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老師我們商貿(mào)企業(yè) 請問公司給業(yè)務員發(fā)提成直接做的借銷售費用貸銀行存款預提提成（預提部分年末達到業(yè)績一次發(fā)放）這么做是不是不符合規(guī)定？是做到應付職工薪酬繳納個稅的話企業(yè)抵不了費用業(yè)務員也不同意，我看他們之前都是這么做的
廖君老師 ??| 提問時間：11/14 19:32

#實務#

您好，這是工資部分，不申報個稅是不能稅前扣除的，借：銷售費用-工資貸：應付職工薪酬-工資不能入其他科目不交個稅的，因為沒有發(fā)票嘛，工資是交過個稅的

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老師，請問個體工商戶開票和公司一樣進去企業(yè)電子稅務局嗎？還有開車輛維修的話怎么開這個名稱
小鎖老師 ??| 提問時間：11/14 19:31

#稅務#

您好，對的，這個是一樣的，維修發(fā)票，就是開勞務費，這個就行的

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17年大學期間考了會計初級，18年畢業(yè)在銀行工作從事銀行柜員，23年從事事業(yè)單位會計工作，在信息采集時候需要填會計工作年限，要從什么時候開始算？是從17年取得初級證算起還是從18年開始工作算起或者是從23年算呢？如果從23年開始算是否會影響中級報名
于老師 ??| 提問時間：11/14 19:30

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：會計工作年限應從實際從事會計相關工作的時間開始計算，即從23年你開始在事業(yè)單位從事會計工作時算起。這不會影響你報考中級審計專業(yè)技術資格考試，因為中級考試的報名條件之一是具備大學本科學歷或?qū)W士學位，并且從事審計相關工作滿4年，你的學歷和工作經(jīng)驗符合這一要求。祝您學習愉快！

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老師請問一下，客戶多給公司轉(zhuǎn)了一筆錢，也沒有開發(fā)票，該怎么做賬呢！公司又用備用金把這筆錢提出來了
郭老師 ??| 提問時間：11/14 19:29

#稅務#

借銀行存款貸預收賬款借庫存現(xiàn)金貸銀行存款

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請注冊會計師老師回答一下，謝謝！1.如果是子公司是不是必須獨立核算，因為需要單獨報稅？2.如果是分公司就可以獨立核算也可以不獨立核算吧，因為不需要單獨報稅，是吧？
小鎖老師 ??| 提問時間：11/14 19:29

#實務#

您好，如果子公司的話，需要獨立核算申報，然后分公司的話這個不需要的，對

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老師您好，請問下預估了下今年的費用發(fā)票有點多，老板又希望繳點所得稅，可不可以把部分人員12月份的工資放在一月份成本里做，也在1月份發(fā)放？
張瑞雪老師 ??| 提問時間：11/14 19:28

#實務#

您好，可以的，工資表，個稅申報都保持一致。12月如果還有其他計提的也可以不計提。

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老師，你好。單位接了一項太陽能安裝工程，單位找人去安裝的，工人不是本單位員工，現(xiàn)在要支付工人費用，請問老師工人需要提供什么發(fā)票及合同，我們單位才能支付這筆費用？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/14 19:26

#建筑#

稅局代開勞務發(fā)票就可以了

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銷售方開發(fā)票給我們的時候女上衣是按平均單價開票，發(fā)票我們已認證，幾個月后產(chǎn)生部分商品退貨，我做紅字申請單，找到對應的藍字發(fā)票開的時候，只有數(shù)量能改，單價是原來開票的平均單價，跟我實際退貨的單價就不一樣，開出來的紅字信息金額跟退貨金額也不一樣，這樣怎么辦？
廖君老師 ??| 提問時間：11/14 19:24

#實務#

您好，把整張發(fā)票紅沖了，重新開正確金額的發(fā)票，這樣操作對方開票也方便

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老師，剛接手了一家公司。在做增值稅申報的時候出現(xiàn)了留抵退稅，這個是什么原因呢？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/14 19:24

#稅務#

進項稅額大于銷項時

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老師，2022年納稅總額包括繳納的以前年度的增值稅及滯納金嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：11/14 19:24

#實務#

您好，這個的話是包含這些的，有

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老師您好，我司是小規(guī)模公司，要開具展位費發(fā)票給客戶，請問開票的項目名稱大類是什么？稅率是多少？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/14 19:23

#實務#

...

