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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項涉及銀行存款的要用其他應付款替代，而在報告年度的下一年還要做一筆借：其他應付款貸：銀行存款，這個怎么理解？
廖君老師 ??| 提問時間：05/16 21:40

#CPA#

您好，因為銀行是完全根據(jù)流水來的，日后要調(diào)整也不能回到上年把款支付了，其他應付款只是一個過渡（掛賬），下面分錄借方就把其他應付款余額結(jié)平了。

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老師資源稅中，視同銷售是用行業(yè)平均價？那投分送換抵呢？是最高價嗎？
bamboo老師 ??| 提問時間：09/27 10:37

#CPA#

您好投分送換抵也是平均價只有消費稅按最高其他按平均

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根據(jù)基本民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民事法律行為概念的表述中，正確的是（　?。＃?020年） A.民事法律行為包括事實行為 B.民事法律行為包括侵權(quán)行為 C.民事法律行為以意思表示為要素 D.民事法律行為的目的是指行為人實施行為的動機【答案】C 【解析】選項AB：法律事實分為事件與行為，其中行為分為法律行為與事實行為，侵權(quán)行為屬于事實行為。問題：老師，為什么D不對，民事法律行為目的和行為人實施動機不是同一個嗎？
樸老師 ??| 提問時間：05/16 13:02

#CPA#

D選項“民事法律行為的目的是指行為人實施行為的動機”是不正確的。正確的表述應該是，民事法律行為的目的是指行為人通過實施該行為所希望達到的法律效果，而不是實施行為的動機。所以，C選項“民事法律行為以意思表示為要素”是正確的，因為它準確地指出了民事法律行為的核心要素——意思表示。

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為什么以資本公積留存收益轉(zhuǎn)增資本是以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳個稅？而盈余積累轉(zhuǎn)增股本是以利息股息。紅利所得繳個稅。
軟軟老師 ??| 提問時間：05/16 00:00

#CPA#

同學你好很高興為你解答資本公積轉(zhuǎn)增資的資本公積是一開始投入資本的時候高出實收資本的部分因此不需要繳納個稅

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老師，你好！采購原材料合同要繳印花稅嗎？謝謝
樸老師 ??| 提問時間：10/23 17:11

#CPA#

同學你好要交買賣合同印花稅

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收購進入新產(chǎn)業(yè)，這不是市場開發(fā)嗎，怎么能是多元化戰(zhàn)略呢
cindy趙老師 ??| 提問時間：06/20 10:29

#CPA#

您好，題目中體現(xiàn)出了進入了新能源汽車產(chǎn)業(yè)，這個就是多元化的體現(xiàn)

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老師這個題為什么需要先用插值法算利率的
注會會計老師 ??| 提問時間：02/09 08:52

#CPA#

因為這里實際利息收入/費用的金額要用攤余成本*實際利率計算；；而實際利率的得出需要用插值法計算；所以需要先用插值法算出實際利率

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您好老師，我零售煙酒業(yè)，自己家有系統(tǒng)收款，開票1900萬，總的賣2900萬，現(xiàn)在稅務(wù)查賬，我申報多少合適，外賬1900萬
CC橙老師 ??| 提問時間：06/19 21:29

#CPA#

同學你好，買進來的都進了外賬嗎

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問題：如果別人不同意代理怎么辦？遺囑呢
小菲老師 ??| 提問時間：05/15 15:15

#CPA#

同學，你好委托授權(quán)是單方民事法律行為，只需要委托人單方意思表示即可，委托人單方給受托人簽發(fā)授權(quán)委托書，受托人即可獲得委托代理權(quán) 別人不同意代理怎么辦？那就不讓他代理，換個人代理

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審計環(huán)境是如何影響審計需求和審計供給的？
文文老師 ??| 提問時間：06/20 14:39

