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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

貼現(xiàn)法利率如何計算？
耿老師 ??| 提問時間：08/11 15:41

#CPA#

你好！貼現(xiàn)法利率的計算方式主要分為兩種情況：借款期為整數(shù)一年和借款期不足一年的情況。在借款期限為一整年的情況下，實際可用借款額是由貸款額減去利息得出，即貸款額乘以（1-i），其中i為名義利率。實際利率的計算公式為年利息除以實際可用借款額再乘以100%，即貸款額乘以i，再除以貸款額乘以（1-i），最終得到 i/(1-i)。例如，某企業(yè)從銀行借得10000元，期限一年，年利率為8%，則利息額為800元。按貼現(xiàn)法付息后，實際可用貸款為9200元，該貸款的實際利率為800/9200*100% = 8.7%。在借款期限不足一年時，如n個月的情況中，實際可用借款額=貸款額-利息=貸款額-貸款額*i/12*n，即貸款額乘以(1-i/12*n)。實際利率的通用公式則為年利息除以實際可用借款額再乘以100%，即貸款額乘以i，再除以貸款額乘以(1-i/12*n)，最終得到 i/(1-i/12*n)。通過以上方法，可以準確計算出不同情況下貼現(xiàn)法貸款的實際利率。這些計算對于理解財務(wù)成本和做出最佳財務(wù)決策至關(guān)重要。

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計算題不給判分嗎
于老師 ??| 提問時間：08/11 15:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的主觀題需要自己核對答案，系統(tǒng)不會自動判主觀題~ 祝您學習愉快！

?閱讀? 125

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為什么不是800*6%*25%
于老師 ??| 提問時間：08/11 15:37

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您發(fā)一下答案我來看下答案是否有問題~ 祝您學習愉快！

?閱讀? 165

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老師您好，我在工作中遇到了對公受托理財分紅這樣的銀行回單，相對應(yīng)的需要繳稅嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/11 15:30

#CPA#

您好這個計入投資收益，要交企業(yè)所得稅

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凈資產(chǎn)在每年增加，資產(chǎn)負債率卻達不對勁90%以上，是什么原因？是否正常
廖君老師 ??| 提問時間：08/11 15:28

#CPA#

您好，正常的，凈資產(chǎn)在增加，負債也在增加，比如我們欠供應(yīng)商很多貨款，就是這個情況了，負債率會很高

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問題1：第（2）問我的解法可以嗎？算出來的答案為6.61%。問題2：第（3）問請老師指教
金老師 ??| 提問時間：08/11 15:26

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第一個怎么會有5年呢，注意是3年后到期，所以您的做法是不對的~ 這個題目是咱們網(wǎng)校的嗎~~老師覺得處理的也有點奇怪~ 祝您學習愉快！

?閱讀? 126

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這個題的加成率不應(yīng)該是36%嗎？
小朵老師 ??| 提問時間：08/11 15:04

#CPA#

同學，你好單價計算得295元，成本是125，加成率=(295-125)/125=136%

?閱讀? 206

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第一次投資：同一控制下，非全資持股比例75%子公司A，和集團內(nèi)全資100%子公司B，一起投資5000萬（1000萬實收資本，4000資本公積）成立C（A持有49%，B持有51%）。問題：初始投資時A、B、合并層的分錄各是什么？
暖暖老師 ??| 提問時間：08/11 14:59

#CPA#

初始投資時： A 公司的會計分錄：借：長期股權(quán)投資 - C 公司 3700 萬（5000×75%×98%）貸：銀行存款 3700 萬 B 公司的會計分錄：借：長期股權(quán)投資 - C 公司 2550 萬（5000×51%）貸：銀行存款 2550 萬合并層面的會計分錄：首先，計算合并層面應(yīng)確認的長期股權(quán)投資：歸屬于母公司的份額 = 5000×98% = 4900 萬借：長期股權(quán)投資 - C 公司 4900 萬貸：長期股權(quán)投資 - A 公司 3700 萬長期股權(quán)投資 - B 公司 2550 萬少數(shù)股東權(quán)益 1150 萬（5000×2%×50%）借：資本公積 - 股本溢價 350 萬貸：長期股權(quán)投資 - C 公司 350 萬

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穿行測試是第幾章學的內(nèi)容？我忘記了。我記得穿行測試是只包含詢問、觀察、檢查的，不包括重新執(zhí)行對嗎？重新執(zhí)行是重新來一遍，而穿行測試是走馬觀花大概進行一遍，看看控制設(shè)計的有效性以及是否運行。而重新執(zhí)行是看控制是否運行的有效，對嗎？
apple老師 ??| 提問時間：08/11 14:52

#CPA#

同學你好，對的。理解正確穿行測試，就是了解內(nèi)控時實施的審計程序

?閱讀? 234

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為什么37題的固定資產(chǎn)入賬價值要把80??10%給加上，自建的不是直接加上成本就好了嗎？
郭老師 ??| 提問時間：08/11 14:50

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在建工程領(lǐng)用了自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，是消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品用于消費稅非應(yīng)稅項目，所以消費稅要視同銷售，因為是在建工程領(lǐng)用的，因此消費稅要計入在建工程的成本中。祝您學習愉快！