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老師你好，科目余額表與資產(chǎn)負債表中的未分配利潤對不上是什么原因
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/14 19:22

#實務#

以下原因造成：憑證處理問題：如果在憑證中將營業(yè)外支出和本年利潤合并做了一張憑證，可能導致利潤表中無法取到營業(yè)外支出的數(shù)字，從而使得兩個報表之間的勾稽關系對不上。以前年度損益調(diào)整：如果存在以前年度損益調(diào)整的事項，其金額不體現(xiàn)在本期利潤表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤中。這會導致資產(chǎn)負債表和利潤表的勾稽關系不一致。股利分配：如果公司進行了股利分配，這部分利潤會從“利潤分配——未分配利潤”科目中轉(zhuǎn)出，但不會體現(xiàn)在本期利潤表上，從而導致兩個報表之間的勾稽關系不對。結(jié)轉(zhuǎn)損益有誤：損益類科目記賬方向與科目方向不一致，或者損益類科目增加過一級科目但沒有取數(shù)到利潤表，也會導致兩個報表之間的勾稽關系不正確。軟件或公式錯誤：在使用財務軟件時，可能存在軟件公式錯誤或其他故障，導致兩個報表之間的數(shù)據(jù)不一致。試算平衡問題：在檢查試算平衡表時，如果發(fā)現(xiàn)損益類科目余額不為零，或者存在損益類科目發(fā)生額未做期末結(jié)轉(zhuǎn)的情況，也可能導致兩個報表之間的勾稽關系不正確。

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住宿發(fā)票開具備注欄需要注意那些？必須備注住宿了幾晚？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/14 19:22

#實務#

您好，這個沒有要求，按客戶要求來就可以

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公司收到加盟費是不是要確認收入？那不是全部都成利潤了哈，那成本這塊是個問題吧？
張瑞雪老師 ??| 提問時間：11/14 19:21

#實務#

您好，按照新的收入準則，需要判斷收的加盟費是時點確認還是一段時間確認，主要看合同。加盟費對應的成本確實是沒有什么成本項目。

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老師，請教一下以前年度有可結(jié)轉(zhuǎn)的廣宣費，匯算清繳時是會自動帶出的嗎？不需要手動做申報處理和賬務處理？
郭老師 ??| 提問時間：11/14 19:21

#實務#

你好對的是這么做的

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新入職一家公司之前沒會計也沒做賬請問一下盤點后的產(chǎn)成品價值怎么計算？盤點后的原材料可以按照最新的價格計算嗎
聽風老師 ??| 提問時間：11/14 19:19

#實務#

盤點后的產(chǎn)成品，以公司最近的同類產(chǎn)品價格計算。盤點后的原材料以購買時的價格計算，如果低于現(xiàn)在的價格，要做跌價準備。

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老師，請教一下，假如本公司本月總開支20萬，營業(yè)額只有14萬，凈利潤率怎么算？是多少？
聽風老師 ??| 提問時間：11/14 19:19

#實務#

產(chǎn)成品以公最近同類產(chǎn)品的銷售價格計算。凈利率-6/14=-42.86%

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股東以軟著評估后實繳2000萬，需要給企業(yè)開增值稅發(fā)票嗎，開什么項目，需要交增值稅嗎要開2000萬嗎?
聽風老師 ??| 提問時間：11/14 19:19