#CPA#

審計環(huán)境對審計需求和審計供給的影響是多方面的，包括政治、法律、經(jīng)濟和技術(shù)等不同層面。這些因素共同作用于審計市場，從而影響審計服務(wù)的需求和供給。以下將從不同角度闡述這些影響：政治環(huán)境的影響政策導向：政治體制和政策對審計需求有直接影響。例如，在市場經(jīng)濟改革的背景下，政府推動企業(yè)改制、政企分開，促使企業(yè)需要更多的獨立審計服務(wù)來加強內(nèi)部管理和外部信息披露。政府職能轉(zhuǎn)變：隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，政府對企業(yè)的直接干預減少，取而代之的是監(jiān)管和間接管理，這增加了對企業(yè)財務(wù)報表的透明度和真實性的需求，進而推動了審計需求的上升。審計機構(gòu)獨立性：在政治環(huán)境中，審計機構(gòu)的獨立性對其公信力至關(guān)重要。如果審計機構(gòu)能夠獨立于政府和企業(yè)之外，將增強公眾對審計結(jié)果的信任，從而增加審計需求。法律制度環(huán)境的影響法律法規(guī)支持：健全的法律制度為審計提供了明確的指導和保障。例如，公司法和證券法要求上市公司定期進行審計，這些法律法規(guī)直接推動了審計需求。內(nèi)部控制要求：法規(guī)對企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的要求也促進了對內(nèi)部審計的需求。大型企業(yè)和股份公司根據(jù)國家法律規(guī)定制定了內(nèi)控和審計制度，以確保運營合規(guī)和財務(wù)報告的真實性。法律責任：法律對審計失誤的處罰也影響了審計供給。嚴格的法律責任使得審計機構(gòu)更加謹慎，提升了審計服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量，但也可能導致審計資源的重新分配，以應對更高的風險和責任壓力。經(jīng)濟環(huán)境的影響經(jīng)濟發(fā)展水平：一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平直接影響其審計需求。在經(jīng)濟快速發(fā)展時期，企業(yè)數(shù)量增多，資本市場活躍，對審計服務(wù)的需求隨之增加。市場化進程：經(jīng)濟體制改革和市場化進程提高了企業(yè)的市場化程度，增強了對獨立審計的需求。例如，國有企業(yè)改革和民營企業(yè)的發(fā)展都需要更多的外部審計來提升其信用和透明度。國際經(jīng)濟環(huán)境：全球化背景下，跨國公司和國際貿(mào)易的增加也需要更多的審計服務(wù)來滿足不同市場的監(jiān)管要求和投資者的信息需求。技術(shù)環(huán)境的影響信息技術(shù)：現(xiàn)代科技特別是信息技術(shù)的發(fā)展極大地改變了審計方式和需求。信息技術(shù)的應用縮短了審計時間，拓寬了審計線索的來源，擴大了審計的范圍，使得審計效率大幅提升。數(shù)據(jù)分析工具：大數(shù)據(jù)和分析性復核技術(shù)的應用使得審計工作可以處理更大規(guī)模的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，這種技術(shù)進步也推動了審計需求的增加。審計軟件：各種審計軟件和自動化工具的使用降低了人力成本，提高了審計精度和效率，使得審計機構(gòu)能夠承接更多的審計項目，從而增加了審計供給。社會環(huán)境的影響公眾監(jiān)督：社會公眾對透明度和誠信度的關(guān)注增強了對審計的需求。公眾期望通過審計揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和管理層的合規(guī)行為，這促使企業(yè)增加對獨立審計的委托。社會文化：在一些社會文化中，誠信和規(guī)范被視為至關(guān)重要的價值觀，這種文化氛圍下審計需求自然較高。而在某些重視人際關(guān)系的文化中，審計需求可能受到一定影響。職業(yè)認知：公眾對審計職業(yè)的認知和信任度也影響著審計需求。高度的職業(yè)認知和信任度能夠增加社會對專業(yè)審計服務(wù)的依賴和需求。審計組織環(huán)境的影響審計管理體系：一個健全的審計管理體系能夠保障審計工作的質(zhì)量和效率，從而增加社會對審計服務(wù)的認可和需求。資源保障：審計機構(gòu)的人財物資源保障也是影響審計供給的重要因素。充足的資源投入能夠擴大審計范圍，提升服務(wù)質(zhì)量，增加審計供給。培訓教育：對審計人員的持續(xù)培訓和教育也能夠提升審計工作的專業(yè)性和效果，從而增加審計服務(wù)的供給

