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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

c為啥錯？c和d說法不矛盾嘛？
小小檸檬老師 ??| 提問時間：08/10 10:23

#CPA#

同學你好，不矛盾，一個是“評估”重大錯報風險，一個是“識別”重大錯報風險

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注會需要幾年內(nèi)考完，稅務師需要在幾年內(nèi)考完。
家權老師 ??| 提問時間：08/10 10:11

#CPA#

你好，一般是要考六門兒加一門兒綜合，前六門兒是五年后一門兒也是五年。稅務師也是5年

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資料（2）丁公司減免甲公司的債務，丁公司怎么做賬？
藍小天老師 ??| 提問時間：08/10 09:49

#CPA#

借：營業(yè)外支出貸：應收賬款

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當年年末的所有者權益是60000萬元，凈利潤為9000萬元，下一年凈利潤增長20%，為什么下一年所有者權益變成了60000?9000??1.2，年末的所有者權益60000難道不包括當年年末的凈利潤9000嗎？
李老師 ??| 提問時間：08/10 09:44

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：年末的所有者權益60000難道包括當年的凈利潤9000的下年的凈利潤是9000*1.2=10800 所以下年年末的所有者權益是60000+9000*1.2 祝您學習愉快！

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老師，附有質(zhì)量保證條款的銷售、附有額外購買選擇權的銷售對額外的質(zhì)保和積分優(yōu)惠券確認的合同負債，相應的增值稅是應交稅費-應交增值稅（進項稅額）還是應交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額呢？
藍小天老師 ??| 提問時間：08/10 09:27

#CPA#

對于附有質(zhì)量保證條款的銷售中確認的合同負債，相應的增值稅應計入“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”。在附有質(zhì)量保證條款的銷售中，如果質(zhì)量保證構成單項履約義務，企業(yè)應將交易價格分攤至商品銷售和質(zhì)量保證服務兩項履約義務。在會計處理上，分攤至質(zhì)量保證服務的部分確認為合同負債。而在稅務處理上，增值稅方面，由于企業(yè)作為從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位，構成單項履約義務的質(zhì)量保證服務與產(chǎn)品銷售構成混合銷售行為，應按照銷售貨物的適用稅率繳納增值稅，需對包含質(zhì)量保證服務的全部金額全額換算為不含稅收入后，按照直接收款方式下銷售貨物的該項繳納增值稅。對于附有額外購買選擇權的銷售中確認的合同負債，相應的增值稅也應計入“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”。以銷售商品時贈送積分或折扣券為例，在會計處理上，企業(yè)需估計該選擇權的單獨售價，并按照商品和選擇權單獨售價的相對比例對交易價格進行分攤，將分攤至選擇權的交易價格確認為合同負債。而在增值稅處理上，在銷售商品環(huán)節(jié)時已經(jīng)一次性開票確認收入，稅目、稅率隨商品，和客戶后續(xù)使用積分或折扣券兌換的商品不掛鉤。需要注意的是，在客戶兌換積分或折扣券時，折扣額的增值稅發(fā)票開具應符合相關要求，即根據(jù)《關于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154 號）和《關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56 號）的相關規(guī)定，折扣額必須和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，且折扣額必須在“金額”欄注明，否則折扣額不得從銷售額中減除。同時，對于客戶行使購買選擇權獲取的商品，不屬于個人所得，企業(yè)無需代扣代繳個人所得稅（《財政部國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》財稅〔2011〕50 號第一條第三項規(guī)定）。

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拾得遺失物賣給了善意第三人，所有權人如果主張要回，這個付的購買時的對價是所有權人付？還是拾東西的人付？是不是還有經(jīng)過公法拍賣得到遺失物的區(qū)別？
小小檸檬老師 ??| 提問時間：08/10 09:19

