相關(guān)費用補開新公司名稱的發(fā)票，請問我們物業(yè)公司可以這樣開發(fā)票給他們嗎？謝謝！
樸老師 ??| 提問時間：11/08 10:16

#實務(wù)#

這種情況下不可以直接開具新公司名稱的發(fā)票。原因如下：簽訂租賃合同的主體是物業(yè)公司與私人租戶，在未與新公司補簽租賃合同之前，交易的雙方是物業(yè)公司和私人租戶，根據(jù)合同的相對性原則，發(fā)票應(yīng)該開具給簽訂合同的私人租戶。如果要開具新公司名稱的發(fā)票，需要與新公司補簽租賃合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，使交易主體變更為物業(yè)公司和新公司，這樣才可以開具新公司名稱的發(fā)票。如果在未補簽合同的情況下開具新公司名稱的發(fā)票，可能會面臨稅務(wù)風險，被稅務(wù)機關(guān)認定為發(fā)票開具不規(guī)范。

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老師，對于民間非營利組織，不再支付的款項，借記應(yīng)付款項、貸記其他收入，我這么調(diào)整之后，凈資產(chǎn)那里怎么辦呢，這樣資產(chǎn)負債表不是就不平了嗎
宋生老師 ??| 提問時間：11/08 10:11

#實務(wù)#

這個你結(jié)轉(zhuǎn)其他收入就可以了，這個是平的，不用擔心。

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老師，請問直接分配法表格怎么填，計算過程怎么算？
樸老師 ??| 提問時間：11/08 10:10

#實務(wù)#

一、交互分配計算供電車間單位成本：150000÷62500 = 2.4（元 / 度）供水車間耗用電量為 2500 度，分配金額為 2500×2.4 = 6000 元。計算供水車間單位成本：240000÷80000 = 3（元 / 立方米）供電車間耗用水量為 5000 立方米，分配金額為 5000×3 = 15000 元。交互分配后供電車間待分配費用：150000 + 15000 - 6000 = 159000 元。交互分配后供水車間待分配費用：240000 + 6000 - 15000 = 231000 元。二、直接分配供電車間對外提供勞務(wù)總量 = 62500 - 2500（供水車間耗用）= 60000 度。供電車間直接分配單位成本 = 159000÷60000 ≈ 2.65 元 / 度。供水車間對外提供勞務(wù)總量 = 80000 - 5000（供電車間耗用）= 75000 立方米。供水車間直接分配單位成本 = 231000÷75000 ≈ 3.08 元 / 立方米。第一基本生產(chǎn)車間分配金額：電費 = 15000×2.65 ≈ 39750 元。水費 = 28000×3.08 ≈ 86240 元。第二基本生產(chǎn)車間分配金額：電費 = 36000×2.65 ≈ 95400 元。水費 = 40000×3.08 ≈ 123200 元。行政管理部門分配金額：電費 = 9000×2.65 ≈ 23850 元。水費 = 7000×3.08 ≈ 21560 元會計分錄：交互分配：借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本（供電車間） 15000 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本（供水車間） 15000 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本（供水車間） 6000 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本（供電車間） 6000 直接分配：借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本（一車間） 125990（39750+86240）生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本（二車間） 218600（95400+123200）管理費用 45410（23850+21560）貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本（供電車間） 159000 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本（供水車間） 231000。

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事業(yè)單位支付安保服務(wù)費，預(yù)算會計中部門支出經(jīng)濟分類可以是離退休人員公用經(jīng)費嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：11/08 10:10

#事業(yè)單位#

你好，這個嚴格說起來不可以，但是實操中問題不大。

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老師，我們公司有一個員工合同簽在三方了，然后用公司賬戶支付了一筆9500的提成我該如何申報個稅
宋生老師 ??| 提問時間：11/08 10:09

#稅務(wù)#

你好，你這個按照勞務(wù)給他申報就好了。

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這題財務(wù)會計和預(yù)算會計分錄怎么寫
樸老師 ??| 提問時間：11/08 10:02