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主營業(yè)務(wù)收入增長率怎么算，上一年度的
家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/20 09:54

#CPA#

增長率一般是采用=（本年金額-上年金額）/上年金額

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證券法中上市公司募集發(fā)行股份擬公開發(fā)行股數(shù)達到70%則發(fā)行成功，擬發(fā)行股份含公司法募集發(fā)行人35%嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：06/20 10:15

#CPA#

同學，你好以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應當向社會公開募集。

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整合審計是指同一家會計師事務(wù)所進行（）和（），并通過整合流程將兩者結(jié)合進行，從而降低審計成本與提高審計效率的審計方式。
小菲老師 ??| 提問時間：06/20 10:27

#CPA#

同學，你好財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計

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這個d選項老師說一下會計分錄吧，然后說明一下為什么會記入權(quán)益？
云苓老師 ??| 提問時間：05/16 11:29

#CPA#

同學您好，請稍等，正在解答

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老師某公司注冊資1本100000元，強生公司占18%份額，即應出資10000元。收到強生公司下列資產(chǎn)投資并雙方協(xié)商:一臺機器不含稅價10000元,增值稅1000元; A材料不含稅價0000元，增值稅2600元;一項N專利技術(shù)，不含稅價5000元，增值稅3000元這題應該怎么記？
岳老師 ??| 提問時間：10/23 17:09

#CPA#

您好，同學。您的數(shù)據(jù)似乎有點錯誤呀?！皺C器不含稅價10000元,增值稅1000元”，這個不對呀。還有這個“A材料不含稅價0000元”。

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公司屬于銷售類型公司可以開具現(xiàn)代服務(wù)促銷費的發(fā)票嘛
東老師 ??| 提問時間：10/23 16:53

#CPA#

有這個真實業(yè)務(wù)就可以開票

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按審計主體不同，可以分為（）、（）和內(nèi)部審計。
宋生老師 ??| 提問時間：06/20 12:01

#CPA#

您好！國家審計注冊會計師審計 . 內(nèi)部審計

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老師，這2張圖一張是教材，另一張是教輔，為什么關(guān)于限售股買入價的確定會寫得不一樣？
cindy趙老師 ??| 提問時間：05/16 15:18

#CPA#

您好，這兩個是不同的情況，第一種是先停牌做分置改革，然后價格是復牌首日開盤價。第二圖片是發(fā)行新股，是上市首日的開盤價。您在對比下兩種情況，兩段話說的不是一回事，所以價格不同。

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沖刺8套模擬試卷二綜合題第1題，第1小題，圖1中，為什么確認收入的時候沒有銷項稅額? 圖2中，題干中怎么看出甲公司已經(jīng)發(fā)生的成本和履約進度不成比例?如何判斷的?
注會會計老師 ??| 提問時間：02/06 21:55

#CPA#

題目中沒有給出相應的稅率的，就不需要考慮的這里專用設(shè)備就是下面的情況的對于施工中尚未安裝、使用或者耗用的商品或材料成本等，當企業(yè)在合同開始日就能夠預期將滿足下列所有條件時，企業(yè)在采用成本法確定履約進度時不應包括該商品的成本，而是應當按照其成本金額確認收入：一是該商品不構(gòu)成單項履約義務(wù)；二是客戶先取得該商品的控制權(quán)，之后才接受與之相關(guān)的服務(wù)；三是該商品的成本占預計總成本的比重較大；四是企業(yè)自第三方采購該商品，且未深入?yún)⑴c其設(shè)計和制造，對于包含該商品的履約義務(wù)而言，企業(yè)是主要責任人。是該商品不構(gòu)成單項履約義務(wù)；二是客戶先取得該商品的控制權(quán)，之后才接受與之相關(guān)的服務(wù)；三是該商品的成本占預計總成本的比重較大；四是企業(yè)自第三方采購該商品，且未深入?yún)⑴c其設(shè)計和制造，對于包含該商品的履約義務(wù)而言，企業(yè)是主要責任人。

