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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

在生產(chǎn)工序最后階段一次性投入包裝材料，這部分成本是直接分配給完工產(chǎn)品嗎？
耿老師 ??| 提問時間：08/14 21:01

#CPA#

你好！是的，包裝材料的成本通常被看作是直接成本，因為它們可以直接分配給完工產(chǎn)品。這些成本與產(chǎn)品的生產(chǎn)直接相關(guān)，因此應(yīng)當在計算產(chǎn)品成本時考慮進去。

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老師，注會考試要鉛筆和直尺？？要這干啥
廖君老師 ??| 提問時間：08/14 19:18

#CPA#

您好，自已打草稿用嘛，我?guī)сU筆和計算器的

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稅法中，哪些稅是需要當月開始繳納？哪些是第二個月繳納？
廖君老師 ??| 提問時間：08/14 18:12

#CPA#

您好，房產(chǎn)稅（除將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營是當月）和城鎮(zhèn)土地使用稅需要次月（新征用耕地是批準之日起滿一年）別的都不一樣不能說當月我有18個稅種的自已總結(jié)，文字有點多，是我稅法考試時總結(jié)的，不閑的話，我一會發(fā)您

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小規(guī)模納稅人的稅率是多少？
郭老師 ??| 提問時間：08/14 18:11

#CPA#

增值稅稅率不動產(chǎn)勞務(wù)派遣5%，其他的1%。

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老師，破產(chǎn)法中，保證擔保的債權(quán)屬于有擔保的債權(quán)么？這一類債權(quán)是歸類到普通債權(quán)還是擔保債權(quán)
樸老師 ??| 提問時間：08/14 17:50

#CPA#

同學你好保證擔保的債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)，但在破產(chǎn)法中，它通常不歸類為有擔保的債權(quán)（擔保債權(quán)），而是歸類到普通債權(quán)。有擔保的債權(quán)是指對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)（如抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)等）的債權(quán)，這些債權(quán)人對擔保財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。而保證擔保是指保證人與債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任的擔保方式。在破產(chǎn)程序中，如果保證人履行了保證責任，為債務(wù)人償還了債務(wù)，那么保證人有權(quán)向債務(wù)人追償，此時該債權(quán)成為破產(chǎn)債權(quán)的一部分。不過，在某些情況下，保證擔保債權(quán)也可能與擔保債權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)化。例如，如果擔保權(quán)被確定為無效或被撤銷，其所擔保的主債權(quán)未必無效，當擔保權(quán)被確定為無效或被撤銷后，其所擔保的債權(quán)可以作為破產(chǎn)債權(quán)參加破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第五十五條規(guī)定，下列債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)：（一）破產(chǎn)宣告前發(fā)生的無財產(chǎn)擔保的債權(quán)；（二）破產(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔保但是債權(quán)人放棄優(yōu)先受償?shù)膫鶛?quán)；（三）破產(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔保但是債權(quán)數(shù)額超過擔保物價值部分的債權(quán)；（四）票據(jù)出票人被宣告破產(chǎn)，付款人或者承兌人不知其事實而向持票人付款或者承兌所產(chǎn)生的債權(quán)；（五）清算組解除合同，對方當事人依法或者依照合同約定產(chǎn)生的對債務(wù)人可以用貨幣計算的債權(quán)；（六）債務(wù)人的受托人在債務(wù)人破產(chǎn)后，為債務(wù)人的利益處理委托事務(wù)所發(fā)生的債權(quán)；（七）債務(wù)人發(fā)行債券形成的債權(quán)。

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老師受讓填海形成的土地需要交城市維護建設(shè)稅嗎
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/14 17:40

#CPA#

那個按流程征用的土地需要交的

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兩個資料的答案不一樣，請問哪個答案正確？
瑞圖圖老師 ??| 提問時間：08/14 17:29

#CPA#

同學你好，根據(jù)你的問題，我認為兩個題的的答案均是正確的，您的第二張圖片中沒有提到“加強網(wǎng)絡(luò)分銷的建設(shè)和管理，緩解競爭壓力”所以不符合防御者戰(zhàn)略的要求，所以還是需要您加強審題，以便更好的對問題的理解。

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附有銷售退回條款，合并財務(wù)報表預計負債的抵消分錄借：其他流動負債--預計負債? 　　貸：營業(yè)成本? 　　　　其他流動資產(chǎn)--應(yīng)收退貨成本 ? 為什么差額計入成本，
小趙老師 ??| 提問時間：08/14 17:20

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：合并層面不認可預計負債，也不認可應(yīng)收退貨成本的，都需要抵銷的應(yīng)該按照下面抵銷的借：其他流動負債——預計負債貸：營業(yè)收入借：營業(yè)成本貸：其他流動資產(chǎn)——應(yīng)收退貨成本借：營業(yè)收入貸：營業(yè)成本借：營業(yè)成本貸：存貨祝您學習愉快！