#實務#

不需要繳納增值稅，因此不需要開發(fā)票。

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我們公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)私人采購一批農(nóng)產(chǎn)品，怎么開具發(fā)票？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/14 19:19

#稅務#

你好，可以找稅務局代開

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你好，老師，統(tǒng)計2023年的納稅總額包括2023年繳納的2017年的滯納金嗎？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/14 19:19

#實務#

你好！正常情況下都是不包括

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中國居民楊某，2021年入職甲公司，2022年前3個月每月應發(fā)工資均為30000元，每月按照國家規(guī)定的范圍和標準由甲公司為其代扣代繳的"三險一金"4500元，每月按規(guī)定享受的3歲以下要幼兒照護支出專項附加扣除共計2000元，10月份楊某分別取得勞務報酬和稿酬30000元和20000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。請計算：(1)1-3月工資薪金應預扣預繳的稅額。(2）全年工資薪金累計預扣預繳稅額。(3）請計算勞務報酬所得預扣預繳稅額。(4）請計算稿酬所得預扣預繳稅額。(5）請計算本講中楊某2022年年終綜合所得匯算清繳應補（退）稅額。附：個人所得稅預扣率表（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）
樸老師 ??| 提問時間：11/14 19:16

#實務#

(1) 1 - 3 月工資薪金應預扣預繳稅額為 6870 元。 (2) 全年工資薪金累計預扣預繳稅額為 27480 元。 (3) 勞務報酬所得預扣預繳稅額為 5200 元。 (4) 稿酬所得預扣預繳稅額為 2240 元。 (5) 楊某 2022 年年終綜合所得匯算清繳應退稅額為 400 元。

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在德國旅行，如果我花費了500德元，按照當前的匯率，這相當于多少人民幣的消費？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/25 14:13

#會計實務#

根據(jù)當前的匯率，將德元轉(zhuǎn)換為人民幣的公式是：人民幣金額 = 德元金額 × 匯率假設當前的匯率是1德元 = 7人民幣，那么你的消費500德元相當于：人民幣金額 = 500 × 7 = 3500 人民幣所以，你的消費相當于3500人民幣。

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平方差公式在風險管理中的作用是什么，如何通過計算平方差來評估風險水平？
周老師 ??| 提問時間：12/25 14:12

#會計實務#

平方差公式在風險管理中的作用是衡量和評估投資組合或資產(chǎn)的風險水平。通過計算平方差，可以量化資產(chǎn)或投資組合的波動性或風險程度。計算平方差的過程如下： 1. 首先，確定一段時間內(nèi)資產(chǎn)或投資組合的收益率數(shù)據(jù)。 2. 計算每個時間段的平均收益率。 3. 計算每個時間段的收益率與平均收益率之差的平方。 4. 將所有時間段的平方差相加，并除以時間段的總數(shù)，得到平均平方差。 5. 取平均平方差的平方根，即可得到標準差，用來衡量資產(chǎn)或投資組合的風險水平。通過計算平方差，可以比較不同資產(chǎn)或投資組合的風險水平，進而做出風險管理決策。較高的平方差意味著較大的波動性和風險，而較低的平方差則表示較小的波動性和風險。投資者可以根據(jù)平方差來選擇適合自己風險偏好的資產(chǎn)或投資組合，或者通過調(diào)整資產(chǎn)配置來達到風險控制的目標。

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制造費用按生產(chǎn)工時比例法的計算公式是什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/25 14:08

#會計實務#

制造費用按生產(chǎn)工時比例法的計算公式為：制造費用 = 生產(chǎn)工時 × 制造費用率其中，制造費用指的是與生產(chǎn)直接相關的費用，如直接材料、直接人工、制造費用等。生產(chǎn)工時是指生產(chǎn)一單位產(chǎn)品所需的工時數(shù)。制造費用率是指單位生產(chǎn)工時所需的制造費用。需要注意的是，制造費用率是根據(jù)企業(yè)的實際情況來確定的，不同企業(yè)可能有不同的制造費用率。