#稅務(wù)#

（一）財務(wù)會計分錄：為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動，從銀行借入期限為 3 個月的借款 200000 元，年利率為 8.6%，到期一次還本付息。借：銀行存款 200000 貸：短期借款 200000 歸還已到期的短期借款本金 100000 元，到期一次性支付利息 2000 元。借：短期借款 100000 其他費用 2000 貸：銀行存款 102000 為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動，從銀行借入 2 年期的借款 300000 元，年利率為 6%，到期一次還本付息。借：銀行存款 300000 貸：長期借款 —— 本金 300000 計提其他（非工程）長期借款利息 18000 元，長期借款為到期一次還本付息。借：其他費用 18000 貸：長期借款 —— 應(yīng)計利息 18000 歸還長期借款本金 300000 元，利息 54000 元，長期借款為到期一次還本付息。借：長期借款 —— 本金 300000 —— 應(yīng)計利息 54000 貸：銀行存款 354000 計提工程項目建設(shè)期間發(fā)生的長期借款利息 150000 元，該項長期借款為分期付息、到期還本。借：在建工程 150000 貸：應(yīng)付利息 150000 支付本期計提的工程專項利息 150000 元，款項通過銀行存款支付。借：應(yīng)付利息 150000 貸：銀行存款 150000 （二）預(yù)算會計分錄：為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動，從銀行借入期限為 3 個月的借款 200000 元，年利率為 8.6%，到期一次還本付息。無預(yù)算會計分錄。歸還已到期的短期借款本金 100000 元，到期一次性支付利息 2000 元。借：事業(yè)支出 102000 貸：資金結(jié)存 —— 貨幣資金 102000 為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動，從銀行借入 2 年期的借款 300000 元，年利率為 6%，到期一次還本付息。無預(yù)算會計分錄。計提其他（非工程）長期借款利息 18000 元，長期借款為到期一次還本付息。無預(yù)算會計分錄。歸還長期借款本金 300000 元，利息 54000 元，長期借款為到期一次還本付息。借：事業(yè)支出 354000 貸：資金結(jié)存 —— 貨幣資金 354000 計提工程項目建設(shè)期間發(fā)生的長期借款利息 150000 元，該項長期借款為分期付息、到期還本。無預(yù)算會計分錄。支付本期計提的工程專項利息 150000 元，款項通過銀行存款支付。借：事業(yè)支出 150000 貸：資金結(jié)存 —— 貨幣資金 150000

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請問老師，上海建筑工程公司，比如跨省去浙江很多區(qū)域都提供了建筑服務(wù)，是每一份合同都要填跨區(qū)域涉稅事項報告表嗎？（因為看到稅局的填報欄要具體到經(jīng)營地址，而我們涉及很多區(qū)，而且在外省沒有具體的項目部）另外，如圖2經(jīng)營方式那一欄，我們多是維修，那就是選裝飾修飾吧？涉及其他建筑服務(wù)呢，是不是好像沒得選了？
樸老師 ??| 提問時間：11/08 09:56

#稅務(wù)#

同學(xué)你好對的就選裝飾裝修

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老師，請問公司廠房是租的另一家企業(yè)的，房租、電費都是交給對方的，對方不給開發(fā)票，只開房租收據(jù)、租房協(xié)議，電費收據(jù)，這種情況可以做賬嗎？租房合同要不要交印花稅？稅率是多少？
樸老師 ??| 提問時間：11/08 09:56

#實務(wù)#

同學(xué)你好這個要做賬的要交印花稅的

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這個題目怎么做啊
周老師 ??| 提問時間：11/08 09:54