?閱讀? 129

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一遇到靜態(tài)回收期和動態(tài)回收期就不會了？怎么解？
廖君老師 ??| 提問時間：08/11 14:48

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

?閱讀? 215

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請問，這個為什么不確認損益，那要確認什么？
廖君老師 ??| 提問時間：08/11 14:35

#CPA#

您好，能截圖一個這段文字的背景么，是不是無商業(yè)實質(zhì)在非貨幣性資產(chǎn)交換

?閱讀? 205

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請問高新企業(yè)獲得的政府補貼，應(yīng)該計入什么科目？分錄怎么做？
小菲老師 ??| 提問時間：08/11 13:59

#CPA#

同學，你好計入其他收益科目核算

?閱讀? 230

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老師，簽訂審計業(yè)務(wù)約定書不屬于總體審計策略里該做的對嗎
小菲老師 ??| 提問時間：08/11 13:28

#CPA#

同學，你好簽署審計業(yè)務(wù)約定書是承接業(yè)務(wù)后，制定總體審計策略前

?閱讀? 202

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將自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)會議室裝修增值稅無需視同銷售，因為屬于將資產(chǎn)、貨物用于應(yīng)稅項目。既然是將資產(chǎn)貨物用于應(yīng)稅項目，為什么不計算它的增值稅呢？
秦老師 ??| 提問時間：08/11 12:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為它不是銷售行為，也不用視同銷售，所以不用計算增值稅。祝您學習愉快！

?閱讀? 341

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103題中權(quán)益資本成本為什么不是用（12%-4%）×1.2+4%=0.136這個呢？資本成本定價模型
小敏敏老師 ??| 提問時間：08/11 12:37

#CPA#

你好，同學，用的是這個模型，12%為風險溢價，等于Rm-Rf，可以直接用。

?閱讀? 219

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借投資收益少數(shù)股東損益未分配利潤-年初貸提取盈余公積對所有者分配未分配利潤年末. 這里的投資收益計算口徑是什么
軟軟老師 ??| 提問時間：08/11 12:15

#CPA#

投資收益就是當年子公司實現(xiàn)的經(jīng)調(diào)整后凈利潤

?閱讀? 202

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老師，注會考試前需要準備的東西能不能跟我說一下，我今天打算提前準備一下東西，后面就打算著重復習了，哪些能帶考場的能不能先跟我說一下。
小朵老師 ??| 提問時間：08/11 11:49

#CPA#

同學，你好注會考前需要準備的東子，身份證、準考證、可以自備一副耳塞，考場上如果是打字量大的科目可以防止別人的干擾，需要計算的科目要帶著計算器，筆和草稿紙考場會發(fā) 很高興可以幫到你，麻煩給與好評，提前祝你考試通關(guān)

?閱讀? 216

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老師您好，這道題學生不明白，目前學生的理解，是評估增值，導致凈資產(chǎn)的增加，也就會導致長投的增加，理解的合表層面是：付出對價5000+評估增值1000=6000，因為子公司的股東權(quán)益，就是母公司的權(quán)益，兩者相抵最終還是6000。關(guān)于利潤的計算，會影響所有者權(quán)益，進而影響母公司長投，所以利潤的計算沒有減去評估增值部分。但總感覺學生理解的不對，還請老師指點。
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：08/11 11:49

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

?閱讀? 229

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老師，今年考綜合，剩余這段時間戰(zhàn)略、審計的程序、會計的一些題的表述需要背誦哪些呢，您給說一下吧[抱拳][抱拳]
小朵老師 ??| 提問時間：08/11 11:48

#CPA#

同學，你好戰(zhàn)略就把基礎(chǔ)的模型背背，審計和會計個人建議可以看斯爾的100計，里面需要背誦的都標記了，個人感覺綜合二背的與考的永遠是兩條線，要穩(wěn)得話還是要吧綜合一拿下

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A用貨幣性資產(chǎn)換非貨幣性資產(chǎn) B非貨幣性資產(chǎn)貨幣性資產(chǎn) 都屬于貨幣性資產(chǎn)交換可以理解為凡是有一個確定的貨幣性資產(chǎn)與其他交換都屬于貨幣性資產(chǎn)交換對嗎？
軟軟老師 ??| 提問時間：08/11 11:37

#CPA#

這個是需要看比率貨幣支付大于25%才屬于貨幣性資產(chǎn)交換

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請問老師，合并報表中，如果子公司發(fā)放了股利，那母公司合并報表中成本法一套權(quán)益法的凈利潤如何計算，是否扣除這個股利發(fā)放
小鎖老師 ??| 提問時間：08/11 11:21

#CPA#

您好，這個的話是不扣除的，因為是先有凈利潤，才有股利的

?閱讀? 207

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請解釋：應(yīng)收債權(quán)換存貨（貨幣性資產(chǎn)），存貨換非貨幣屬于準則，都是存貨，為什么卻不同呢？
薇老師 ??| 提問時間：08/11 11:21