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在基于1:2:7加權計算法中，為什么選擇1、2、7這三個權重值？是否可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整？
王一老師 ??| 提問時間：12/25 14:02

#會計實務#

在基于1:2:7加權計算法中，選擇1、2、7這三個權重值是基于一般情況下的經(jīng)驗和實踐總結(jié)。這個加權計算法是用來計算固定資產(chǎn)的折舊費用，其中1代表第一年的折舊費用，2代表第二年的折舊費用，7代表第三年及以后的折舊費用。選擇1、2、7這三個權重值的原因是，固定資產(chǎn)的價值在使用過程中通常在最初幾年會有較大的貶值，而后幾年的貶值速度相對較慢。因此，為了更準確地反映固定資產(chǎn)的價值變動情況，選擇了不同的權重值。當然，根據(jù)實際情況，可以根據(jù)公司的具體情況進行調(diào)整。如果公司的固定資產(chǎn)的貶值情況與一般情況不同，可以根據(jù)實際情況來選擇不同的權重值。但需要注意的是，調(diào)整權重值時需要有合理的依據(jù)和理由，并且要保證計算結(jié)果的準確性和可靠性。總之，選擇1、2、7這三個權重值是一種常用的加權計算方法，但在實際應用中可以根據(jù)具體情況進行調(diào)整。

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會計人員應具備哪些能力？
秦老師 ??| 提問時間：12/25 14:00

#會計實務#

會計人員應具備以下能力： 1. 專業(yè)知識：具備扎實的會計理論知識和實務操作技能，了解會計準則和法規(guī)，熟悉財務報表編制和分析等。 2. 分析能力：能夠分析財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險，并提出合理的解決方案。 3. 溝通能力：能夠與他人有效溝通，包括與上級、同事、客戶等進行溝通，能夠清晰地表達自己的觀點和建議。 4. 判斷能力：能夠準確判斷和評估財務信息的可靠性和準確性，對財務數(shù)據(jù)進行合理的解釋和判斷。 5. 組織能力：能夠合理組織和安排工作，按時完成任務，能夠處理多任務并保持高效率。 6. 責任心：對工作認真負責，能夠保持高度的職業(yè)操守和道德標準，保護財務信息的機密性和保密性。 7. 學習能力：會計行業(yè)不斷變化和發(fā)展，會計人員需要具備不斷學習和更新知識的能力，以適應新的會計法規(guī)和準則。 8. 團隊合作能力：能夠與團隊成員合作，共同完成工作任務，能夠有效地與他人合作，解決問題和達成共識。這些能力可以幫助會計人員在工作中更好地完成各項任務，提高工作效率和質(zhì)量。

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返還的工會經(jīng)費應該在哪個會計科目中記錄？
李老師 ??| 提問時間：12/25 13:55

#會計實務#

返還的工會經(jīng)費應該在以下會計科目中記錄： 1. 費用科目：將返還的工會經(jīng)費視為一項費用支出，可以在費用科目中記錄，例如"工會經(jīng)費"科目。 2. 負債科目：如果返還的工會經(jīng)費是預先支付的，但由于某種原因需要返還，可以將其視為一項短期負債，在負債科目中記錄，例如"工會經(jīng)費返還負債"科目。具體的會計科目設置可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和會計準則進行調(diào)整和確定。建議咨詢專業(yè)會計師或依據(jù)當?shù)貢嫓蕜t進行處理。

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工程施工科目中的主要支出項目有哪些？
李老師 ??| 提問時間：12/25 13:55