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BC選項為啥不需要調(diào)整呢？分析一下
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/16 16:28

#CPA#

我是這樣理解存貨部分是收發(fā)量大，無法追溯，不用調(diào)整， C是兩個方法計算影響利潤一樣，不用調(diào)整。

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應納稅所得額到底應該怎么算該加什么減什么
bamboo老師 ??| 提問時間：05/15 21:01

#CPA#

您好直接法企業(yè)所得稅的應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損間接法應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

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老師，學會計專業(yè)能有前途錢途嗎
注會會計老師 ??| 提問時間：02/05 23:43

#CPA#

學會計，上限很高，例如上市公司的財務(wù)負責人?？隙ㄊ怯星巴镜?。

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2×24年6月18日，甲公司通過非同一控制下企業(yè)合并的方式取得乙公司60%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。甲公司因該項企業(yè)合并確認了商譽4 200萬元。 2×24年12月31日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為18 000萬元，按照購買日的公允價值持續(xù)計算的金額為18 800萬元。甲公司將乙公司認定為一個資產(chǎn)組，確定該資產(chǎn)組在2×24年12月31日的可收回金額為15 000萬元。不考慮其他因素，甲公司在 2×24年度合并財務(wù)報表中應確認的商譽減值損失金額是（? ? ）。 A.3 800萬元 B.3 000萬元 C.7 000萬元 D.4 200萬元
暖暖老師 ??| 提問時間：05/15 20:31

#CPA#

乙公司完全商譽=4200／60％=7000(萬元)，按購買日公允價值持續(xù)計算的乙公司凈資產(chǎn)公允價值=18800+7000=25800(萬元)，可收回金額為15000萬元，該資產(chǎn)組應計提減值的金額=25800—15000=10800(萬元)，乙公司完全商譽為7000萬元，資產(chǎn)組中包括商譽的，應先沖減商譽的賬面價值，減值應全額沖減商譽7000萬元，不足部分3800萬元分攤至資產(chǎn)組中其他資產(chǎn)。甲公司合并報表中只反映歸屬于甲公司的商譽，即4200萬元，所以合并報表中應確認的商譽的減值損失金額=7000×60％=4200(萬元)，選項D正確

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與交易和事項、期末賬戶余額、列報和披露相關(guān)的管理層認定有哪些？這些認定與具體審計目標以及審計程序之間的聯(lián)系如何？
樸老師 ??| 提問時間：06/20 14:48

#CPA#

與交易和事項、期末賬戶余額、列報和披露相關(guān)的管理層認定主要包括以下幾類：與交易和事項相關(guān)的認定： 1.發(fā)生：記錄的交易或事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。 2.完整性：所有應當記錄的交易和事項均已記錄。 3.準確性：與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。 4.截止：交易和事項已記錄于正確的會計期間。 5.分類：交易和事項已記錄于恰當?shù)馁~戶。與期末賬戶余額相關(guān)的認定： 1.存在：記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益是存在的。 2.完整性：所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益均已記錄。 3.準確性、計價和分攤：資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄。與列報和披露相關(guān)的認定： 1.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)：披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。 2.完整性：所有應當包括在財務(wù)報表中的披露均已包括。 3.分類和可理解性：財務(wù)信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚。 4.準確性和完整性：財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當。這些認定與具體審計目標以及審計程序之間存在緊密聯(lián)系：審計目標是根據(jù)認定來確定的，比如存在認定對應證實資產(chǎn)等是否真實存在的審計目標；完整性認定對應檢查是否所有交易事項都被記錄的審計目標等。而審計程序則是為了實現(xiàn)這些審計目標而設(shè)計和執(zhí)行的，例如為了驗證存在認定，可能會實施實地盤點、函證等審計程序；為了驗證完整性認定，可能會檢查憑證的連續(xù)性、分析交易的邏輯等審計程序。審計人員通過執(zhí)行恰當?shù)膶徲嫵绦騺慝@取證據(jù)，以確定管理層的認定是否恰當，從而對財務(wù)報表的真實性和可靠性發(fā)表審計意見。