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您可以參考下題的思路【例題·綜合題】2×21年1月1日，承租人正保公司就某棟建筑物的某3個樓層與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議，并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán)。有關(guān)資料如下：　?。?）初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年1000萬元，續(xù)租期間為每年1100萬元，所有款項應(yīng)于每年年初支付；　?。?）為獲得該項租賃，正保公司發(fā)生的初始直接費用為400萬元，其中，300萬元為向該樓層前任租戶支付的款項，100萬元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金；　?。?）作為對正保公司的激勵，乙公司同意補償正保公司100萬元的傭金；　?。?）在租賃期開始日，正保公司評估后認為，不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)，因此，將租賃期確定為10年；　?。?）正保公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為每年5%，該利率反映的是正保公司以類似抵押條件借入期限為10年、與使用權(quán)資產(chǎn)等值的相同幣種的借款而必須支付的利率。　?。?）預(yù)計租賃期結(jié)束建筑物3個樓層恢復(fù)最初狀態(tài)將發(fā)生成本100萬元。為簡化處理，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費影響。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：編制承租人正保公司租賃期開始日相關(guān)會計分錄，并計算甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本。『正確答案』（1）計算正保公司租賃期開始日租賃付款額的現(xiàn)值，并確認租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)。　　在租賃期開始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000萬元以后，以剩余9年租金（每年1000萬元）按5%的年利率折現(xiàn)后的現(xiàn)值計量租賃負債。　?、偈Ｓ?期租賃付款額＝1000×9＝9000（萬元）。　?、谧赓U負債＝剩余9期租賃付款額的現(xiàn)值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（萬元）。　?、凼Ｓ?期租賃付款額的現(xiàn)值7107.82萬元計入使用權(quán)資產(chǎn)。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　　　　　　　　　7107.82 　　　　租賃負債——未確認融資費用　1892.18 　　　　貸：租賃負債——租賃付款額　　　　　9000 　　④支付第1年的租賃付款額1000萬元。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　　　　　　　　　1000 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1000 　?。?）將初始直接費用計入使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　400 　　　　貸：銀行存款　　　400 　?。?）將已收的租賃激勵相關(guān)金額從使用權(quán)資產(chǎn)入賬價值中扣除。　　借：銀行存款　　100 　　　　貸：使用權(quán)資產(chǎn)　　100 　?。?）棄置費用的現(xiàn)值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（萬元）。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　61.39 　　　　貸：預(yù)計負債　　　61.39 　　綜上，甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（萬元）。　　　　【例題·綜合題】沿用正保公司資料。　　要求：計算2×21年～2×26年利息費用，編制2×21年和2×22年相關(guān)會計分錄（使用權(quán)資產(chǎn)折舊分錄略）。『正確答案』提示：年初付款。　?。?）2×21年～2×26年租賃負債利息費用（預(yù)計負債部分利息費用未體現(xiàn)）：年份租賃負債年初余額租賃付款額利息費用租賃負債年末余額 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，單獨計算預(yù)計負債利息費用部分。　　（2）會計分錄：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法計算。　　①2×21年末未確認融資費用攤銷額＝（年初租賃付款額9000－年初未確認融資費用1892.18）×5%＝355.39（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　355.39 　　　　貸：租賃負債——未確認融資費用　355.39 　　2×21年末攤銷棄置費用應(yīng)負擔的利息費用＝61.39×5%＝3.07（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　　3.07 　　　　貸：預(yù)計負債　　　　　　　　　　　3.07 　?、?×22年年初　　借：租賃負債——租賃付款額　1000 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未確認融資費用攤銷額＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　　323.16 　　　　貸：租賃負債——未確認融資費用　　323.16 　　2×22年末攤銷棄置費用應(yīng)負擔的利息費用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　　3.22 　　　　貸：預(yù)計負債　　　　　　　　　　3.22 祝您學(xué)習愉快！

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這個題目該怎么做
汪老師 ??| 提問時間：11/08 09:52

