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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

原應(yīng)付賬款1000萬，現(xiàn)用300萬解決了，差額700萬需確定營業(yè)外收入嗎？請問這個營業(yè)外收入，要在本期全額繳納企業(yè)所得稅嗎？請問對方作為營業(yè)外支出可以稅前扣除嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 18:08

#CPA#

你好！是的，是要交企業(yè)所得稅對方一般是不能稅前扣除，需要稅務(wù)局認(rèn)定

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請問老師。這個利率怎么匡算（不會匡算的老師勿回）
萇悅老師 ??| 提問時間：08/15 18:06

#CPA#

這個公式列完之后，你就找相應(yīng)年度的系數(shù)逐一代替測試，然后運用插值法列示計算出即可

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所得稅投資性房地產(chǎn) 成本變公允留存收益影響應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅嗎
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 17:56

#CPA#

你好！這個肯定是影響應(yīng)納稅所得額。至于遞延所得稅，則要看具體情況了

?閱讀? 202

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什么情況下可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額？
李老師 ??| 提問時間：08/15 17:46

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)的稅務(wù)處理 1.相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回； 2.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得； 3.其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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你好老師，考CPA 會計的時候，主觀題寫分錄的時候，直接就是借：寫一行，然后下一行貸：，然后再下一行，不能橫著寫一行，是這樣吧？
廖君老師 ??| 提問時間：08/15 17:43

#CPA#

您好，是的，這樣能看得清晰，參考答案也都是這樣板書的

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老師涉稅實務(wù)，什么是兩費一基金？
張老師 ??| 提問時間：08/15 17:40

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您這是哪個老師講義中的內(nèi)容，麻煩您提供一下題目的出處，老師這邊看一下。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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土地增值稅的預(yù)繳是怎樣計算的
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 17:08

#CPA#

你好！一般預(yù)交是按收入的比例來預(yù)征

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關(guān)于計算企業(yè)說的稅的廣告費。是用主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同和總數(shù)計算嗎？還有其他需要家進進去的嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/15 17:01

#CPA#

您好,這個是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同和總數(shù)的

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老師，那種票當(dāng)銀行沒錢的時候依舊需要付款，記不起來了
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/15 16:52

#CPA#

銀行承兌匯票那個的

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買股票支付的交易費用，計入投資收益的借方，計稅企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，這個交易費用可以扣除嗎？為什么？
王一老師 ??| 提問時間：08/15 16:42

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：買股票支付的交易費用，計入投資收益的借方，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，這個交易費用可以扣除。交易費用屬于企業(yè)的正常經(jīng)營費用，因此可以作為稅前扣除項目。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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請問老師，我們公司在弄合伙企業(yè)持股期權(quán)激勵，這種方式是不是就是：合伙企業(yè)持有主要公司得一點股份，然后合伙企業(yè)得合伙人取得利潤分紅的事情呀
樸老師 ??| 提問時間：08/15 16:41

#CPA#

合伙企業(yè)持股期權(quán)激勵不僅僅是合伙企業(yè)持有主要公司的一點股份以及合伙人取得利潤分紅這么簡單。合伙企業(yè)持股期權(quán)激勵是一種較為復(fù)雜的激勵機制，通常包含以下幾個方面：首先，合伙企業(yè)確實會持有主要公司的一定股份，但這可能是通過特定的安排和條件獲得的，例如員工以一定的條件或價格成為合伙企業(yè)的合伙人，從而間接持有主要公司的股份。其次，對于合伙人而言，其權(quán)益不僅僅體現(xiàn)在利潤分紅上?？赡苓€包括未來股份的增值收益、對公司決策的一定參與權(quán)等。再者，這種激勵方式往往會設(shè)定一些限制和條件，例如合伙人需要在公司服務(wù)一定的年限，達到一定的業(yè)績指標(biāo)，才能真正獲得相應(yīng)的權(quán)益。例如，某公司設(shè)立了一個合伙企業(yè)用于實施持股期權(quán)激勵，員工 A 成為該合伙企業(yè)的合伙人。但規(guī)定 A 必須在公司工作滿 3 年，且所在部門的業(yè)績增長達到 20%，才能完全享受合伙企業(yè)持有主要公司股份所帶來的權(quán)益。另外，合伙企業(yè)持股期權(quán)激勵還可能涉及到稅務(wù)籌劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計等多方面的考慮，以達到最優(yōu)的激勵效果和公司治理目標(biāo)。

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原應(yīng)付賬款1000萬，現(xiàn)用300萬解決了，差額700萬需確定營業(yè)外收入嗎？請問這個營業(yè)外收入，要在本期全額繳納企業(yè)所得稅嗎、
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 16:18

