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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師，財管在答主觀題的時候，年金現(xiàn)值系數(shù)一類的，是寫P/A公式，還是直接寫查表數(shù)
Jack老師 ??| 提問時間：08/11 22:21

#CPA#

您好，先寫公式，再下一個等式寫查表數(shù)。

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2020年6月，丙公司因?qū)ν鈸?dān)保被債權(quán)人起訴，一審敗訴，很可能需要承擔(dān)巨額責(zé)任。管理層以案件尚未終審判決為由未計提預(yù)計負(fù)債。A注冊會計師認(rèn)為該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，在審計報告中增加了強調(diào)事項段，提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注附注中的相關(guān)披露。為什么不能加強調(diào)事項段
于老師 ??| 提問時間：08/11 22:13

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：因為強調(diào)事項段的事項是要在財務(wù)報表中列示的，這里未計提預(yù)計負(fù)債，是不符合強調(diào)事項段定義的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，這題ab是不是應(yīng)該是免退稅？？，增值稅這些政策怎么區(qū)分？
薇老師 ??| 提問時間：08/11 21:51

#CPA#

同學(xué)你好， A 選項，外貿(mào)企業(yè)出口取得普通發(fā)票的貨物，通常情況下不能退稅，而是免稅。 B 選項，小規(guī)模納稅人出口的貨物實行免稅政策。

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題干：甲公司存放在外地倉庫的存貨，CPA主要檢查了貨運文件出庫記錄。答案為不恰當(dāng)。我的問題：如果由第三方保管的存貨是重要的，CPA應(yīng)當(dāng)實施函證或者檢查。題干中實施了檢查程序，為啥以上不恰當(dāng)
小趙老師 ??| 提問時間：08/11 21:14

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：因為這是一個過時的題目，按照當(dāng)時的教材來說，要先考慮函證的，替代程序放在函證之后，因此答案是不恰當(dāng)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師您好，請問在這道題，從個表角度認(rèn)為的，和合表角度認(rèn)為的，對稅的不同理解，應(yīng)該怎么理解比較通俗易懂？
君辰老師 ??| 提問時間：08/11 21:04

#CPA#

其實只要記住一點，計稅基礎(chǔ)或者說稅是屬于法人的，是法律形式上的東西。合并報表在怎么調(diào)成資產(chǎn)公允價值，只要子公司的資產(chǎn)本身沒有變化，計稅基礎(chǔ)就不能動

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老師，外部融資需求=（經(jīng)營性資產(chǎn)的增加-經(jīng)營性負(fù)債的增加）-可動用的金融資產(chǎn)-留存收益的增加留存收益的增加=預(yù)計營業(yè)收入×營業(yè)凈利率×利潤留存率為什么這個答案說營業(yè)凈利率不影響外部融資需求？
廖君老師 ??| 提問時間：08/11 21:02

#CPA#

您好，答案沒錯，解析有點問題，營業(yè)凈利率不一定影響外部融資需求，如果營業(yè)凈利率但股利支付率為0就不影響，但這是要有前提的

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老師這個稅后經(jīng)營凈利潤不是毛流量?折舊嗎這個怎么是凈流量?折舊呢
cindy趙老師 ??| 提問時間：08/11 20:47

#CPA#

稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷。營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本增加。

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這道題怎么做呢，銷售提成作為什么項目處理？
君辰老師 ??| 提問時間：08/11 20:26

#CPA#

銷售提成是變動成本呀，每對外銷售一件獲得1.5元提成，隨著銷量變化而變化，所以是變動成本。現(xiàn)在單位變動成本是7元，是包含這個提成的，因為提成本來就屬于變動成本。對內(nèi)銷售沒有提成，所以對內(nèi)銷售變動成本就是7-1.5=5.5。加上剩余能力能滿足B需求，也就是有剩的生產(chǎn)能力，不用也浪費，因此就不用考慮對外銷售的機會成本。所以最低不能低于成本5.5 選A

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老師，考試的時候，絕對值符號怎么打字出來?
小趙老師 ??| 提問時間：08/11 20:16

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在考試中，如果你需要輸入絕對值符號，你可以使用鍵盤上的數(shù)字鍵和符號鍵來輸入。絕對值符號通常用“|”表示，你可以在鍵盤上找到這個符號。你可以通過同時按下“Shift”鍵和“\”鍵來輸入“|”。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師你好，請問第4題怎么算？
CC橙老師 ??| 提問時間：08/11 20:12

#CPA#

同學(xué)你好，10+看跌期權(quán)價格=5+12.48/(1+4%)，所以看跌期權(quán)價格=7元，選擇D

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會計最后沖刺8套模擬試卷-臨門模考試卷（一）-綜合題2-第（3）問，關(guān)于“其他債權(quán)投資”抵消分錄，為什么不用“借：其他綜合收益 300 貸：遞延所得稅負(fù)債 300”的分錄？
于老師 ??| 提問時間：08/11 19:11