#CPA#

《民法典》第三百一十二條規(guī)定：所有權人或者其他權利人有權追回遺失物。該遺失物通過轉(zhuǎn)讓被他人占有的，權利人有權向無處分權人請求損害賠償，或者自知道或者應當知道受讓人之日起二年內(nèi)向受讓人請求返還原物；但是，受讓人通過拍賣或者向具有經(jīng)營資格的經(jīng)營者購得該遺失物的，權利人請求返還原物時應當支付受讓人所付的費用。

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處分共有物的，應當經(jīng)占份額2/3以上的按份共有人同意，但共有人之間另有約定的除外。因此，乙、丙（共占30%）轉(zhuǎn)讓房屋所有權，須征得甲的同意。這個適用于共同共有和按份共有？
藍小天老師 ??| 提問時間：08/10 09:09

#CPA#

您所描述的這一規(guī)定主要適用于按份共有。在按份共有中，處分共有物需要經(jīng)占份額三分之二以上的按份共有人同意，但共有人之間另有約定的除外。而在共同共有中，處分共有財產(chǎn)需要全體共同共有人一致同意。所以，您提到的乙、丙（共占 30%）轉(zhuǎn)讓房屋所有權須征得甲的同意，這一規(guī)則更符合按份共有的情形。

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老師，這個題（2）（3問）里面不執(zhí)行合同的違約金為什么計入主營業(yè)務成本呢，不應該計入營業(yè)外支出嗎？
金老師 ??| 提問時間：08/10 09:06

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個是24年教材新變動的地方，教材應該是認為這個屬于日常經(jīng)營事項引起的，所以不能作為營業(yè)外支出計入損失，所以用主營業(yè)務成本替代。這個您記住結論即可，具體原因不必深究。祝您學習愉快！

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?？嫉谝惶祝C合題第二大題。為什么計算資本公積時用的是賬面價值乘以20%，1250*20%，而不是用調(diào)整后的公允價值呢。調(diào)整后的公允價值不是3600-5600+2850=850呢
歐陽老師 ??| 提問時間：08/10 08:52

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這種情況下，按取得時的公允價值持續(xù)計算的凈資產(chǎn)價值，不需要考慮內(nèi)部交易因素。本題中，取得時評估增值的存貨在20年年末之前已經(jīng)全部對外售出，所以這個評估增值的存貨對21年年初的凈資產(chǎn)沒有實質(zhì)性的影響。按調(diào)整后公允價值的思路，對“資本公積——其他資本公積”的影響金額＝（3600-5200+2850）*20%-（3600-5200）*25%-100/25%*5%=630（萬元），是一樣的結果。祝您學習愉快！

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老師，融資租賃是租賃，融資性售后回租是貸款？
耿老師 ??| 提問時間：08/10 08:41

#CPA#

你好！融資租賃和融資性售后回租是兩種不同的金融交易方式，它們在會計處理、法律關系及財務影響上有所區(qū)別。以下是對這兩種方式的解析： ### 一、融資租賃是租賃 1. **定義與性質(zhì)**：融資租賃是一種通過租賃形式實現(xiàn)的資產(chǎn)融資，通常由租賃公司作為資產(chǎn)的所有者，將資產(chǎn)租賃給需要使用的承租方。 2. **會計處理**：融資租賃被視作一種租賃行為，承租方在財務報表中會將該資產(chǎn)作為使用權資產(chǎn)記錄，并同時確認相應的租賃負債。 3. **法律關系**：在融資租賃期間，資產(chǎn)的所有權仍然歸出租方所有，承租方只享有使用權直至租賃期末。 ### 二、融資性售后回租是貸款 1. **定義與性質(zhì)**：融資性售后回租是指企業(yè)將其擁有的資產(chǎn)出售，隨即再將該資產(chǎn)從購買者處租回，這常常作為一種融資手段使用。 2. **會計處理**：在融資性售后回租中，原企業(yè)會終止確認該資產(chǎn)，因為法律意義上的所有權已經(jīng)轉(zhuǎn)移。同時，這種交易會被視為一種借款，企業(yè)在財務報表中會確認一筆金融負債（即貸款）。 3. **法律關系**：資產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移給了出租方，但承租方仍可按約定的條款使用該資產(chǎn)。這相當于承租方以資產(chǎn)作為抵押獲取了一筆貸款。總的來看，融資租賃的核心在于通過租賃方式實現(xiàn)資產(chǎn)的使用，而所有權并未發(fā)生轉(zhuǎn)移；融資性售后回租則更類似于以資產(chǎn)作為擔保獲得貸款的交易，資產(chǎn)的所有權發(fā)生了臨時轉(zhuǎn)移。在實踐中，企業(yè)選擇哪種方式取決于其融資需求、資金成本以及對資產(chǎn)使用和所有權的具體考量。