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您可以參考下題的思路【例題·綜合題】2×21年1月1日，承租人正保公司就某棟建筑物的某3個樓層與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議，并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán)。有關(guān)資料如下：　?。?）初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年1000萬元，續(xù)租期間為每年1100萬元，所有款項應(yīng)于每年年初支付；　?。?）為獲得該項租賃，正保公司發(fā)生的初始直接費用為400萬元，其中，300萬元為向該樓層前任租戶支付的款項，100萬元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金；　?。?）作為對正保公司的激勵，乙公司同意補償正保公司100萬元的傭金；　?。?）在租賃期開始日，正保公司評估后認為，不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)，因此，將租賃期確定為10年；　?。?）正保公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為每年5%，該利率反映的是正保公司以類似抵押條件借入期限為10年、與使用權(quán)資產(chǎn)等值的相同幣種的借款而必須支付的利率。　?。?）預(yù)計租賃期結(jié)束建筑物3個樓層恢復(fù)最初狀態(tài)將發(fā)生成本100萬元。為簡化處理，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費影響。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：編制承租人正保公司租賃期開始日相關(guān)會計分錄，并計算甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本。『正確答案』（1）計算正保公司租賃期開始日租賃付款額的現(xiàn)值，并確認租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)。　　在租賃期開始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000萬元以后，以剩余9年租金（每年1000萬元）按5%的年利率折現(xiàn)后的現(xiàn)值計量租賃負債。　　①剩余9期租賃付款額＝1000×9＝9000（萬元）。　?、谧赓U負債＝剩余9期租賃付款額的現(xiàn)值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（萬元）。　?、凼Ｓ?期租賃付款額的現(xiàn)值7107.82萬元計入使用權(quán)資產(chǎn)。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　　　　　　　　　7107.82 　　　　租賃負債——未確認融資費用　1892.18 　　　　貸：租賃負債——租賃付款額　　　　　9000 　?、苤Ц兜?年的租賃付款額1000萬元。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　　　　　　　　　1000 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1000 　?。?）將初始直接費用計入使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　400 　　　　貸：銀行存款　　　400 　?。?）將已收的租賃激勵相關(guān)金額從使用權(quán)資產(chǎn)入賬價值中扣除。　　借：銀行存款　　100 　　　　貸：使用權(quán)資產(chǎn)　　100 　?。?）棄置費用的現(xiàn)值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（萬元）。　　借：使用權(quán)資產(chǎn)　61.39 　　　　貸：預(yù)計負債　　　61.39 　　綜上，甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（萬元）。　　　　【例題·綜合題】沿用正保公司資料。　　要求：計算2×21年～2×26年利息費用，編制2×21年和2×22年相關(guān)會計分錄（使用權(quán)資產(chǎn)折舊分錄略）。『正確答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租賃負債利息費用（預(yù)計負債部分利息費用未體現(xiàn)）：年份租賃負債年初余額租賃付款額利息費用租賃負債年末余額 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，單獨計算預(yù)計負債利息費用部分。　?。?）會計分錄：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法計算。　　①2×21年末未確認融資費用攤銷額＝（年初租賃付款額9000－年初未確認融資費用1892.18）×5%＝355.39（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　355.39 　　　　貸：租賃負債——未確認融資費用　355.39 　　2×21年末攤銷棄置費用應(yīng)負擔的利息費用＝61.39×5%＝3.07（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　　3.07 　　　　貸：預(yù)計負債　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租賃負債——租賃付款額　1000 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未確認融資費用攤銷額＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　　323.16 　　　　貸：租賃負債——未確認融資費用　　323.16 　　2×22年末攤銷棄置費用應(yīng)負擔的利息費用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（萬元）。　　借：財務(wù)費用——利息費用　　　3.22 　　　　貸：預(yù)計負債　　　　　　　　　　3.22 祝您學(xué)習愉快！

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2022年9月發(fā)現(xiàn)8月購進的原材料毀損。已知原材料的實際成本為11 000元，其中含運費1 000元。其進項稅額已進行了抵扣。請問這個會計分錄如何做
李老師 ??| 提問時間：11/08 09:51

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：借：待處理財產(chǎn)損溢11,000 貸：原材料11,000 同時，對于已經(jīng)抵扣的進項稅額需要進行轉(zhuǎn)出：借：管理費用等貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1,300+1000*0.09 待處理財產(chǎn)損溢祝您學(xué)習愉快！

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某糕點廠(一般納稅人)2023年4月發(fā)生如下業(yè) 務(wù)： (1）向一超市(一般納稅人)銷售糕點,開出增值稅專用發(fā)票,注明價款為50000元，增值稅款為65 00元;支付運費500元，增值稅45元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)向一小賣部(小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票,注明價款(含增值稅)為11300元。 (3)將300盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。要求:計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
樸老師 ??| 提問時間：11/08 09:41

#實務(wù)#

計算各項業(yè)務(wù)的銷項稅額：（1）向超市銷售糕點，銷項稅額為 6500 元。（2）向小賣部銷售糕點，因開具普通發(fā)票，價款含增值稅 11300 元，換算為不含稅銷售額為 11300÷(1 + 13%) = 10000 元，銷項稅額為 10000×13% = 1300 元。（3）將自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工視同銷售，銷項稅額為 300×20×13% = 780 元。計算進項稅額：支付運費 500 元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為 45 元。計算 4 月應(yīng)繳納的增值稅稅額：應(yīng)繳納增值稅稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額 = (6500 + 1300 + 780) - 45 = 8580 - 45 = 8535 元

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你好老師實際支付50元，問客戶要了100元多收的可以計入營業(yè)外收入嗎
文文老師 ??| 提問時間：11/08 09:40

