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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

請問這一題的分錄是什么樣的
暖暖老師 ??| 提問時間：08/15 19:04

#CPA#

以下是該業(yè)務的會計分錄： 1. 沖減收入：借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務收入 2000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 260 貸：應收賬款 2260 2. 沖減成本：借：庫存商品 1600 貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務成本 1600 3. 沖回壞賬準備：借：壞賬準備 100 貸：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 100 4. 調(diào)整所得稅影響：借：應交稅費——應交所得稅 100 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 100 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75 （壞賬準備減少 100 萬元，導致遞延所得稅資產(chǎn)減少 75 萬元）

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留置權＞動產(chǎn)抵押權人的超級優(yōu)先權＞普通債權那還有一個建設工程價款的優(yōu)先受償權，請問這個和超級優(yōu)先權誰更優(yōu)先呀
波德老師 ??| 提問時間：08/15 19:04

#CPA#

你好，動產(chǎn)抵押權人的超級優(yōu)先權和動產(chǎn)相關，建設工程價款的優(yōu)先受償和不動產(chǎn)相關，兩者不能對比誰更優(yōu)先。

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你好老師。甲公司應收賬款明細下，有個應收乙公司1000，然后年底計提了10萬的壞賬。第二年，乙全部把1000萬還了。我想知道甲的賬務處理。按準則來。壞賬第一年沒轉(zhuǎn)銷。主要是想知道跨年怎么處理，能不能影響第二年利潤是借壞賬準備，貸信用減值損失還是貸貸方用起初未分配利潤（以前年度損益。）哪個才是標準答案。
小愛老師 ??| 提問時間：08/15 18:35

#CPA#

您好，在收回的年份做這筆分錄，如果跨年就借壞賬準備，貸利潤分配-未分配利潤

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老師。請問這個怎么匡算，（如果只是回復去逐一測試請勿回）
CC橙老師 ??| 提問時間：08/15 18:22

#CPA#

同學你好，選擇一個給出的利率進行測算，算出來大于1000就選擇一個更大的利率計算，直到結(jié)果小于1000，算出來小于1000就選擇更小的利率測算直到結(jié)果大于1000，再用大于1000和小于1000的兩個利率計算在其中間等于1000的利率

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你好老師。甲公司應收賬款明細下，有個應收乙公司1000，然后年底計提了10萬的壞賬。第二年，乙全部把1000萬還了。我想知道甲的賬務處理。按準則來。是借壞賬準備，貸信用減值損失還是貸貸方用起初未分配利潤（以前年度損益。）哪個才是標準答案
廖君老師 ??| 提問時間：08/15 18:18

#CPA#

您好，不用這么麻煩的，不用沖回，壞賬收回直接這個分錄借：銀行存款貸：壞賬準備以下是這一套分錄（1）壞賬準備的相關處理 ①計提壞賬準備時：借：信用減值損失貸：壞賬準備 ②沖回已經(jīng)多計提的壞賬準備時：借：壞賬準備貸：信用減值損失（2）壞賬損失的相關處理 ①發(fā)生壞賬損失時的賬務處理借：壞賬準備貸：應收賬款 ②收回壞賬時的賬務處理借：銀行存款（實際收回的金額）貸：應收賬款等借：應收賬款等貸：壞賬準備也可以合并成一個分錄，即借：銀行存款貸：壞賬準備

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原應付賬款1000萬，現(xiàn)用300萬解決了，差額700萬需確定營業(yè)外收入嗎？請問這個營業(yè)外收入，要在本期全額繳納企業(yè)所得稅嗎？請問對方作為營業(yè)外支出可以稅前扣除嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 18:08

#CPA#

你好！是的，是要交企業(yè)所得稅對方一般是不能稅前扣除，需要稅務局認定

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請問老師。這個利率怎么匡算（不會匡算的老師勿回）
萇悅老師 ??| 提問時間：08/15 18:06

#CPA#

這個公式列完之后，你就找相應年度的系數(shù)逐一代替測試，然后運用插值法列示計算出即可

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所得稅投資性房地產(chǎn) 成本變公允留存收益影響應納稅所得額和遞延所得稅嗎
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 17:56

#CPA#

你好！這個肯定是影響應納稅所得額。至于遞延所得稅，則要看具體情況了

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什么情況下可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額？
李老師 ??| 提問時間：08/15 17:46

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)的稅務處理 1.相當于初始出資的部分，應確認為投資收回； 2.相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得； 3.其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。祝您學習愉快！

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你好老師，考CPA 會計的時候，主觀題寫分錄的時候，直接就是借：寫一行，然后下一行貸：，然后再下一行，不能橫著寫一行，是這樣吧？
廖君老師 ??| 提問時間：08/15 17:43

#CPA#

您好，是的，這樣能看得清晰，參考答案也都是這樣板書的

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老師涉稅實務，什么是兩費一基金？
張老師 ??| 提問時間：08/15 17:40

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您這是哪個老師講義中的內(nèi)容，麻煩您提供一下題目的出處，老師這邊看一下。祝您學習愉快！