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重組日下季度的第一天是那章的內(nèi)容
廖君老師 ??| 提問時間：08/10 08:08

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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請問老師，稅法中進口的增值稅也是企業(yè)交給稅務局的，為什么不是銷項稅額。
歐陽老師 ??| 提問時間：08/10 07:24

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：企業(yè)進口業(yè)務，取得增值稅專用繳款書，其繳納的稅款是可以作為進項稅額抵扣的，而不是作為銷項稅額計算納稅。祝您學習愉快！

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資產(chǎn)負債表債務法所得稅的核算，為什么叫資產(chǎn)負債表法呢？和資產(chǎn)負債表有什么聯(lián)系
小林老師 ??| 提問時間：08/10 06:58

#CPA#

你好，是根據(jù)資產(chǎn)負債的賬面價值與計稅基礎差異確認遞延所得稅

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老師1-10%是什么？煙葉稅是價內(nèi)稅？
廖君老師 ??| 提問時間：08/10 06:54

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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第一個追溯調(diào)整的其他綜合收益是怎么來的這題不太明白
張老師 ??| 提問時間：08/10 02:29

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里屬于會計差錯的，不能作為其他權益工具投資核算的，也就不應該有其他綜合收益的，所以這里需要追溯調(diào)整錯誤處理下確認的其他綜合收益的其他綜合收益就是作為其他權益工具投資核算的時候針對公允價值變動部分確認的其他綜合收益祝您學習愉快！

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老師，你好！請問下一次性辭退員工的工資，可以做為職工福利、職工教育經(jīng)育、工會經(jīng)費的計稅基礎嗎
廖君老師 ??| 提問時間：08/09 22:59

#CPA#

您好，能算，因為都是應付職工薪酬核算的職工薪酬（一定要通過應付職工薪酬核算）主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。按照受益對象計入當期損益或相關資產(chǎn)成本

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老師，環(huán)保稅的這種計算題，需要寫文字說明嗎？還是列示計算出來就可以？
apple老師 ??| 提問時間：08/09 22:30

#CPA#

同學你好，題目沒有要求文字說明。所以。列示計算過程就行

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老師好，甲向乙發(fā)型100萬股股票，每股5元，取得控制，甲公司分錄借：長投貸：股本股本溢價，乙公司的分錄怎么寫？
廖君老師 ??| 提問時間：08/09 21:33

#CPA#

您好，乙也是這個分錄，因為他取得甲的股權了，相互持股借：長投貸：股本股本溢價差異在可能一個是成本法，一個是權益法

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老師這個題2018 2019年借款費用金額為啥是3000元 18年個別報表把借來的錢全費用化 19年也是借來的錢個報合報全部按照3000元費用化和資本化怎么理解，和借款費用里面講的如何區(qū)分
汪老師 ??| 提問時間：08/09 21:11

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里的意思是說，從個別報表的角度來看，甲公司借入長期借款50000萬，沒有用于在建工程等的建造，相關借款利息費用50000*6%=3000，應該費用化，計入財務費用。丁公司是接受甲公司增資：借：銀行存款50000 貸：實收資本、資本公積等50000 并不存在借款，所以丁公司將這筆款項用于在建工程，不涉及借款費用資本化的問題。但是從合并報表角度看，相當于企業(yè)集團從銀行借入長期借款，專用于集團的在建工程建造，所以建造期間內(nèi)每年的借款利息3000應該資本化。您按照這個思路再理解理解吧。祝您學習愉快！