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審計中重要性水平的概念及適用場景？
宋生老師 ??| 提問時間：05/15 09:18

#CPA#

審計中的重要性水平是指在財務(wù)審計過程中，用金額額度表示會計信息錯報的嚴重程度，該錯報未被揭露足以影響會計信息使用者的判斷或決策的程度。重要性水平的確定是審計過程中的一個關(guān)鍵步驟，它影響著審計策略的制定、審計證據(jù)的收集以及最終的審計意見。重要性水平的適用場景包括但不限于以下幾個方面： 1.審計計劃階段：在制定審計計劃時，注冊會計師需要確定一個可接受的重要性水平，以便發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯報。 2.風險評估：重要性水平有助于審計人員識別和評估重大錯報風險。 3.審計證據(jù)收集：重要性水平?jīng)Q定了所需收集的審計證據(jù)的量。重要性水平越高，收集的審計證據(jù)越少，審計風險越低；反之，重要性水平越低，收集的審計證據(jù)越多，審計風險越高。 4.審計抽樣：在實施審計抽樣時，重要性水平用于確定樣本規(guī)模和評估抽樣風險。 5.審計結(jié)論和報告：審計人員使用重要性水平來評價發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表的影響，并形成審計意見3。 6.審計過程中的調(diào)整：如果在審計過程中獲得新的信息或情況發(fā)生變化，注冊會計師可能需要修改原先確定的重要性水平

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財管：這道題答案是A，我算的是1.75為什么呢？
桂龍老師 ??| 提問時間：06/20 11:10

#CPA#

同學，你好，計算過程如下甲公司財務(wù)杠桿系數(shù)=[150/ (1-25%) +100]/[150/ (1-25%) -37.5/ (1-25%) ]=2

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老師，2024CPA除了審計把變動給我說下唄
云苓老師 ??| 提問時間：05/16 16:04

#CPA#

同學您好，請稍等，正在解答

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請問一下，發(fā)現(xiàn)以前2022年計提稅金及附加計提多了怎么調(diào)整啊
東老師 ??| 提問時間：05/16 16:08

#CPA#

借應交稅費貸利潤分配未分配利潤

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老師，2016年6月30號那個數(shù)是怎么算出來的，能寫下過程嗎
張學娟老師 ??| 提問時間：05/15 14:45

#CPA#

你好，先看一下題目，請稍等

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請問一下，我發(fā)現(xiàn)以前2022年有一筆增值稅/附加稅稅是代收代繳的，這比稅收客戶收多了，實際交給國家不需要這么多，以前的會計把計提增值稅按收客戶的錢計提了，但是繳納稅款不需要這么多，這就導致應交增值稅余額不對，這比是2022年的，我可以把這比多出來的調(diào)到營業(yè)外收入嗎
樸老師 ??| 提問時間：05/16 16:56

#CPA#

1.調(diào)整會計記錄：首先，需要調(diào)整2022年的會計記錄，將多計提的增值稅部分進行沖銷。具體的會計分錄可能涉及到“應交稅費-應交增值稅”科目的借方和“營業(yè)收入”或“其他應付款”等科目的貸方。 2.與客戶溝通：如果多出的稅款是由于向客戶多收了稅款導致的，那么還需要與客戶進行溝通，了解是否可以退還多收的稅款或者將其用于未來的抵扣。增值稅的計提和繳納是基于企業(yè)的實際銷售額和適用稅率進行的。如果會計在計提增值稅時按照客戶支付的全額進行了計提，而實際繳納給國家的稅款少于這個金額，那么就會導致應交增值稅的余額不正確。對于這種情況，將多出的稅款直接調(diào)整到營業(yè)外收入是不合適的。因為營業(yè)外收入通常指的是與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。而這里的多出稅款是由于會計計提錯誤導致的，與企業(yè)的日常經(jīng)營活動有直接關(guān)系。

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