#CPA#

多收的可以計入營業(yè)外收入

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老師:申報退稅總是顯示無此報關(guān)單怎么回事？數(shù)據(jù)自檢時顯示的
小菲老師 ??| 提問時間：11/08 09:40

#實務(wù)#

同學(xué)，你好如果此時您進行數(shù)據(jù)自檢提示“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此出口報關(guān)單號”，說明該報關(guān)單信息還未傳給您當?shù)貒惥值膶徍讼到y(tǒng)中，此時您可以聯(lián)系當?shù)貒惥謪f(xié)查解決（也就是進行出口無信息查詢）。

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新建廠區(qū)栽樹怎么記賬？進管理費用還是在建工程
文文老師 ??| 提問時間：11/08 09:40

#實務(wù)#

依描述，建議進管理費用

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如何計算凈利潤或凈虧損？
王一老師 ??| 提問時間：07/17 14:51

#會計實務(wù)#

計算凈利潤或凈虧損的方法是通過凈收入減去所有費用和支出。凈收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)后所獲得的總收入。這包括銷售額、服務(wù)費、利息收入等。費用和支出包括以下幾個方面： 1. 銷售成本：指與銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)直接相關(guān)的成本，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 管理費用：指與管理公司運營相關(guān)的費用，如員工薪酬、辦公費用、市場營銷費用等。 3. 財務(wù)費用：指與公司融資和資金運作相關(guān)的費用，如利息支出、匯兌損失等。 4. 研發(fā)費用：指用于研發(fā)新產(chǎn)品或改進現(xiàn)有產(chǎn)品的費用。 5. 其他費用：指不屬于上述幾個類別的費用，如稅費、罰款等。計算凈利潤或凈虧損的公式如下：凈利潤（凈虧損）= 凈收入 - 銷售成本 - 管理費用 - 財務(wù)費用 - 研發(fā)費用 - 其他費用如果凈利潤為正數(shù)，則表示公司盈利；如果凈利潤為負數(shù)，則表示公司虧損。

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東風2023資產(chǎn)負債表中的哪些項目屬于流動資產(chǎn)和流動負債？請解釋其特點和重要性。
李老師 ??| 提問時間：07/17 14:07

#會計實務(wù)#

在東風2023資產(chǎn)負債表中，以下項目屬于流動資產(chǎn)： 1. 貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。特點是可以迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，并且用于支付短期債務(wù)和日常經(jīng)營活動。 2. 短期投資：包括短期股票、債券、理財產(chǎn)品等。特點是具有較高的流動性，可以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。 3. 應(yīng)收賬款：指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)后，尚未收到對方支付款項的債權(quán)。特點是具有較高的流動性，可以用于支付短期債務(wù)和日常經(jīng)營活動。 4. 預(yù)付款項：指企業(yè)預(yù)先支付的貨款、租金、保險費等。特點是可以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，并用于支付短期債務(wù)和日常經(jīng)營活動。 5. 存貨：指企業(yè)持有的商品、原材料、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料等。特點是可以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，用于銷售或生產(chǎn)經(jīng)營活動。以下項目屬于流動負債： 1. 應(yīng)付賬款：指企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)后，尚未支付給對方的款項。特點是需要在短期內(nèi)支付，屬于短期負債。 2. 預(yù)收款項：指企業(yè)收到的預(yù)先收取的貨款、租金、保險費等。特點是需要在短期內(nèi)退還或用于提供商品或勞務(wù)。 3. 應(yīng)付工資、福利及其他員工待福利費用：指企業(yè)尚未支付給員工的工資、福利和其他待福利費用。特點是需要在短期內(nèi)支付，屬于短期負債。 4. 應(yīng)交稅費：指企業(yè)尚未支付的各項稅費。特點是需要在短期內(nèi)支付，屬于短期負債。 5. 其他應(yīng)付款：指企業(yè)尚未支付的其他短期負債。特點是需要在短期內(nèi)支付。流動資產(chǎn)和流動負債是反映企業(yè)短期償債能力和流動性的重要指標。流動資產(chǎn)可以用于支付短期債務(wù)和日常經(jīng)營活動，能夠保證企業(yè)正常運營。流動負債則需要在短期內(nèi)支付，對企業(yè)的現(xiàn)金流量和償債能力有直接影響。企業(yè)需要合理管理流動資產(chǎn)和流動負債，確保資金的充足和流動性的良好，以保持企業(yè)的正常運營和償債能力。