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老師，這題答案不對吧？？
bamboo老師 ??| 提問時間：08/09 20:56

#CPA#

您好 B選項是正確的高速公路增值稅電子普通發(fā)票進項稅額可以抵扣的

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個人或者公司轉(zhuǎn)讓上市公司的股票個人或者公司轉(zhuǎn)讓非上市公司的股票哪個是按金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，需要交增值稅？
李愛老師 ??| 提問時間：08/09 20:28

#CPA#

公司：上市公司股票：持有期間股息收入，不征收增值稅；轉(zhuǎn)讓，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”征收增值稅。非上市公司股權：持有期間股息收入及轉(zhuǎn)讓行為，都不征收增值稅。

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乙公司持有丙公司100%的股權乙公司持有的丙公司股權，系乙公司以前年度通過非同一控制下企業(yè)合并的方式取得的 2×19年度，乙公司個別財務報表凈利潤為5000萬元。新購入的非交易性權益工具投資公允價值上升確認其他綜合收益500萬元；丙公司個別財務報表凈利潤為3000萬元。無其他所有者權益變動。乙公司向甲公司報送的2×19年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，凈資產(chǎn)的賬面價值為60500萬元，其中：實收資本20000萬元，資本公積10000萬元，其他綜合收益500萬元，盈余公積12500萬元,未分配利潤17500萬元。乙公司合并財務報表中的盈余公積的數(shù)據(jù)為什么丙公司沒有計提盈余公積
周老師 ??| 提問時間：08/09 19:41

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：丙公司個表是計提盈余公積的，但是合并報表中會抵銷的，不認可個表計提的盈余公積的，乙公司享有丙公司的留存收益是通過未分配利潤體現(xiàn)的祝您學習愉快！

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列報的終止經(jīng)營損益應當包含整個報告期間，而不僅包含認定為終止經(jīng)營后的報告期間，這句話應該怎么理解，請老師舉例說明，謝謝。比如7月1日認定的，1月-7月的損益是100，可能其中50是經(jīng)營50是終止這樣理解嗎
秦老師 ??| 提問時間：08/09 19:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是的舉例來說，如果一個企業(yè)在2023年7月1日被認定為終止經(jīng)營，那么在2023年的財務報告中，終止經(jīng)營損益不僅需要包含2023年7月1日至12月31日的終止經(jīng)營損益，還需要包含2023年1月1日至6月30日的經(jīng)營損益。這是因為，終止經(jīng)營損益的列報應該包含整個報告期間。祝您學習愉快！

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甲公司控制乙公司，丙公司是乙公司的子公司 2×19年6月25日，丙公司將賬面原價4000萬元、已計提折舊1000萬元的辦公樓按公允價值5000萬元銷售給甲公司。甲公司將該辦公樓對外出租,甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，丙公司銷售辦公樓款項已收存銀行。2×19年12月31日,該辦公樓的公允價值為5500萬元。內(nèi)部交易抵銷借：資產(chǎn)處置收益2000 　　貸：其他綜合收益 2000 為什么貸方是其他綜合收益
于老師 ??| 提問時間：08/09 19:27

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：合并層面看是非投資性房地產(chǎn)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)了，公允價值大于賬面價值的差額計入其他綜合收益的但是個表確認資產(chǎn)處置損益了，所以需要抵銷資產(chǎn)處置收益，貸方計入其他綜合收益祝您學習愉快！

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老師，請問這題為什么是這樣列呢，
李愛老師 ??| 提問時間：08/09 19:05

#CPA#

您好，高低點發(fā)是按照業(yè)務量的最好和最低來建立方程的

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請問，凈敞口套期收益是什么意思？舉例說明，謝謝
樸老師 ??| 提問時間：08/09 18:51