#會計實務#

工程施工科目中的主要支出項目包括： 1. 施工人工費：包括工程施工過程中所需的勞動力費用，如工人工資、社會保險費、住房公積金等。 2. 材料費：包括工程施工所需的原材料費用，如鋼材、水泥、砂石等。 3. 設備費：包括工程施工所需的機械設備費用，如起重機、挖掘機等。 4. 分包費：指將工程施工中的一部分工作交由其他單位或個人承包完成，支付給分包單位的費用。 5. 機械使用費：指使用機械設備所產(chǎn)生的費用，如燃料費、維修費等。 6. 運輸費：包括將材料、設備等運輸?shù)焦こ态F(xiàn)場所產(chǎn)生的費用。 7. 安裝費：指將設備進行安裝所產(chǎn)生的費用，如電氣安裝費、管道安裝費等。 8. 工程管理費：指工程施工過程中的管理費用，如工程監(jiān)理費、工程管理人員工資等。 9. 其他費用：包括工程施工過程中的其他支出項目，如臨時設施費、施工安全費等。需要注意的是，具體的支出項目會根據(jù)工程的性質(zhì)和規(guī)模而有所差異，以上列舉的只是一些常見的支出項目。在實際操作中，還需根據(jù)具體情況進行細化和分類。

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存款利息收入的會計處理與審計程序有何關系？
王一老師 ??| 提問時間：12/25 13:53

#會計實務#

存款利息收入的會計處理與審計程序有密切關系。下面是一些相關的會計處理和審計程序：會計處理： 1. 記錄利息收入：根據(jù)會計準則，應將利息收入按照實際發(fā)生的時間進行確認，通常以利息計提的方式進行。會計人員需要根據(jù)銀行提供的利率和存款余額計算利息，并將其確認為收入。 2. 分類和記錄：利息收入通常被歸類為其他業(yè)務收入或利息收入。會計人員需要將利息收入正確地分類，并將其記錄在財務報表的相應科目中。審計程序： 1. 風險評估：審計人員需要評估存款利息收入的風險，包括確認利息是否按照準則正確計提，利率是否準確，以及利息計算的準確性等。 2. 內(nèi)部控制測試：審計人員需要測試公司的內(nèi)部控制程序，確保存款利息收入的計提和確認過程符合公司制定的政策和程序。 3. 佐證和核對：審計人員需要核對公司的銀行賬戶余額和利率信息，以確保利息收入的計算和確認的準確性。此外，審計人員還需要佐證利息計算的準確性，例如，通過檢查計算利息的電子表格或其他相關文件。 4. 抽樣檢查：審計人員通常會選擇一部分存款賬戶進行抽樣檢查，以驗證利息計算的準確性和確認的完整性。 5. 確認函：審計人員可能會向銀行發(fā)送確認函，以核實存款賬戶的余額和利率信息。綜上所述，存款利息收入的會計處理與審計程序密切相關，會計人員需要正確計提和確認利息收入，而審計人員需要評估風險、測試內(nèi)部控制、核對佐證、抽樣檢查和確認存款賬戶信息等，以確保存款利息收入的準確性和真實性。

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請列舉一種常用的月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法。
秦老師 ??| 提問時間：12/25 13:52

#會計實務#

一種常用的月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法是平均成本法。平均成本法是指將期初庫存和本期進貨的成本加權平均，然后按照加權平均成本計算出期末庫存的成本。具體步驟如下： 1. 計算期初庫存的加權平均成本。將期初庫存的成本與期初庫存數(shù)量相乘，然后將所有期初庫存的成本相加，再除以期初庫存的數(shù)量。 2. 計算本期進貨的加權平均成本。將本期進貨的成本與本期進貨的數(shù)量相乘，然后將所有本期進貨的成本相加，再除以本期進貨的數(shù)量。 3. 計算期末庫存的加權平均成本。將期初庫存的加權平均成本與本期進貨的加權平均成本相加，得到期末庫存的加權平均成本。通過使用平均成本法，可以平均分攤成本，避免因為價格波動而導致期末庫存成本的波動。這種方法適用于物品價格相對穩(wěn)定，且?guī)齑嫖锲窙]有明確的標識或區(qū)分的情況下。

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