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我看學堂給的資料沒選擇成本領(lǐng)先，但是我自己買的資料上選了，哪個正確？
CC橙老師 ??| 提問時間：08/14 17:08

#CPA#

同學你好，有采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

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合報抵消租金收入的分錄借：營業(yè)收入貸：管理費用，為什么貸方是管理費用
秦老師 ??| 提問時間：08/14 17:05

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為這里是針對的辦公樓，所以對應(yīng)的科目是管理費用祝您學習愉快！

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小湯湯老師，老師，2024年8月發(fā)現(xiàn)2023年漏計提折舊120, 2023年已經(jīng)按不含該折舊的應(yīng)納稅所得額進行企業(yè)所得稅申報，稅率25%，并按凈利潤的10%提取盈余公積，這個差錯更正會影響哪些項目及金額多少？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：08/14 17:04

#CPA#

借：以前年度損益調(diào)整 120 貸：累計折舊 120 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 30 盈余公積 9 未分配利潤 81 貸：以前年度損益調(diào)整 120

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歷年真題，2021年綜合題第二大題，在持續(xù)計算乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值時，怎么加了一個25，加了一個50元，不是不考慮內(nèi)部交易嗎？前兩個圖片是歷年真題給的答案，第三個圖片是夢想成真給的答案。到底哪個是正確的。
郭老師 ??| 提問時間：08/14 16:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里夢想成真的答案是對的，不需要考慮順流交易的，只需要考慮逆流交易祝您學習愉快！

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注冊會計師應(yīng)當對應(yīng)收賬款實施函證程序和注冊會計師可以不實施應(yīng)收賬款函證程序都是錯誤的是么
趙老師 ??| 提問時間：08/14 16:58

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，都要加條件的。嚴謹?shù)谋硎鰹椋鹤詴嫀煈?yīng)當對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效。祝您學習愉快！

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第九章應(yīng)試指南里說函證應(yīng)收賬款可以正式應(yīng)收賬款完整性認定是錯誤的，為什么，空白函證不是可以應(yīng)對低估風險么。
汪老師 ??| 提問時間：08/14 16:56

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：函證可能為應(yīng)收賬款的完整性認定提供一定的證據(jù)，但是證實是不行的。祝您學習愉快！

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銀行存款支付差旅費怎么入賬？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/14 16:56

#CPA#

借：管理費用-差旅費貸：銀行存款

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收到增值稅專用發(fā)票怎么入賬？
文文老師 ??| 提問時間：08/14 16:48

#CPA#

借：原材料/庫存商品/管理費用等借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項貸：應(yīng)付賬款

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訴訟時效期間的經(jīng)過，不影響權(quán)利人提起訴訟，即不喪失起訴權(quán)，又不喪失實體權(quán)利，那喪失的是什么權(quán)利
小鎖老師 ??| 提問時間：08/14 16:47

#CPA#

您好，這個的話，喪失的是勝訴權(quán)，這個不一定能再次上訴的這個

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請問車輛購置稅如何入賬？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/14 16:41

#CPA#

直接計入固定資產(chǎn)科目

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歷年真題，2021年綜合題第二大題。在持續(xù)計算乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值時，怎么加了一個25，加了一個50，不是不考慮內(nèi)部交易嗎？
趙老師 ??| 提問時間：08/14 16:35

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：計算調(diào)整后凈利潤的時候不考慮內(nèi)部交易但是計算子公司持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)的時候是需要考慮逆流交易的影響的這是哪里的答案呢，這里屬于順流交易的，不需要考慮的答案應(yīng)該是下面的合并報表中，不包含商譽的資產(chǎn)組的賬面價值＝80000＋5700＋1000＋4700＋200＝91600（萬元），小于可收回金額92000萬元，故未發(fā)生減值。（0.5分）包含商譽的資產(chǎn)組的賬面價值＝91600＋2000/60%＝94933.33（萬元）；（0.5分）包含商譽的資產(chǎn)組的減值金額＝94933.33－92000＝2933.33（萬元）；（0.5分）因此，合并報表中應(yīng)計提的商譽減值金額＝2933.33×60%＝1760（萬元）。（0.5分）祝您學習愉快！

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上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客?。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同??絡(luò)。審計項?組在甲公司2018年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項：甲公司是丁公司的重要聯(lián)營企業(yè)。2018年8?，XYZ公司接受丁公司委托對其擬投資的標的公司進 ?評估，作為定價參考。丁公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客?。請問老師：這個位置為什么不考慮關(guān)聯(lián)實體呢？
李老師 ??| 提問時間：08/14 16:29

