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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

甲公司為增值稅一般納稅人，2×21年1月1日，甲公司以一項自用辦公樓，換入乙公司一項動產設備和一項股權投資。甲公司換出辦公樓（固定資產）的賬面價值為370萬元，公允價值為400萬元，適用增值稅稅率為9%。乙公司換出動產設備（固定資產）賬面價值為150萬元，公允價值為200萬元，適用增值稅稅率為13%；股權投資（作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算）賬面價值為160萬元，公允價值為180萬元。乙公司另向甲公司支付銀行存款30萬元。甲公司為換入設備發(fā)生運輸費5萬元，為換入股權投資發(fā)生交易費用8萬元，為換出辦公樓發(fā)生清理費用7萬元。雙方交換后資產性質不變。假定該項交易具有商業(yè)實質，換出資產與換入資產的公允價值均能可靠計量。不考慮增值稅以外其他相關稅費及其他因素影響。詳細寫出計算過程和所有會計分錄
樸老師 ??| 提問時間：06/17 16:03

#CPA#

計算過程：甲公司換入資產的總成本=400+400×9%-30=406（萬元）換入動產設備的入賬價值=406×200/(200+180)=220（萬元），包含運輸費 5 萬元。換入股權投資的入賬價值=406×180/(200+180)=186（萬元），包含交易費用 8 萬元。乙公司換入資產的總成本=200×(1+13%)+180-400×9%+30=386（萬元）換入辦公樓的入賬價值=386×400/(400+370)=200（萬元）。會計分錄：甲公司：借：固定資產——動產設備 220（200+5）交易性金融資產 186（180+6）銀行存款 30 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 58（200×13%+180×9%）貸：固定資產清理 400 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 36（400×9%）銀行存款 13（5+8）借：固定資產清理 370 貸：固定資產 370 借：固定資產清理 7 貸：銀行存款 7 借：資產處置損益 7 貸：固定資產清理 7 乙公司：借：固定資產 200 長期股權投資 180 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 36 貸：固定資產——動產設備 150 交易性金融資產 160 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 26（200×13%）銀行存款 30 資產處置損益 100（200-150+180-160）

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注會經濟法中，公司被吸收合并，需要過戶房產，手續(xù)沒辦理完畢之前，吸收方擁有產權嗎？
法律老師 ??| 提問時間：03/02 23:17

#CPA#

老師個人認為從物權上講，過戶手續(xù)在沒有辦理完畢前，吸收方不擁有產權的。

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老師，我綠色標注出來的這兩道題為什么都不用在審計工作底稿中記錄，作出記錄的人員時間、復核的人員和時間。第一道題的答案是恰當，第二道題是沒有記錄理由
apple老師 ??| 提問時間：06/17 22:25

#CPA#

同學你好！早上好，用大白話理解： 1）在審計工作還沒有結束時，根據審計過程中出現(xiàn)的一系列的狀況，要不停的對審計工作底稿進行修改，有的時候甚至修改完了后，又覺得不對，還要廢棄。因此，在這塊準則上沒有規(guī)定，一定要記錄修改人的名字和日期 2）

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高級財務會計，這類題是怎么做到呀？
暖暖老師 ??| 提問時間：06/17 14:56

#CPA#

①光明公司該股份支付的類型為以權益結算的股份支付。 ②2018 年應確認的費用金額：100×(1-24%)×100×10×1/4=19200（元），即[填空 2]為 19200。 ③2019 年應確認的費用金額：100×(1-22%)×100×10×2/4-19200=20800（元），即[填空 3]為 20800。 ④2020 年應確認的費用金額：100×(1-20%)×100×10×3/4-19200-20800=22400（元），即[填空 4]為 22400。 ⑤2021 年應確認的費用金額：72×100×10-(19200+20800+22400)=20000（元），即[填空 5]為 20000。

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老師如果研發(fā)費用被審計單位不愿意提供工資明細、這個要在報告里面怎么披露呢
冉老師 ??| 提問時間：06/17 17:19

#CPA#

你好，同學這個工資大類合計金額有嗎

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在對經營者的承諾措施及對其的分析審查中：經營者承諾的措施包括結構性措施、行為性措施和綜合性措施其中結構性措施是指：剝離有形資產、知識產權等無形資產或者相關權益這一點不能理解，請問可以舉例具體說明一下嗎？
耿老師 ??| 提問時間：06/17 18:58