#CPA#

你好！是的，計入營業(yè)外收入，需要交所得稅

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請問這個為什么不考慮銷售額收入*5%呢？
黃燚老師 ??| 提問時間：08/15 16:12

#CPA#

同學(xué)您好，基于使用該資產(chǎn)所取得的銷售收人的5%支付額外的租金，是在實際發(fā)生時直接計入成本或費用。因為這筆錢具有不確定性，金額大小取決于當(dāng)年的實際銷售收入，所以是在實際發(fā)生時直接計入成本或費用

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出售政府儲備物資只能計入業(yè)務(wù)活動費用嗎，資產(chǎn)處置費用和業(yè)務(wù)活動費用分別適用什么情況？
張老師 ??| 提問時間：08/15 15:59

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：出售政府儲備物資只能計入業(yè)務(wù)活動費用嗎【回復(fù)】一般情況下是的資產(chǎn)處置費用和業(yè)務(wù)活動費用的適用情況 -**資產(chǎn)處置費用**： -適用于出售或處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)時，記錄資產(chǎn)的賬面價值和處置收入之間的差額。 -例如，出售公共基礎(chǔ)設(shè)施時，按照所調(diào)出的公共基礎(chǔ)設(shè)施的賬面價值計入資產(chǎn)處置費用。 -**業(yè)務(wù)活動費用**： -適用于日常經(jīng)營活動中發(fā)生的費用，包括銷售商品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的成本和費用。 -例如，對外銷售政府儲備物資并將銷售收入納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理的情況下，將發(fā)出物資的賬面余額計入業(yè)務(wù)活動費用。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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公司破產(chǎn)了，法人承擔(dān)什么責(zé)任
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/15 15:55

#CPA#

您好，法人承擔(dān)有限責(zé)任

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老師，開公司如何規(guī)避風(fēng)險，付不起債務(wù)可以直接申請破產(chǎn)嘛，付不起的債務(wù)該怎么辦
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/15 15:53

#CPA#

您好，注冊公司，認(rèn)繳金額寫小點就可以，公司是承擔(dān)有限責(zé)任

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A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，在審計工作底稿中記錄了其制定的審計計劃，部分內(nèi)容摘錄如下：執(zhí)行會計分錄測試以應(yīng)對舞弊風(fēng)險：a.向參與財務(wù)報告過程的人員詢問與處理會計分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動；b.測試報告期末做出的會計分錄和其他調(diào)整。答案：不恰當(dāng)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮是否有必要測試整個會計期間的會計分錄和其他調(diào)整提問：老師，不是說的期末一定要測，期間不一定嗎，為什么答案說的應(yīng)當(dāng)測試整個期間呢？
周老師 ??| 提問時間：08/15 15:44

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：因為是選擇在報告期末作出的會計分錄和其他調(diào)整；但是考慮的是是否有必要測試整個會計期間的會計分錄和其他調(diào)整。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師你好，請問一下這里土地增值稅按增值額乘對應(yīng)稅率為什么還要減扣除項合計乘5%呢，為什么是5%不是其他的
波德老師 ??| 提問時間：08/15 15:40

#CPA#

你好，按照圖片內(nèi)容掌握

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最新的企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
周老師 ??| 提問時間：08/15 15:38

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。二、集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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請問該如何根據(jù)投資回報率，算出公司的股票價格變動情況？
郭老師 ??| 提問時間：08/15 15:34

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：（股價-20+1）/20-1=10%，得出股價21 則股價增長率=（21-20）/20=5% 祝您學(xué)習(xí)愉快！

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為什么要乘以持股比例？抵消分錄不是都不乘的嗎？
樸老師 ??| 提問時間：08/15 15:23

#CPA#

在這個案例中乘以持股比例，是因為甲公司對乙公司僅持有 30%的股份，從合并報表的角度來看，需要按照持股比例來確認(rèn)歸屬于甲公司的部分。通常情況下，在編制合并報表的抵銷分錄時，有些情況確實不需要乘以持股比例，但具體是否乘以持股比例要根據(jù)交易的性質(zhì)和具體情況來判斷。在這個內(nèi)部存貨交易中，由于甲公司并非全資持有乙公司，所以要按照持股比例來計算應(yīng)抵銷的存貨金額，以反映在合并報表中歸屬于甲公司的權(quán)益部分

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CPA經(jīng)濟法中在違約責(zé)任出現(xiàn)的" 替代交易”是什么意思？老師可以通俗地解釋一下嗎？謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：08/15 15:15

