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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

4月1日，依合同乙公司應(yīng)向甲公司支付含增值稅的咨詢費200萬元，乙公司將扣繳增值稅和企業(yè)所得稅之后的余額支付給甲公司，甲公司在我國境內(nèi)無機構(gòu)場所且未派遣人員來中國提供相關(guān)服務(wù)。答案：乙公司無需代扣代繳事項（3）的企業(yè)所得稅此題為什么無需扣繳預(yù)提所得稅？
歐陽老師 ??| 提問時間：08/09 14:24

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：勞務(wù)發(fā)生地未發(fā)生在境內(nèi)，因此乙公司無需代扣代繳甲公司的企業(yè)所得稅。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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請問（1）國債利息收入免交所得稅，為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)？
王曉曉老師 ??| 提問時間：08/09 14:11

#CPA#

你好，因為這個是永久性免交企業(yè)所得稅的

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按照答案的意思：遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債—遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
王曉曉老師 ??| 提問時間：08/09 14:03

#CPA#

你好，當期遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債當期發(fā)生額—遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額

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購買土地相關(guān)的行政管理費包括哪些呢？
文文老師 ??| 提問時間：08/09 13:56

#CPA#

地管理費）：定義：土地管理費也稱“征地管理費”，是土地管理機關(guān)從征地費用中提取的用于征地事務(wù)性工作的專項費用。管理費用由縣、市人民政府統(tǒng)一組織征收，實行包干使用?？h級市提取的土地管理費，按一定比例上交上級土地管理部門，作為征收土地管理費的必要開支。收費標準：征地管理費的收費標準因土地類型和面積而異。一般來說，對于大規(guī)模的土地征用（如耕地66.67公頃以上，其他土地133.34公頃以上），征地管理費按較低的比例（如不超過2%或更低）收?。欢鴮τ谳^小規(guī)模的土地征用，則按較高的比例（如不超過4%或更高）收取。具體比例可能因地區(qū)和政策差異而有所不同。土地登記費：定義：土地登記費是土地管理部門在辦理土地登記手續(xù)時向申請人收取的費用。這包括初始登記、變更登記、注銷登記等各種登記類型。收費標準：土地登記費通常按照實際土地面積或宗地數(shù)量來收取。具體標準可能因地區(qū)和政策差異而有所不同。調(diào)查勘測費：定義：調(diào)查勘測費是因土地管理機關(guān)組織實施土地實地調(diào)查和測量工作而向土地權(quán)利人收取的費用。這包括了對土地位置、面積、界址、權(quán)屬等信息的調(diào)查和測量。收費標準：調(diào)查勘測費的收費標準通常根據(jù)調(diào)查勘測的工作量、難度和成本來確定。具體標準可能因地區(qū)和政策差異而有所不同。土地使用權(quán)出讓金：定義：土地使用權(quán)出讓金是國家將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)出讓給土地使用者時，由土地使用者向國家支付的一種費用。雖然它本身不是行政管理費，但它是購買土地時必須支付的一項重要費用。收費標準：土地使用權(quán)出讓金的收費標準通常通過市場化運作確定，起始價由中介機構(gòu)評估，并由地價評估委員會會辦確定。具體標準可能因地區(qū)、土地類型、土地用途和市場需求等因素而有所不同。其他費用：除了上述主要費用外，購買土地還可能涉及其他行政管理費用，如土地使用權(quán)交易服務(wù)費、土地閑置費、耕地開墾費、土地復(fù)墾費等。這些費用的具體標準和收取方式可能因地區(qū)和政策差異而有所不同。

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怎么確認遞延所得稅資產(chǎn)？
萇悅老師 ??| 提問時間：08/09 13:54

#CPA#

同學(xué)你好遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額注意這里的發(fā)生額指的是影響損益的部分，對于不影響損益的要剔除，如本題中50是影響其他綜合收益，所以要從中剔除希望我的回答能幫助到你