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土地增值稅的預繳是怎樣計算的
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 17:08

#CPA#

你好！一般預交是按收入的比例來預征

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關于計算企業(yè)說的稅的廣告費。是用主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同和總數(shù)計算嗎？還有其他需要家進進去的嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/15 17:01

#CPA#

您好,這個是主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同和總數(shù)的

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老師，那種票當銀行沒錢的時候依舊需要付款，記不起來了
家權老師 ??| 提問時間：08/15 16:52

#CPA#

銀行承兌匯票那個的

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買股票支付的交易費用，計入投資收益的借方，計稅企業(yè)所得稅應納稅所得額時，這個交易費用可以扣除嗎？為什么？
王一老師 ??| 提問時間：08/15 16:42

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：買股票支付的交易費用，計入投資收益的借方，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，這個交易費用可以扣除。交易費用屬于企業(yè)的正常經(jīng)營費用，因此可以作為稅前扣除項目。祝您學習愉快！

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請問老師，我們公司在弄合伙企業(yè)持股期權激勵，這種方式是不是就是：合伙企業(yè)持有主要公司得一點股份，然后合伙企業(yè)得合伙人取得利潤分紅的事情呀
樸老師 ??| 提問時間：08/15 16:41

#CPA#

合伙企業(yè)持股期權激勵不僅僅是合伙企業(yè)持有主要公司的一點股份以及合伙人取得利潤分紅這么簡單。合伙企業(yè)持股期權激勵是一種較為復雜的激勵機制，通常包含以下幾個方面：首先，合伙企業(yè)確實會持有主要公司的一定股份，但這可能是通過特定的安排和條件獲得的，例如員工以一定的條件或價格成為合伙企業(yè)的合伙人，從而間接持有主要公司的股份。其次，對于合伙人而言，其權益不僅僅體現(xiàn)在利潤分紅上?？赡苓€包括未來股份的增值收益、對公司決策的一定參與權等。再者，這種激勵方式往往會設定一些限制和條件，例如合伙人需要在公司服務一定的年限，達到一定的業(yè)績指標，才能真正獲得相應的權益。例如，某公司設立了一個合伙企業(yè)用于實施持股期權激勵，員工 A 成為該合伙企業(yè)的合伙人。但規(guī)定 A 必須在公司工作滿 3 年，且所在部門的業(yè)績增長達到 20%，才能完全享受合伙企業(yè)持有主要公司股份所帶來的權益。另外，合伙企業(yè)持股期權激勵還可能涉及到稅務籌劃、股權結(jié)構(gòu)設計等多方面的考慮，以達到最優(yōu)的激勵效果和公司治理目標。

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原應付賬款1000萬，現(xiàn)用300萬解決了，差額700萬需確定營業(yè)外收入嗎？請問這個營業(yè)外收入，要在本期全額繳納企業(yè)所得稅嗎、
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 16:18

#CPA#

你好！是的，計入營業(yè)外收入，需要交所得稅

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請問這個為什么不考慮銷售額收入*5%呢？
黃燚老師 ??| 提問時間：08/15 16:12

#CPA#

同學您好，基于使用該資產(chǎn)所取得的銷售收人的5%支付額外的租金，是在實際發(fā)生時直接計入成本或費用。因為這筆錢具有不確定性，金額大小取決于當年的實際銷售收入，所以是在實際發(fā)生時直接計入成本或費用

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出售政府儲備物資只能計入業(yè)務活動費用嗎，資產(chǎn)處置費用和業(yè)務活動費用分別適用什么情況？
張老師 ??| 提問時間：08/15 15:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：出售政府儲備物資只能計入業(yè)務活動費用嗎【回復】一般情況下是的資產(chǎn)處置費用和業(yè)務活動費用的適用情況 -**資產(chǎn)處置費用**： -適用于出售或處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)時，記錄資產(chǎn)的賬面價值和處置收入之間的差額。 -例如，出售公共基礎設施時，按照所調(diào)出的公共基礎設施的賬面價值計入資產(chǎn)處置費用。 -**業(yè)務活動費用**： -適用于日常經(jīng)營活動中發(fā)生的費用，包括銷售商品、提供勞務等過程中發(fā)生的成本和費用。 -例如，對外銷售政府儲備物資并將銷售收入納入單位預算統(tǒng)一管理的情況下，將發(fā)出物資的賬面余額計入業(yè)務活動費用。祝您學習愉快！

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公司破產(chǎn)了，法人承擔什么責任
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/15 15:55

#CPA#

您好，法人承擔有限責任

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老師，開公司如何規(guī)避風險，付不起債務可以直接申請破產(chǎn)嘛，付不起的債務該怎么辦
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/15 15:53