#CPA#

你好！看看這樣可以嗎結構性措施作為經營者承諾制度中的一種重要類型，其核心在于通過改變企業(yè)的結構來消除或減少市場壟斷行為的可能性。這種措施通常涉及到有形資產、無形資產或相關權益的剝離。下面將通過具體例子進行說明： 1. **剝離有形資產** - **定義與目的**：有形資產包括企業(yè)的物理資產，如工廠、設備等。當一家公司控制了市場上的關鍵物理資源時，可能會形成壟斷。通過剝離這些資產，可以增加市場的競爭者數(shù)量，從而促進競爭。 - **案例說明**：例如，一家大型電信公司可能因為控制了大部分的通信基礎設施（如信號塔和服務器）而形成了市場壟斷。為了減少其市場影響力，反壟斷機構可能要求該公司剝離一部分基礎設施給其他市場參與者或新進入者，從而打破其壟斷地位并促進市場競爭。 2. **知識產權的剝離** - **定義與目的**：知識產權包括專利、商標、版權等無形資產。這些資產的專有性可能導致市場上的技術或產品選擇受限。通過剝離這些無形資產，可以促進技術的傳播和使用，增加市場的創(chuàng)新和多樣性。 - **案例說明**：假設一家制藥公司因擁有某種藥物的獨家專利權而在市場上占據主導地位。為了降低其市場控制力，反壟斷機構可能要求該公司將此藥物的生產權或銷售權授權給其他制藥公司，或者將其專利技術許可給第三方使用，從而增加市場上該藥物的供應商數(shù)量，提高藥品的可及性和負擔能力。 3. **相關權益的剝離** - **定義與目的**：相關權益可能包括股份、控制權等。在某些情況下，一家公司可能因為持有另一家公司的決定性股份而能夠影響市場條件。通過調整這些權益配置，可以防止市場主導權的過度集中。 - **案例說明**：如果一家主要的零售連鎖超市因為持有多個供應商的股份而能控制商品價格和供應條件，反壟斷機構可能要求該零售商減少對這些供應商的股權控制，以確保供應鏈的公平性和市場競爭的健康發(fā)展。通過上述分析，可以看到結構性措施在解決反壟斷問題中的重要作用和應用方式。這些措施不僅有助于恢復和保持市場的公平競爭狀態(tài)，也促進了產業(yè)的健康和持續(xù)發(fā)展。在實際執(zhí)行中，反壟斷機構需要根據具體情況綜合考慮應用哪種類型的結構性措施，以及如何實施這些措施以達到最佳效果。總的來說，結構性措施是經營者承諾制度中一個關鍵的組成部分，它通過對企業(yè)結構的調整來解決市場壟斷問題，恢復市場競爭活力。這些措施的有效實施不僅依賴于反壟斷機構的嚴格監(jiān)督和管理，也需要企業(yè)的積極配合和透明操作。

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老師，息稅前利潤和銷售息稅前利潤率這2個名字有啥不一樣的？
小愛老師 ??| 提問時間：06/17 16:53

#CPA#

您好，息稅前利潤是金額表示的，銷售息稅前利潤率是百分比表示的

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差錯更正題保理協(xié)議的題是不是只認出售價格分錄就是借銀行存款 2000 貸短期借款
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/17 20:37

#CPA#

是的，這里協(xié)議中有附追索權沒有轉讓應收賬款的風險。

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A選項工商企業(yè)不是非金融企業(yè)么？貼現(xiàn)不應該是籌資活動么
小鎖老師 ??| 提問時間：06/17 15:41

#CPA#

您好，銀行是屬于金融機構的，這個

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您好老師，請問您好老師，我是煙酒業(yè)，一般納稅人戶，開發(fā)票第一行寫煙100 第二行打火機0 合計100 這樣打火機可以免增值稅嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/17 21:42

#CPA#

您好，這個是可以的，能的

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老師這個加工費也屬于研發(fā)費用中的一項吧
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/17 21:24

#CPA#

您好，是的，如果是研發(fā)發(fā)生的，是計入這里面的

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購進原材料以及支付運費，都開具專票。在入庫時，管理不善導致10％的材料損壞。問運費可抵扣的進項稅額是不是也要扣除10％的材料損毀
郭老師 ??| 提問時間：06/17 17:13

#CPA#

對的是的，是這么做的。

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高級財務會計，企業(yè)合并的題
暖暖老師 ??| 提問時間：06/17 20:44

#CPA#

你好請把題目完整發(fā)一下

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老師您好，這個金融企業(yè)5:1 其他企業(yè)2:1，請問這里的(金融企業(yè)、其他企業(yè))指的是關聯(lián)方(投資企業(yè))還是被投資企業(yè)(現(xiàn)在要算企稅的企業(yè))呢？
廖君老師 ??| 提問時間：06/17 21:55

#CPA#

您好，是被投資企業(yè)，現(xiàn)在要算企稅的企業(yè)，

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第二題售價與處置費用，相比第一問價值有所回升，計提的減值損失不應該轉回嗎？謝謝
張靜老師 ??| 提問時間：05/18 15:50