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這兩道題中都涉及的后續(xù)期價值計算的問題，為什么一個是除以增長率，一個是除以(資本成本-增長率）呢
歐陽老師 ??| 提問時間：08/09 13:46

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：第一題是假設(shè)永續(xù)增長所以使用的是固定增長的股利模型D1/（r-g）第二題說的是：第四年以及以后保持第三年的股利不變，相當于第三年即以后每期股利是不變的，相當于年金，所以用的是永續(xù)年金的折現(xiàn)模型是A/i 祝您學(xué)習(xí)愉快！

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算遞延所得稅資產(chǎn)要考慮公允價值變動，而遞延所得稅費用要剔除掉？？？為什么？
樸老師 ??| 提問時間：08/09 13:44

#CPA#

剔除公允價值變動的原因在某些情況下，公允價值變動可能是未實現(xiàn)的，只是會計上基于公允價值計量原則所做的調(diào)整，并沒有實際的稅務(wù)影響。在計算遞延所得稅資產(chǎn)時考慮公允價值變動是因為它會引起資產(chǎn)或負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，而在計算遞延所得稅費用時剔除某些公允價值變動的影響，是為了更準確地反映與實際經(jīng)營活動相關(guān)的所得稅費用和稅務(wù)現(xiàn)金流出情況

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資產(chǎn)負債表上面涉及到債權(quán)的項目有哪些？
郭老師 ??| 提問時間：08/09 13:43

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款應(yīng)收款項融資預(yù)付賬款合同資產(chǎn) 其他應(yīng)收款債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款交易性金融資產(chǎn)有的內(nèi)容也涉及這些項目反映了企業(yè)對外債權(quán)的情況，是企業(yè)資產(chǎn)的一部分。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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第一個問題是)甲公司將該項設(shè)備運回時發(fā)生運輸費2萬元，發(fā)生設(shè)備安裝費用10萬元應(yīng)該直接計入使用權(quán)資產(chǎn)的初始入賬金額嗎？還是直接計入當期損益，比如管理費用?；蛘哌\輸費2萬以及設(shè)備安裝費用10萬應(yīng)用長期待攤分10年攤銷，您能解答一下這道題嗎
郭老師 ??| 提問時間：08/09 12:39

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：第一個問題是)甲公司將該項設(shè)備運回時發(fā)生運輸費2萬元，發(fā)生設(shè)備安裝費用10萬元應(yīng)該直接計入使用權(quán)資產(chǎn)的初始入賬金額嗎？答：不計入的還是直接計入當期損益，比如管理費用。答：計入長期待攤費用或者運輸費2萬以及設(shè)備安裝費用10萬應(yīng)用長期待攤分10年攤銷，您能解答一下這道題嗎答：計入長期待攤費用分10年攤銷祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師你好，消費稅應(yīng)稅商品采取預(yù)收款方式銷售，當月收70%，下月收30%，當月可以抵扣已繳納的消費稅是按比例抵還是當月可以全抵，謝謝老師
宋生老師 ??| 提問時間：08/09 12:22

#CPA#

你好！這個是可以全部抵扣

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老師，市場占有率算結(jié)果類指標還是動因類指標呢？
萇悅老師 ??| 提問時間：08/09 12:14

#CPA#

同學(xué)你好動因類指標希望我的回答能幫助到你

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老師假定今年收入100，計提壞賬準備40，利潤總額是60，考慮遞延所得稅的情況下，今年凈利潤應(yīng)該是多少
廖君老師 ??| 提問時間：08/09 12:01

#CPA#

您好，調(diào)整會計利潤，凈利潤=（60+40）*75%=75

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財管：如果分配股票股利，是用未分配利潤的科目來分，如果未分配利潤余額用完了，可以用盈余公積來分配股票股利嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：08/09 11:53