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澳洲個人所得稅起征點的調(diào)整規(guī)則是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：07/17 12:42

#會計實務(wù)#

澳洲個人所得稅起征點的調(diào)整規(guī)則是根據(jù)澳洲政府的年度預(yù)算決定的。通常情況下，澳洲政府會根據(jù)通脹情況和經(jīng)濟狀況來決定是否調(diào)整個人所得稅起征點。根據(jù)最近的調(diào)整規(guī)則，澳洲個人所得稅起征點為18,200澳元。這意味著如果你的年收入低于18,200澳元，你將不需要繳納個人所得稅。然而，需要注意的是，澳洲政府可能會根據(jù)經(jīng)濟情況和財政需求進行調(diào)整。因此，個人所得稅起征點可能會在不同的年度發(fā)生變化。為了確保準確性，建議你查閱最新的澳洲稅法和相關(guān)政府公告。

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銀行承兌匯票是指銀行對持票人的匯票承擔付款責任的一種票據(jù)形式。問題：銀行承兌匯票的核心特點是什么？
王一老師 ??| 提問時間：07/17 12:22

#會計實務(wù)#

銀行承兌匯票的核心特點是銀行對持票人的匯票承擔付款責任。具體來說，以下是銀行承兌匯票的核心特點： 1. 銀行的付款責任：銀行承兌匯票意味著銀行對匯票的付款承擔責任，無論匯票到期日是否到來，銀行都必須按照匯票上的金額支付給持票人。 2. 銀行的信用擔保：銀行承兌匯票可以提高匯票的可信度和流通性，因為持票人可以依賴銀行的信用來保證付款。 3. 承兌期限：銀行承兌匯票通常有特定的承兌期限，即銀行承兌匯票的到期日。持票人可以在到期日之前向銀行要求付款。 4. 銀行承兌費用：銀行承兌匯票通常需要支付一定的承兌費用，這是銀行為提供承兌服務(wù)所收取的費用。總之，銀行承兌匯票的核心特點是銀行對持票人的匯票承擔付款責任，提高了匯票的可信度和流通性。

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用友收到銀行利息的會計分錄是什么？
周老師 ??| 提問時間：07/17 10:56

#會計實務(wù)#

用友收到銀行利息的會計分錄如下：借：銀行存款貸：利息收入解釋： - 借方的銀行存款賬戶增加，表示收到了銀行利息的款項。 - 貸方的利息收入賬戶增加，表示收到了銀行利息的收入。這個分錄反映了用友收到銀行利息的資金流入和利息收入的增加。

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標準差的數(shù)值代表了什么意義？如何解讀標準差的數(shù)值？
秦老師 ??| 提問時間：07/17 10:33

#會計實務(wù)#

標準差是衡量數(shù)據(jù)分散程度的統(tǒng)計量，它代表了數(shù)據(jù)集中值與平均值之間的差異程度。標準差越大，表示數(shù)據(jù)的離散程度越高，反之則表示數(shù)據(jù)的離散程度越低。解讀標準差的數(shù)值可以按照以下幾個方面進行： 1. 平均差異程度：標準差的數(shù)值越大，表示數(shù)據(jù)點相對于平均值的偏離程度越大，數(shù)據(jù)的分布越分散。 2. 風險評估：在投資和金融領(lǐng)域，標準差通常用于衡量資產(chǎn)的風險。標準差越大，表示資產(chǎn)的價格波動越大，風險也就越高。 3. 數(shù)據(jù)分布形狀：標準差的數(shù)值可以幫助判斷數(shù)據(jù)的分布形狀。當標準差接近于零時，表示數(shù)據(jù)集中在平均值附近，呈現(xiàn)較為集中的分布。當標準差較大時，表示數(shù)據(jù)分布較為分散，可能存在更廣泛的離群值。需要注意的是，標準差只能反映數(shù)據(jù)的離散程度，不能用于比較不同數(shù)據(jù)集之間的差異。在不同數(shù)據(jù)集之間進行比較時，應(yīng)該使用其他統(tǒng)計量，如變異系數(shù)或者百分位數(shù)。

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在固定資產(chǎn)損失的賬務(wù)處理中，應(yīng)如何確定損失的金額和計提的減值準備？
歐陽老師 ??| 提問時間：07/17 08:24

