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某糕點廠(一般納稅人)2023年4月發(fā)生如下業(yè) 務(wù)： (1）向一超市(一般納稅人)銷售糕點,開出增值稅 專用發(fā)票,注明價款為50000元，增值稅款為65 00元;支付運(yùn)費(fèi)500元，增值稅45元，取得增值 稅專用發(fā)票。 (2)向一小賣部(小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一 張普通發(fā)票,注明價款(含增值稅)為11300元。 (3)將300盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點 的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 要求:計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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計算各項業(yè)務(wù)的銷項稅額：
（1）向超市銷售糕點，銷項稅額為?6500?元。
（2）向小賣部銷售糕點，因開具普通發(fā)票，價款含增值稅?11300?元，換算為不含稅銷售額為?11300÷(1?+?13%)?=?10000?元，銷項稅額為?10000×13%?=?1300?元。
（3）將自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工視同銷售，銷項稅額為?300×20×13%?=?780?元。
計算進(jìn)項稅額：
支付運(yùn)費(fèi)?500?元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為?45?元。
計算?4?月應(yīng)繳納的增值稅稅額：
應(yīng)繳納增值稅稅額?=?銷項稅額?-?進(jìn)項稅額?=?(6500?+?1300?+?780)?-?45?=?8580?-?45?=?8535?元
11/08 09:44
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