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：因為題目條件沒有明確提及母子公司個別報表上對于該事項的遞延所得稅的處理是怎樣的，所以抵消分錄中沒有編制關(guān)于遞延所得稅的抵消處理。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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第四問合并報表怎么編分錄
樸老師 ??| 提問時間：08/11 19:08

#CPA#

甲公司接受戰(zhàn)略投資者丙公司增資 5000 萬元，并存在業(yè)績承諾協(xié)議。若未來三年平均凈利潤增長率未達到 10%，丙公司有權(quán)要求丁公司回購股權(quán)。在合并報表層面，這實質(zhì)上是一項金融負(fù)債。因為存在可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出的或有事項，且該事項不是由母公司丁公司直接承擔(dān)，而是由于子公司甲公司的業(yè)績未達標(biāo)而觸發(fā)。會計分錄如下：接受投資時：借：銀行存款 5000 貸：其他應(yīng)付款 5000 每年末根據(jù)預(yù)計的業(yè)績達標(biāo)情況，可能需要確認(rèn)利息費用（假設(shè)按 6%計算）：借：財務(wù)費用 300（5000×6%）貸：其他應(yīng)付款 300 如果未來業(yè)績未達標(biāo)，實際回購時：借：其他應(yīng)付款（累計的本金和利息）貸：銀行存款

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如果解除回購條款當(dāng)天100%股權(quán)公允價值是25000萬，怎么進行賬務(wù)處理
裴老師 ??| 提問時間：08/11 18:40

#CPA#

借交易性金融負(fù)債 30000萬，貸資本公積 30000萬

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老師。第6題邊際貢獻除以息稅前利潤減利息。不是算財務(wù)杠桿系數(shù)的公式嗎
小敏敏老師 ??| 提問時間：08/11 17:47

#CPA#

你好，請稍等，稍后發(fā)你。

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老師請問下，非同控免稅合并商譽不產(chǎn)生遞資遞負(fù) 其他的資產(chǎn)、負(fù)債照樣確認(rèn)遞資遞負(fù)，對應(yīng)的科目是商譽么？
薇老師 ??| 提問時間：08/11 17:36

#CPA#

同學(xué)你好，在非同控免稅合并中，商譽不產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。而對于其他資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)的科目并不是商譽。比如，一項固定資產(chǎn)，其賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，此時確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的科目通常是“遞延所得稅資產(chǎn)”。再如，一項無形資產(chǎn)，其賬面價值高于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目也是“遞延所得稅負(fù)債”。這些遞延所得稅的確認(rèn)和計量，是根據(jù)具體資產(chǎn)或負(fù)債的性質(zhì)和差異情況來確定相應(yīng)的科目，而不是與商譽直接相關(guān)。

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這個C選項為什么是對的？
miao ??| 提問時間：08/11 17:26

#CPA#

同學(xué)您好，穿行測試適用除重新計算以外的審計程序

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請問，題目398的答案是？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：08/11 17:23

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答

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老師這題當(dāng)前現(xiàn)金余額超過了最高限，為什么不是返回到范圍內(nèi)，而是返回到中間線呢，這題如果公司當(dāng)前現(xiàn)金是7500還用返回嗎
cindy趙老師 ??| 提問時間：08/11 17:14

#CPA#

您好，如果是7500不需要返回。

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老師您好，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算增值稅銷售額時可以扣除土地支付價款，那么與之相關(guān)契稅可以在銷售額中扣除嗎？
波德老師 ??| 提問時間：08/11 17:13

#CPA#

你好，取得土地使用權(quán)所支付的金額　　包括地價款，有關(guān)費用和稅金（如契稅）

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老師這一句話，每股收益無差別點法沒有考慮風(fēng)險，和每股收益沒有考慮風(fēng)險和時間只考慮了投入，是同一個東西嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：08/11 17:01

#CPA#

您好，是的，一個意思，沒有考慮時間價值每股收益無差別點法僅僅認(rèn)為每股收益最大的籌資方案是最優(yōu)籌資方案，它沒有考慮風(fēng)險因素（不需要折現(xiàn)）。一般我們通過折現(xiàn)率來體現(xiàn)風(fēng)險，這種方法并沒有折現(xiàn)，所以也沒有考慮風(fēng)險。

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這道題答案是不是錯的老師，是不是選C
趙老師 ??| 提問時間：08/11 17:00

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這個沒有錯誤，延遲期權(quán)是看漲期權(quán)，不是看跌期權(quán)~ 祝您學(xué)習(xí)愉快！

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稅收遞延型商業(yè)保險怎么扣除？如果個稅考到這個，是按什么扣除？
bamboo老師 ??| 提問時間：08/11 16:56