#CPA#

同學你好參考以下看看，性質(zhì)和價值確定方式：應(yīng)收債權(quán)換存貨（貨幣性資產(chǎn)），貨幣性資產(chǎn)的價值通常相對明確和穩(wěn)定，其交換往往基于較為明確的貨幣金額和市場利率等因素確定。存貨換非貨幣性資產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)的價值確定可能更為復雜，可能受到多種因素的影響，如資產(chǎn)的獨特性、未來收益的不確定性等。處理原則：前者的會計處理可能更側(cè)重于對貨幣性因素的考量，例如可能涉及到對貨幣時間價值的計算。后者則更多地關(guān)注非貨幣性資產(chǎn)的公允價值、賬面價值等因素。

?閱讀? 208

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這個題目的退稅率怎么算的呀
薇老師 ??| 提問時間：08/11 11:19

#CPA#

同學你好，京劇臉譜屬于適用 13%稅率的貨物，但退稅率為 11%。電子出版物屬于適用 9%稅率的貨物，退稅率為 8%。

?閱讀? 211

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老師稅法中那個應(yīng)補關(guān)稅的那個監(jiān)管的年數(shù)，具體內(nèi)容是什么呀？
薇老師 ??| 提問時間：08/11 11:17

#CPA#

同學你好參考以下看看，監(jiān)管年限具體為：船舶、飛機8年；機動車輛6年；其他貨物3年。監(jiān)管年限自貨物進口放行之日起計算。例如，某公司進口了一批特定減免稅的其他貨物，該貨物于2024年1月1日進口放行。那么，從2024年1月1日起算，3年內(nèi)該貨物處于海關(guān)監(jiān)管之下。如果在這3年期間，公司將這批貨物轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進行其他處置，按照規(guī)定就需要補繳關(guān)稅。在計算減稅或免稅進口貨物需補繳的關(guān)稅時，通常是以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格，其計算公式為：完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×（1-補稅時實際已進口的時間（月）÷（監(jiān)管年限×12））。例如，某科技公司2020年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2022年11月7日經(jīng)海關(guān)批準將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年。應(yīng)補繳關(guān)稅=320×（1-30÷（5×12））×10%=16（萬元）

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應(yīng)收債權(quán)跟債權(quán)投資是一個概念嗎？
立峰老師 ??| 提問時間：08/11 11:17

#CPA#

你好同學，不是同一個概念。前者比后者范圍要寬。

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老師，關(guān)于核心組件，圖三是我的理解，哪里錯了
金老師 ??| 提問時間：08/11 11:07

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：咱們考慮折舊用的是稅法的預計可使用年限，按照4年計算折舊。所以您計算折舊這一步是不對的后面相關(guān)的數(shù)據(jù)也是不對的~ 祝您學習愉快！

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apple老師，這題怎么做？ 2023年末投資8000萬元購買債券組合。2023年末投資3600萬購買X債券4萬份，每份面值1000元，該債券單利計息，期限3年，票面利率6%，到期一次還本付息。到期后資金再購買一年期國債，該國債到期收益率為4.5%。另外4400萬元購買Y公司平價發(fā)行的債券，該債券預計有效年利率為6％，期限4年，復利計息，到期一次還本付息。
apple老師 ??| 提問時間：08/11 11:04

#CPA#

同學你好，是讓算加權(quán)資本成本吧。我給你寫

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長期股權(quán)投資屬于金融資嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/11 11:04

#CPA#

您好，長投的話這個是經(jīng)營資產(chǎn)的，這個

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企業(yè)通過雇員或雇傭的其他人員在締約國一方提供的勞務(wù)活動，包括咨詢勞務(wù)活動，但僅以該性質(zhì)的活動(為同一項目或相關(guān)聯(lián)的項目)在任何12個月中連續(xù)或累計超過183天以上為限。這句話是什么意思？想說的什么
薇老師 ??| 提問時間：08/11 10:50

#CPA#

同學你好參考以下看看，這句話的意思是：對于一個企業(yè)，通過其雇員或者雇傭的其他人員在某一締約國進行勞務(wù)活動，比如咨詢勞務(wù)活動，只有當這種性質(zhì)的活動（針對同一個項目或者相關(guān)聯(lián)的項目）在任意的 12 個月期間連續(xù)或者累加起來超過 183 天的情況下，才會受到某種規(guī)定或者約束的限制。比如說，一家外國企業(yè)派員工到中國來提供咨詢勞務(wù)服務(wù)。如果從開始提供服務(wù)的那一天算起，在接下來的 12 個月里，累計的工作天數(shù)沒有超過 183 天，那么可能在某些方面不會受到特定的限制或者要求；但如果超過了 183 天，就可能要按照相關(guān)的規(guī)定來處理，比如可能需要繳納特定的稅款、遵守更嚴格的管理規(guī)定等。再比如，一個企業(yè)為一個項目先派了一批人員來工作，之后又為相關(guān)聯(lián)的另一個項目派了人員來工作，把這兩批人員的工作天數(shù)加起來，如果在 12 個月內(nèi)超過 183 天，也會觸發(fā)相應(yīng)的條件。

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