#CPA#

你好！你能把你看到的這個拍個圖來看下嗎。這樣結(jié)合下上下文，好解釋一些

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老師，這道題沒有解題思路
樸老師 ??| 提問時間：08/15 15:09

#CPA#

首先，計算總部資產(chǎn)分?jǐn)偟礁鱾€資產(chǎn)組的賬面價值。按照資產(chǎn)組的賬面價值比例進行分?jǐn)?，X 資產(chǎn)組分?jǐn)偟目偛抠Y產(chǎn)賬面價值 = 500 / (500 + 1000) × 500 = 166.67（萬元） Y 資產(chǎn)組分?jǐn)偟目偛抠Y產(chǎn)賬面價值 = 1000 / (500 + 1000) × 500 = 333.33（萬元）然后，進行減值測試。包含總部資產(chǎn)分?jǐn)們r值后，X 資產(chǎn)組的賬面價值 = 500 + 166.67 = 666.67（萬元），可收回金額為 500 萬元，發(fā)生減值 166.67 萬元。 Y 資產(chǎn)組的賬面價值 = 1000 + 333.33 = 1333.33（萬元），可收回金額為 1200 萬元，發(fā)生減值 133.33 萬元。 X 資產(chǎn)組本身應(yīng)分?jǐn)偟臏p值損失 = 166.67 × 500 / 666.67 = 125（萬元）由于 X 資產(chǎn)組的賬面價值為 500 萬元，所以 X 資產(chǎn)組（不含總部資產(chǎn)）應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額 = 125 - 166.67 × (125 / 166.67 + 133.33) = 83.33（萬元）

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成本法到權(quán)益法，剩余股權(quán)按照權(quán)益法追溯調(diào)整，剩余股權(quán)初始投資成本低于剩余股權(quán)按照原投資時點應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，借長投，貸盈余公積利潤分配營業(yè)外收入，我的問題是為什么要貸入留存收益和營業(yè)外收入？
趙老師 ??| 提問時間：08/15 14:58

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這個調(diào)整是計入留存收益的因為是對以前年度營業(yè)外收入的追溯調(diào)整，營業(yè)外收入期末會轉(zhuǎn)入留存收益，因此用留存收益代替以前年度的營業(yè)外收入。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，為啥1600計入遞延所得稅資產(chǎn)，是計入了營業(yè)外收入？
樸老師 ??| 提問時間：08/15 14:57

#CPA#

1600 萬元的與資產(chǎn)相關(guān)政府補助在收到時應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但是相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，這意味著這部分補助未來在資產(chǎn)折舊或攤銷時才會影響應(yīng)納稅所得額。所以在收到時，由于稅法規(guī)定要計入應(yīng)納稅所得額交稅，但會計上未確認(rèn)為收益，形成了可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。而不是將這 1600 萬元計入營業(yè)外收入，而是在資產(chǎn)折舊或攤銷期間逐步確認(rèn)收益。

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老師，市/縣區(qū)區(qū)的教育費附加和地方教育費附加不都是3%+2%?還是市區(qū)就不一樣還是要根據(jù)題目規(guī)定所變化？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/15 14:56

#CPA#

教育附加都是3%+2%，只要城建稅才有差別

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工費經(jīng)費按總工資的百分之幾怎么算？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/15 14:56

#CPA#

工費經(jīng)費按總工資的百分之2算

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請問，劃線處不應(yīng)該是10000-10000*12/10嗎？為什么是反過來減呢？
會計陽光老師 ??| 提問時間：08/15 14:32

#CPA#

不是的哦，同學(xué)。10000-10000*12/10這就是負(fù)數(shù)了哦

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老師，答案為啥是這個，沒看懂，不應(yīng)該是1050-53+63嗎？
嬋老師 ??| 提問時間：08/15 14:29

#CPA#

換入資產(chǎn)成本 = 換出資產(chǎn)公允價值 + 換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額 - 換入資產(chǎn)可抵扣增值稅進項稅額 + 支付的應(yīng)計入換入資產(chǎn)成本的相關(guān)稅費 - 收到的補價=1050+63-60-53=1000

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老師這題問該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)該怎么計算
王一老師 ??| 提問時間：08/15 14:28

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：自建廠房5月份竣工并投入使用：7000×（1-30%）×1.2%×7/12=34.3（萬元）獨立地下儲藏室1-5月：1000×60%×（1-30%）×1.2%×5/12=2.1（萬元）獨立地下儲藏室6-12月：20×7×12%=16.8（萬元） 2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：34.3+2.1+16.8=53.2（萬元）祝您學(xué)習(xí)愉快！

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