#CPA#

您好，注冊公司，認繳金額寫小點就可以，公司是承擔有限責任

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A注冊會計師負責審計甲公司2013年度財務報表，在審計工作底稿中記錄了其制定的審計計劃，部分內(nèi)容摘錄如下：執(zhí)行會計分錄測試以應對舞弊風險：a.向參與財務報告過程的人員詢問與處理會計分錄和其他調(diào)整相關的不恰當或異常的活動；b.測試報告期末做出的會計分錄和其他調(diào)整。答案：不恰當，注冊會計師還應當考慮是否有必要測試整個會計期間的會計分錄和其他調(diào)整提問：老師，不是說的期末一定要測，期間不一定嗎，為什么答案說的應當測試整個期間呢？
周老師 ??| 提問時間：08/15 15:44

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為是選擇在報告期末作出的會計分錄和其他調(diào)整；但是考慮的是是否有必要測試整個會計期間的會計分錄和其他調(diào)整。祝您學習愉快！

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老師你好，請問一下這里土地增值稅按增值額乘對應稅率為什么還要減扣除項合計乘5%呢，為什么是5%不是其他的
波德老師 ??| 提問時間：08/15 15:40

#CPA#

你好，按照圖片內(nèi)容掌握

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最新的企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除標準是多少？
周老師 ??| 提問時間：08/15 15:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。二、集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。祝您學習愉快！

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請問該如何根據(jù)投資回報率，算出公司的股票價格變動情況？
郭老師 ??| 提問時間：08/15 15:34

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：（股價-20+1）/20-1=10%，得出股價21 則股價增長率=（21-20）/20=5% 祝您學習愉快！

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為什么要乘以持股比例？抵消分錄不是都不乘的嗎？
樸老師 ??| 提問時間：08/15 15:23

#CPA#

在這個案例中乘以持股比例，是因為甲公司對乙公司僅持有 30%的股份，從合并報表的角度來看，需要按照持股比例來確認歸屬于甲公司的部分。通常情況下，在編制合并報表的抵銷分錄時，有些情況確實不需要乘以持股比例，但具體是否乘以持股比例要根據(jù)交易的性質(zhì)和具體情況來判斷。在這個內(nèi)部存貨交易中，由于甲公司并非全資持有乙公司，所以要按照持股比例來計算應抵銷的存貨金額，以反映在合并報表中歸屬于甲公司的權益部分

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CPA經(jīng)濟法中在違約責任出現(xiàn)的" 替代交易”是什么意思？老師可以通俗地解釋一下嗎？謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 15:15

#CPA#

你好！你能把你看到的這個拍個圖來看下嗎。這樣結(jié)合下上下文，好解釋一些

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老師，這道題沒有解題思路
樸老師 ??| 提問時間：08/15 15:09

#CPA#

首先，計算總部資產(chǎn)分攤到各個資產(chǎn)組的賬面價值。按照資產(chǎn)組的賬面價值比例進行分攤，X 資產(chǎn)組分攤的總部資產(chǎn)賬面價值 = 500 / (500 + 1000) × 500 = 166.67（萬元） Y 資產(chǎn)組分攤的總部資產(chǎn)賬面價值 = 1000 / (500 + 1000) × 500 = 333.33（萬元）然后，進行減值測試。包含總部資產(chǎn)分攤價值后，X 資產(chǎn)組的賬面價值 = 500 + 166.67 = 666.67（萬元），可收回金額為 500 萬元，發(fā)生減值 166.67 萬元。 Y 資產(chǎn)組的賬面價值 = 1000 + 333.33 = 1333.33（萬元），可收回金額為 1200 萬元，發(fā)生減值 133.33 萬元。 X 資產(chǎn)組本身應分攤的減值損失 = 166.67 × 500 / 666.67 = 125（萬元）由于 X 資產(chǎn)組的賬面價值為 500 萬元，所以 X 資產(chǎn)組（不含總部資產(chǎn)）應確認的資產(chǎn)減值損失金額 = 125 - 166.67 × (125 / 166.67 + 133.33) = 83.33（萬元）

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成本法到權益法，剩余股權按照權益法追溯調(diào)整，剩余股權初始投資成本低于剩余股權按照原投資時點應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，借長投，貸盈余公積利潤分配營業(yè)外收入，我的問題是為什么要貸入留存收益和營業(yè)外收入？
趙老師 ??| 提問時間：08/15 14:58

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個調(diào)整是計入留存收益的因為是對以前年度營業(yè)外收入的追溯調(diào)整，營業(yè)外收入期末會轉(zhuǎn)入留存收益，因此用留存收益代替以前年度的營業(yè)外收入。祝您學習愉快！

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老師，為啥1600計入遞延所得稅資產(chǎn)，是計入了營業(yè)外收入？
樸老師 ??| 提問時間：08/15 14:57

#CPA#

1600 萬元的與資產(chǎn)相關政府補助在收到時應計入當期應納稅所得額，但是相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，這意味著這部分補助未來在資產(chǎn)折舊或攤銷時才會影響應納稅所得額。所以在收到時，由于稅法規(guī)定要計入應納稅所得額交稅，但會計上未確認為收益，形成了可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。而不是將這 1600 萬元計入營業(yè)外收入，而是在資產(chǎn)折舊或攤銷期間逐步確認收益。

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