#CPA#

凈敞口套期收益是一個金融術語，主要用于描述公司或個人在外匯、商品、股票等市場上的套期保值行為所獲得的收益。它指的是在套期保值合約期間內(nèi)，通過采取套期保值操作后，實際所獲得的收益減去套期保值成本的差額。這個差額代表了企業(yè)或個人在市場風險管理方面的成功程度，也是市場預測和決策能力的反映。舉例說明假設一家企業(yè)需要從美國進口原材料，并預計未來三個月需要支付100萬美元的貨款。當前匯率為1美元兌換6.5元人民幣。為了規(guī)避匯率變動帶來的風險，企業(yè)選擇進行套期保值，比如通過購買美元遠期合約來鎖定當前匯率。套期保值操作：企業(yè)花費了10,000元人民幣來購買一份美元遠期合約，該合約約定在三個月后以1美元兌換6.5元人民幣的價格購買100萬美元。匯率變動：三個月后，匯率變?yōu)?美元兌換6.6元人民幣。計算凈敞口套期收益：實際收益：由于匯率變動，企業(yè)現(xiàn)在可以用6.6元人民幣兌換1美元，因此支付100萬美元貨款需要的人民幣為100萬美元 × 6.6元人民幣/1美元 = 660萬元人民幣。如果不進行套期保值，企業(yè)需要支付660萬元人民幣。但由于企業(yè)已經(jīng)鎖定了匯率，實際支付仍為650萬元人民幣（100萬美元 × 6.5元人民幣/1美元）。因此，相對于不套期保值的情況，企業(yè)節(jié)省了10萬元人民幣。套期保值成本：企業(yè)購買遠期合約的成本為10,000元人民幣。凈敞口套期收益：實際節(jié)省的10萬元人民幣減去套期保值成本10,000元人民幣，即凈敞口套期收益為90,000元人民幣。通過這個例子可以看出，凈敞口套期收益是企業(yè)通過套期保值操作規(guī)避市場風險后，實際獲得的收益減去套期保值成本的差額。它有助于企業(yè)在面對匯率、商品價格等不確定因素時，穩(wěn)定財務狀況，降低經(jīng)營風險。

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【例題·多選題】（2021年）甲公司能控制乙公司，同時也能對丙公司施加重大影響，丁公司能對乙公司施加重大影響，不考慮其他因素，下列屬于關聯(lián)公司的有（?。?。　　A.乙公司和丙公司　　B.甲公司和丙公司　　C.丙公司和丁公司　　D.甲公司和丁公司　　『正確答案』AB cd為什么不對？
秦老師 ??| 提問時間：08/09 18:50

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： C：甲對丙重大影響，丁對乙重大影響，乙和丙之間也沒有關系，完全是沒有關系的兩個。D：因為甲公司和丁公司都是乙公司的投資者，投資者之間是不構成關聯(lián)方的。祝您學習愉快！

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（5）為什么是減800，不是加？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：08/09 18:47

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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頭療店開發(fā)票是開，生活服務-居民日常生活服務-其他居民日常，還是其他生活服務，具體項目名稱寫什么
李老師 ??| 提問時間：08/09 18:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：頭療店開發(fā)票時，應根據(jù)提供的服務內(nèi)容選擇合適的稅目。如果頭療店提供的是居民日常生活服務中的其他居民日常服務，例如頭部按摩、頭部護理等，那么可以開具生活服務-居民日常生活服務-其他居民日常的發(fā)票。具體項目名稱應該準確反映提供的服務內(nèi)容，例如“頭部按摩服務”、“頭皮護理服務”等。祝您學習愉快！

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x4~x6年需要400*12.5%，X6年是直接全部用800*25%是為什么？
小林老師 ??| 提問時間：08/09 18:33

#CPA#

你好，因為X6年有800的應納稅所得額轉(zhuǎn)回

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