#CPA#

學員你好，我看一下

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徐超老師，請問這題， 1為什么應當在第4年末轉股，難道我在第5年中間，比如6.30日轉股不行么？ 2.題干說，股票價格連續(xù)20個交易日不低于轉換價格的120%，則企業(yè)可以贖回。為什么解析只算第5年末的股價就做判斷呢，可能第5年的10月某天股價就開始達到轉換價格的120%了呢，那10月底就可以贖回了呀。
徐超老師 ??| 提問時間：06/17 23:18

#CPA#

好的同學，我看一下題目

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汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務。屬于混合銷售還是兼營？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：09/30 13:42

#CPA#

您好，這個是混合銷售，主業(yè)還是銷售汽車

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第四題分錄該怎么寫呀
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/18 11:44

#CPA#

學員朋友稍后為您詳細解答

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老師我想問一下、有家公司下面有倆個分支結構、那么在做研發(fā)費用的時候是合并做還是只做一家的呢
宋生老師 ??| 提問時間：06/17 21:37

#CPA#

你好！是分公司嗎？分公司就合并

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老師這個為什么要這么做
謝謝老師 ??| 提問時間：05/18 15:11

#CPA#

...

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老師這個后邊為什么減去這個框里的
注會會計老師 ??| 提問時間：02/13 17:02

#CPA#

因為這里計算的是閑置資金的收益的，需要減去的

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您好老師，請問贈品需要繳納增值稅嗎？
venus老師 ??| 提問時間：06/17 19:26

#CPA#

1.商品和贈品開在同一張發(fā)票上，贈品不視同捐贈不繳納增值稅。此時按照票面計算。 2.只開具商品發(fā)票，贈品沒有一起開具，贈品要視同捐贈要繳納增值稅。此時按照兩個商品的價值計算。

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請問這道題中第三小問的遞延所得稅負債、盈余公積、未分配利潤金額是怎么算的？
軟軟老師 ??| 提問時間：06/18 00:00

#CPA#

遞延所得稅負債=（（5100+7500）-6768.75-4700）*25%=282.81（萬元）

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老師210題應該怎么算？謝謝
冉老師 ??| 提問時間：05/18 10:04

#CPA#

你好，同學等待期內的資本公積-其他資本公積=100*90%*100*30=270000 行權借銀行存款100*90%*100*5=45000 資本公積-其他資本公積270000 貸股本100*90%*100*1=9000 資本公積資本溢價306000

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知道本來不能抵扣，是為什么，是不是因為，開的是貸款服務，原因是什么
稅法老師 ??| 提問時間：02/06 15:01

#CPA#

貸款服務不得抵扣進項稅額。對于貸款服務不能抵扣進項稅額，主要是考慮如果允許抵扣借款利息，從根本上打通融資行為的增值稅抵扣鏈條，按照增值稅“道道征道道扣”的原則，首先就應當對存款利息征稅。但在現(xiàn)有條件下，難度很大，一方面涉及對居民存款征稅，無法解決專用發(fā)票的開具問題，另一方面，也與當下實際存款利率為負的現(xiàn)狀不符，所以規(guī)定購進貸款服務不允許抵扣進項稅。與貸款直接相關的手續(xù)費不可以抵扣進項稅。稅法規(guī)定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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無形資產換長投的會計分錄？
bamboo老師 ??| 提問時間：09/30 20:47

#CPA#

您好借長期股權投資借累計攤銷借無形資產減值準備貸無形資產貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸資產處置損益（可能借方）

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老師192題b選項沒理解？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/17 18:29

#CPA#

一般納稅人用于免稅相對對應的進項稅不能抵扣，計入成本和費用中。

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簡答題的第二題我不明白為什么對供應商信息的修改的批準和錄入是兩項不相容的職責
CC橙老師 ??| 提問時間：06/17 21:44

#CPA#

同學你好，批準和錄入是一個人容易導致批準虛設，隨意修改

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誰能給我解答一下，劃線部分怎么理解?
劉歡老師 ??| 提問時間：06/17 21:37

#CPA#

同學，您好。經營杠桿系數(shù)=1/安全邊際率，銷售額達到盈虧零界點時，說明安全邊際額趨近于0，那么安全邊際率也趨近于0，因此，經營杠桿系數(shù)趨近于無窮大。

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瀝青涉及什么優(yōu)惠稅收政策嗎
樸老師 ??| 提問時間：06/18 09:46

#CPA#

同學你好簡易征收：如果企業(yè)是屬于小規(guī)模納稅人，可直接享受簡易征收；如果屬于一般納稅人，符合條件時也可以申請簡易征收，按照3%的稅率繳納增值稅。但需要注意的是，如果從事的是危險廢舊物品回收，需要相關的許可證。地方稅收扶持獎勵：根據企業(yè)實際的納稅額，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅可獲得最高70%-80%的稅收獎勵。增值稅即征即退：以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土，廢舊瀝青混凝土用量占生產原料的比重不低于30%，可享受增值稅即征即退100％的政策。

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