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：丙公司確實為甲公司的關(guān)聯(lián)實體，但是對于提供非鑒證服務(wù)來說，有例外情況。職業(yè)道德守則禁止會計師事務(wù)所承擔審計客戶的管理層職責或向?qū)徲嬁蛻籼峁┠承┓氰b證服務(wù)。對于會計師事務(wù)所將對其財務(wù)報表發(fā)表審計意見的審計客戶的下列關(guān)聯(lián)實體，在滿足一定條件的情況下，會計師事務(wù)所可以承擔管理層職責或向其提供某些職業(yè)道德守則禁止提供的非鑒證服務(wù)： 1.直接或間接控制該審計客戶的實體； 2.在該審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益的實體，該實體能夠?qū)徲嬁蛻羰┘又卮笥绊?，并且在客戶中擁有的?jīng)濟利益對該實體重大； 3.與該審計客戶處于同一控制下的實體。這三種關(guān)聯(lián)實體，會計師事務(wù)所或網(wǎng)絡(luò)所是可以為其提供非鑒證服務(wù)的，不違反獨立性。本題，丙公司屬于第2點的情況，是可以在滿足條件時承擔管理層職責或向其提供非鑒證服務(wù)的。從理論上講，本題甲公司是丁公司的重要聯(lián)營企業(yè)，即丁公司持有甲公司的股份，甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)會影響到丁公司長期股權(quán)投資的確認，但是丁公司的財務(wù)數(shù)據(jù)并不會影響到甲公司，所以對丁公司提供非鑒證服務(wù)影響的是丁公司的財務(wù)報表，不會影響到甲公司，所以不會對獨立性產(chǎn)生不利影響。祝您學習愉快！

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此題d答案當股利支付率=1時，營業(yè)凈利率提高對外部融資額沒有影響，答案為什么不用考慮這個因素
花花Summer老師 ??| 提問時間：08/14 15:53

#CPA#

你好，當股利支付率為100%時，營業(yè)凈利率的提高對外部融資額沒有影響。本題題干中沒有區(qū)分股利支付率區(qū)間，只是范范的評價營業(yè)凈利率提高對外部融資額的影響，從整體趨勢看營業(yè)凈利率提高會減少外部融資需求。

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農(nóng)業(yè)合作社開免稅發(fā)票是不是光免增值稅？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/14 15:41

#CPA#

還免所得稅的哈，印花稅也是免交的

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請問一下老師，我租賃復印機，選擇一年一付（預付一年租賃費）我可以把1年的租賃費一次性做費用嗎
宋生老師 ??| 提問時間：08/14 15:20

#CPA#

你好！不能，這樣不符合權(quán)責發(fā)生制

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轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為800萬元、2015年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票上注明的價款為500萬元。請問這兩個數(shù)字分別是含稅的還是不含稅的，為什么
樸老師 ??| 提問時間：08/14 15:12

#CPA#

同學你好是不含稅的因為沒說價稅合計

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老師請問一下什么時候用應(yīng)收賬款什么時候用合同資產(chǎn)呢？一個月后收款跟貨物交付后三個月后付款這個怎么用
宋生老師 ??| 提問時間：08/14 15:12

#CPA#

你好！使用應(yīng)收賬款的情況是企業(yè)已經(jīng)提供了商品或服務(wù)，并且有權(quán)要求立即收款。而使用合同資產(chǎn)的情況是企業(yè)已經(jīng)完成了合同中的工作，但根據(jù)合同條款，收款權(quán)利尚未成立或存在不確定性。你實際交付了貨物后，就可以用應(yīng)收賬款了

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應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，不帶追索權(quán)，做分錄產(chǎn)生的差額計財務(wù)費用還是投資收益
張老師 ??| 提問時間：08/14 15:06

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：計入投資收益的祝您學習愉快！

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使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊什么時候計入營業(yè)成本
金老師 ??| 提問時間：08/14 14:42

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：如果甲公司租賃了使用權(quán)資產(chǎn)，用于甲公司的主營業(yè)務(wù)，此時使用權(quán)資產(chǎn)的折舊就計入主營業(yè)務(wù)成本。祝您學習愉快！

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40 ％是什么情況下的呀
cindy趙老師 ??| 提問時間：08/14 14:37

#CPA#

根據(jù)2014年12月27日發(fā)布的《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十六條規(guī)定：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。

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老師，研發(fā)設(shè)計，裝配代工這兩個經(jīng)營范圍的稅率跟普通稅率一樣嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：08/14 14:29

#CPA#

您好，這個的話是一樣的，稅率是一樣的這個

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老師,你好.請問每期要計提工會經(jīng)費嗎?分錄怎么樣做呢?
小菲老師 ??| 提問時間：08/14 14:23

#CPA#

同學，你好 1.借：管理費用-工會經(jīng)費，貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費 2.每月計提單位及上級經(jīng)費時，借：管理費用--工會經(jīng)費，貸：應(yīng)付職工薪酬--單位工會，應(yīng)付職工薪酬--上級工會 3.上繳工會經(jīng)費時，借：應(yīng)付職工薪酬--單位工會，應(yīng)付職工薪酬--上級工會，貸：銀行存款 4.收到經(jīng)費返還時，借：銀行存款，貸：應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費

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