#會計實務(wù)#

在固定資產(chǎn)損失的賬務(wù)處理中，確定損失的金額和計提的減值準備需要按照以下步驟進行： 1. 首先，需要對固定資產(chǎn)進行評估，確定其賬面價值和可變現(xiàn)金額?？勺儸F(xiàn)金額是指在正常市場條件下，通過出售或轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)可以獲得的金額。 2. 如果固定資產(chǎn)的賬面價值大于其可變現(xiàn)金額，就應(yīng)該確認固定資產(chǎn)的減值損失。減值損失的金額等于賬面價值減去可變現(xiàn)金額。 3. 確認減值損失后，需要計提相應(yīng)的減值準備。減值準備是一種預(yù)留賬戶，用于抵消固定資產(chǎn)的減值損失。計提減值準備的金額等于減值損失金額。 4. 減值準備的計提應(yīng)當計入損益表，作為固定資產(chǎn)損失的一部分。需要注意的是，減值準備的計提應(yīng)遵循會計準則的規(guī)定，如國際財務(wù)報告準則（IFRS）或中國會計準則（CAS）。此外，減值準備的計提應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命、經(jīng)濟環(huán)境和市場條件等因素進行定期審查和調(diào)整。

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在吉林省個稅申報系統(tǒng)中，如何填報個人的收入信息？
李老師 ??| 提問時間：07/16 21:52

#會計實務(wù)#

在吉林省個稅申報系統(tǒng)中，填報個人的收入信息需要按照以下步驟進行： 1. 登錄吉林省個稅申報系統(tǒng)，輸入個人的用戶名和密碼，進入個人申報頁面。 2. 在個人申報頁面中，找到并點擊“收入信息”或類似的選項。 3. 在收入信息頁面中，填寫個人的收入項目和金額。常見的收入項目包括工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等。根據(jù)個人實際情況，選擇相應(yīng)的收入項目并填寫金額。 4. 對于工資收入，通常需要填寫相關(guān)的個稅扣除項目，如基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金等。根據(jù)個人的具體情況，填寫相應(yīng)的扣除項目和金額。 5. 填寫完收入信息后，確認無誤后點擊“保存”或類似的按鈕。 6. 根據(jù)系統(tǒng)提示，繼續(xù)填寫其他相關(guān)信息，如家庭情況、專項附加扣除等。 7. 最后，點擊“提交申報”或類似的按鈕，完成個人收入信息的填報。需要注意的是，在填報個人收入信息時，應(yīng)準確、完整地填寫相關(guān)內(nèi)容，并確保所填寫的金額和其他信息與實際情況一致。如有任何疑問或不確定的地方，建議咨詢相關(guān)稅務(wù)部門或?qū)I(yè)人士的意見。

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如何確定果樹的計量基礎(chǔ)和成本？
李老師 ??| 提問時間：07/16 21:42

#會計實務(wù)#

確定果樹的計量基礎(chǔ)和成本需要考慮以下幾個因素： 1. 計量基礎(chǔ)：果樹可以選擇使用歷史成本或公允價值計量基礎(chǔ)。歷史成本是指果樹的購置成本，包括購買價格、運輸費用、安裝費用等。公允價值是指果樹在市場上的估價，可以通過市場報價或?qū)I(yè)評估來確定。 2. 成本的確定：果樹的成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指與果樹直接相關(guān)的成本，如購買費用、種植費用等。間接成本是指與果樹間接相關(guān)的成本，如管理費用、維護費用等。成本的確定需要考慮果樹的使用壽命、預(yù)計產(chǎn)量、折舊等因素。 3. 折舊計提：果樹屬于固定資產(chǎn)，需要按照其預(yù)計使用壽命和殘值確定折舊計提。折舊可以采用直線法或加速折舊法，具體選擇取決于果樹的實際情況和會計政策。 4. 減值測試：果樹的價值可能會隨著時間的推移而下降，需要進行減值測試來確定是否需要計提減值損失。減值測試可以根據(jù)果樹的市場價值、預(yù)計現(xiàn)金流量等指標進行。綜上所述，確定果樹的計量基礎(chǔ)和成本需要綜合考慮果樹的實際情況、會計政策和準則要求，確保計量準確和成本可靠。建議參考相關(guān)會計準則和咨詢專業(yè)人士的意見。

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