#CPA#

你好!可以的，操作沒問題

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戰(zhàn)略目標體系：獲取足夠的市場競爭優(yōu)勢，在產(chǎn)品質(zhì)量、客戶服務(wù)或產(chǎn)品革新等方面壓倒競爭對手，提高公司在客戶中的聲譽，獲得持久的競爭力。這是哪一章節(jié)的知識點？
廖君老師 ??| 提問時間：08/09 11:51

#CPA#

您好，這是第1章內(nèi)容第一章戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理概述

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會計，租賃章節(jié)，承租人和出租人，都可以選擇按融資租賃或經(jīng)營租賃處理？
小小檸檬老師 ??| 提問時間：08/09 11:51

#CPA#

新租賃準則下是否區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃，可參考如下原則：（1）對于承租人：不再區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃，而是采用統(tǒng)一的會計處理模型，對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的其他所有租賃，均確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，并分別計提折舊和利息費用。（2）對于岀租人：分為融資租賃和經(jīng)營租賃兩大類，并分別規(guī)定了不同的會計處理方法。

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結(jié)合客戶的需求生產(chǎn)出多種類型，規(guī)格型號的產(chǎn)品是屬于流變階段/醞釀階段、過渡階段/優(yōu)化階段、成熟階段/定型階段哪個？
廖君老師 ??| 提問時間：08/09 11:41

#CPA#

您好，是屬于流變階段/醞釀階段，因為是關(guān)注客戶需求的信息技術(shù)投入

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中級考試的時候主觀題判分標準怎么寫能得分
宋生老師 ??| 提問時間：08/09 11:39

#CPA#

你好！這個沒有明確，只有個標準答案，判分也有一定的主觀性

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老師想問一下，借款合同不是自貸款人提供借款時成立嗎？
樸老師 ??| 提問時間：08/09 11:35

#CPA#

根據(jù)《民法典》規(guī)定，自然人之間的借款合同，自貸款人提供借款時成立。如果是金融機構(gòu)等非自然人之間的借款合同，通常在雙方依法簽訂合同時就成立，不一定是自提供借款時成立。這是因為自然人之間的借款合同具有一定的特殊性，以實際提供借款作為合同成立的標志更符合其交易習(xí)慣和實際情況，而金融機構(gòu)等通常有較為規(guī)范的合同簽訂和審批流程，其借款合同的成立時間規(guī)定會有所不同

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稅法中免稅有哪些情況呢？
宋生老師 ??| 提問時間：08/09 11:30

#CPA#

你好!你說的是什么稅？

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您好，這道題第二問，應(yīng)納稅所得額為什么是4600那個公式，我看不懂.請說一下
萇悅老師 ??| 提問時間：08/09 11:28

#CPA#

同學(xué)你好這個就是按照稅法認可的口徑，從利潤總額一步步調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，需要調(diào)整凈利潤增加長投的價值300，以及股份支付，業(yè)務(wù)宣傳費，以及彌補虧損。希望我的回答能幫助到你

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這道題，600萬為什么不算承諾費，600萬銀行也實現(xiàn)了承諾，為什么不給承諾費呢？
張老師 ??| 提問時間：08/09 11:17

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：承諾費是銀行對未使用的信貸額度收取的費用。也就是說，銀行為客戶保留了一定的貸款額度，即使客戶沒有使用這部分額度，銀行也會收取一定比例的費用作為補償。因此，600萬元的借款不需要支付承諾費，因為承諾費是針對未使用的信貸額度（400萬元）收取的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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這道題B選項從題干中哪兒看出來是正確的選項？
趙老師 ??| 提問時間：08/09 11:05