#CPA#

您好請問您問的是這個政策嗎財政部國家稅務(wù)總局保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知財稅[2017]39號 2017-04-28 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務(wù)局、保監(jiān)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：　　自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：　　一、關(guān)于政策內(nèi)容　　對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。　　2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。　　二、關(guān)于適用對象　　適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。　　三、關(guān)于商業(yè)健康保險產(chǎn)品的規(guī)范和條件　　符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指保險公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架及示范條款（見附件）開發(fā)的、符合下列條件的健康保險產(chǎn)品：　?。ㄒ唬┙】当ｋU產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負(fù)責(zé)管理維護。　?。ǘ┍槐ｋU人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。　?。ㄈ┽t(yī)療保險保障責(zé)任范圍包括被保險人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險基金支付范圍內(nèi)的自付費用及部分基本醫(yī)療保險基金支付范圍外的費用，費用的報銷范圍、比例和額度由各保險公司根據(jù)具體產(chǎn)品特點自行確定。　?。ㄋ模┩豢罱】当ｋU產(chǎn)品，可依據(jù)被保險人的不同情況，設(shè)置不同的保險金額，具體保險金額下限由保監(jiān)會規(guī)定。　?。ㄎ澹┙】当ｋU產(chǎn)品堅持“保本微利”原則，對醫(yī)療保險部分的簡單賠付率低于規(guī)定比例的，保險公司要將實際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。　　根據(jù)目標(biāo)人群已有保障項目和保障需求的不同，符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品共有三類，分別適用于：1.對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；2.對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；3.未參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，對個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群。　　符合上述條件的個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品，保險公司應(yīng)按《保險法》規(guī)定程序上報保監(jiān)會審批。　　四、關(guān)于稅收征管　?。ㄒ唬﹩挝唤y(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。個人自行退保時，應(yīng)及時告知扣繳單位。個人相關(guān)退保信息保險公司應(yīng)及時傳遞給稅務(wù)機關(guān)。　?。ǘ┤〉霉べY薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。個人自行退保時，應(yīng)及時告知扣繳義務(wù)人。　?。ㄈ﹤€體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

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嬰幼兒照護士，年滿三周歲前的一個月還是年滿三歲前的一個月？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/11 16:42

#CPA#

您好，年滿三歲前的一個月

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由于貨幣單元抽樣是根據(jù)屬性抽樣原理設(shè)計的，故在使用貨幣單元抽樣時，注冊會計師只控制誤受風(fēng)險，而不控制誤拒風(fēng)險。我不太懂這句話，為什么是因為屬性抽樣原理設(shè)計的，所以只控制誤受風(fēng)險而不控制誤拒風(fēng)險的？
冉老師 ??| 提問時間：08/11 16:36

#CPA#

你好，同學(xué) 因為貨幣單元抽樣是基于屬性抽樣原理設(shè)計的，它主要關(guān)注的是貨幣單元的屬性，而不是它們的具體數(shù)值或發(fā)生率。在這種抽樣方法中，注冊會計師通過對貨幣單元的檢查來評估總體的特征，而不是通過對發(fā)生率的分析來得出結(jié)論。因此，貨幣單元抽樣更適合于那些貨幣單元在總體中所占比例較大，且其質(zhì)量對產(chǎn)品或生產(chǎn)過程影響較大的情況。此外，由于貨幣單元抽樣基于屬性抽樣原理

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求普通股資本成本的股利增長模型其中的股價P0 為什么不扣除發(fā)行費用
小趙老師 ??| 提問時間：08/11 16:29

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：第三題求的是留存收益的資本成本，留存收益的資本成本是不考慮發(fā)行費用的~ 祝您學(xué)習(xí)愉快！

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apple老師，資本市場線和證券市場線算出來的股權(quán)資本成本都是必要報酬率嘛？
薇老師 ??| 提問時間：08/11 16:27

#CPA#

同學(xué)你好，資本市場線和證券市場線算出來的股權(quán)資本成本在一定程度上都可以被視為必要報酬率。相比之下，證券市場線算出來的股權(quán)資本成本更直接地對應(yīng)于投資者的必要報酬率。

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第5條是什么意思，可以舉個例子么
波德老師 ??| 提問時間：08/11 16:26

#CPA#

你好，公司行可轉(zhuǎn)換公司債券，有投資者買了，在一定期限內(nèi)可以轉(zhuǎn)換為股票，第五條就是說的股份回購就是用于這個的

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老師。請問算最低成本加成率。為什么要用單位銷售及管理費用除以單位成本
鄒鄒老師 ??| 提問時間：08/11 16:22

#CPA#

同學(xué)你好，因為在完全成本法下，管理費用和銷售費用就相當(dāng)于是成本加成的部分。

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其他債權(quán)投資，當(dāng)期公允價值與攤余成本的差額確認(rèn)公允價值變動，是不是需要把之前期間的公允價值變動和減值損失的金額去掉或者加上
廖君老師 ??| 提問時間：08/11 15:51

#CPA#

您好，不用的，每期確認(rèn)每期的，有增加也有減少的情況，都是當(dāng)期跟當(dāng)期相比

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圖中計算變現(xiàn)價值用85還是85-5計算呢
廖君老師 ??| 提問時間：08/11 15:49

#CPA#

您好，計算可變現(xiàn)用85-5，實際只能拿到這么多錢

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