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：根據(jù)題干和選項的描述，我們可以分析每個選項的正確性： A.型號為BG666的材料費用直接計入該成本責任中心 -題干中明確提到“該車間材料型號為BG666”，因此這部分材料費用是直接與該成本責任中心相關(guān)的，直接計入是合理的。 B.試驗檢驗費歸入另一個特定的成本中心 -題干中提到“試驗檢驗費”，但沒有明確說明它是否屬于該成本責任中心。根據(jù)一般的成本管理原則，試驗檢驗費可能歸屬于另一個特定的成本中心，這樣的分配方式是合理的。 C.機器維修費按照責任基礎(chǔ)分攤計入該成本責任中心 -題干中提到“機器維修費”，按照責任基礎(chǔ)分攤是常見的做法，因為維修費通常與設(shè)備的使用和維護責任相關(guān)。 D.車間折舊費按照受益基礎(chǔ)分攤計入該成本責任中心 -題干中提到“車間折舊費”，按照受益基礎(chǔ)分攤也是合理的，因為折舊費通常與設(shè)備的使用和受益相關(guān)。從題干中可以看出，B選項的正確性是基于試驗檢驗費可能歸屬于另一個特定的成本中心，這符合一般的成本管理原則。因此，B選項是正確的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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這個題，21年離職的，審23年報表，怎么是違反，那要離職多久才不影響
小鎖老師 ??| 提問時間：08/09 11:03

#CPA#

您好，這個的話，是五年的這個要求，您好

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apple老師，老師，如果評價的是單一方案，且現(xiàn)金流正常（-+++），IRR、NPV、PI，評價結(jié)果一致。如果評價的是獨立方案，NPV、PI與IRR可能會有沖突，因為投資額和投資期限n可能不一致。1.我有一個疑惑點，曉博老師說，提到了獨立方案，其實在做決策，那就是凈現(xiàn)值為王的觀點，為什么用這些相對指標去評價呢？既然凈現(xiàn)值為王，就是選擇凈現(xiàn)值最大的項目，那為什么還要去比較那些相對指標呢？
apple老師 ??| 提問時間：08/09 11:00

#CPA#

同學(xué)你好，請稍等一下

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廣告為什么不是銷售活動
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/09 10:57

#CPA#

那個是銷售活動的促銷行為，計入銷售費用-廣告宣傳費

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老師，這種現(xiàn)金預(yù)算的題算的比較慢，考試有什么技巧嗎～
汪老師 ??| 提問時間：08/09 10:53

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：關(guān)鍵是先捋順思路，然后再在草稿紙中快速列出你要的數(shù)據(jù)，填入表格即可。建議如果這類題目不太熟悉，您可以把此類題目多做幾遍，一是增加熟悉度，二是提高答題速度祝您學(xué)習(xí)愉快！

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第四題，答案是增加強調(diào)事項段，而非發(fā)表保留意見，意思是不能發(fā)表保留意見，那是發(fā)表無保留意見嘍
樸老師 ??| 提問時間：08/09 10:52

#CPA#

同學(xué)你好增加強調(diào)事項段與發(fā)表保留意見是兩種不同的審計報告處理方式。如果答案是增加強調(diào)事項段，通常意味著審計師認為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制是公允的，即總體上是符合無保留意見的條件的。但是，增加強調(diào)事項段是在無保留意見的基礎(chǔ)上，為了提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注某些事項而添加的一段說明。這些事項可能對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表有重要影響，但并不影響審計師發(fā)表的無保留意見的合理性和恰當性。而保留意見是在審計師認為財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表有重大影響的情形，且這些情形的影響未能在財務(wù)報表中得到恰當?shù)姆从郴蚺稌r發(fā)表的。所以，如果是增加強調(diào)事項段，總體上是無保留意見的審計報告，但同時帶有強調(diào)事項段的補充說明。

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第四問，增加強調(diào)事項段，而非發(fā)表保留意見。是不能發(fā)表保留意見嗎
宋生老師 ??| 提問時間：08/09 10:45

#CPA#

你好！是的。就是這個意思

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請問一下，資料一，給出的賬面價值與計稅基礎(chǔ)分別是多少？
樸老師 ??| 提問時間：08/09 10:35

#CPA#

同學(xué)你好這上面沒寫資料一

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個人所得稅中的經(jīng)營所得的計算，是不是要按月預(yù)扣預(yù)繳？
宋生老師 ??| 提問時間：08/09 10:34

#CPA#

你好！一般是按季度了

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