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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

是為什么提公積金和計算分配股利沒有關(guān)系呢？
樸老師 ??| 提問時間：08/16 12:56

#CPA#

在剩余股利政策下，公司先根據(jù)投資項目所需的資本來確定留存收益的金額，以滿足投資需求。提取公積金是按照凈利潤的一定比例進(jìn)行的，是為了留存一部分利潤用于企業(yè)的發(fā)展和積累。而在計算分配股利時，是基于滿足投資項目所需的資金后，剩余的凈利潤進(jìn)行分配。因為在這個例子中，留存的 3000 萬元已經(jīng)能夠滿足投資項目所需資本的 50%（6000×50%），并且涵蓋了應(yīng)計提的法定公積金 500 萬元（5000×10%），所以在計算應(yīng)分配現(xiàn)金股利時，無需額外考慮法定公積金。簡單理解就是，剩余股利政策的核心是先滿足投資需求，然后再分配剩余利潤，提取公積金包含在滿足投資需求和分配利潤的整體考慮之中。

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老師消費(fèi)稅計算的時候，總是分不清在哪種情況下需要分母除以1-消費(fèi)稅率在乘以消費(fèi)稅率。哪種情況不除，直接乘以消費(fèi)稅率麻煩講一下
波德老師 ??| 提問時間：08/16 12:33

#CPA#

你好，正常銷售情況下不需要分母除以1-消費(fèi)稅率，如果是委托加工或進(jìn)口用到組價的，分母除以1-消費(fèi)稅率

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收入準(zhǔn)則中的可變對價與額外購買選擇權(quán)如何區(qū)分呢
樸老師 ??| 提問時間：08/16 12:19

#CPA#

可變對價和額外購買選擇權(quán)是收入準(zhǔn)則中的兩個不同概念，區(qū)分如下：可變對價：主要與銷售交易中的價格不確定性相關(guān)。通常取決于未來的某種不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生，例如銷售折扣、退款、業(yè)績獎金、索賠等。重點(diǎn)在于交易價格本身可能會發(fā)生變動。例如，銷售合同約定，如果客戶在一定期限內(nèi)購買達(dá)到一定數(shù)量，將給予一定的價格折扣。額外購買選擇權(quán)：是向客戶提供的在未來購買額外商品或服務(wù)的權(quán)利。客戶是否行使該選擇權(quán)存在不確定性。重點(diǎn)在于客戶有額外購買的權(quán)利，而不是交易價格的直接變動。比如，銷售商品時向客戶提供一張優(yōu)惠券，客戶在未來一段時間內(nèi)使用該優(yōu)惠券可以以優(yōu)惠價格購買其他商品。

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老師，研發(fā)臺賬是什么東西
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/16 11:49

#CPA#

您好，這個就是一個賬本，記錄了研發(fā)方面的所有的支出

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進(jìn)口的時候，計算增值稅的時候，計稅依據(jù)含車購稅嗎？
王一老師 ??| 提問時間：08/16 11:49

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是不包含的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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請問一下，（2）確認(rèn)與收益相關(guān)的依據(jù)是什么？還有分錄也不明白為什么不按8年計提攤了，而是/4*2并且分別貸記“遞延收益”“其他收益”兩個科目呢？
樸老師 ??| 提問時間：08/16 11:45

#CPA#

甲公司收到的政府補(bǔ)助被確認(rèn)為與收益相關(guān)，依據(jù)主要在于該補(bǔ)貼是用于補(bǔ)償其租入寫字樓的租金支出，而租金支出是在租賃期間逐年發(fā)生的，與租賃期間的收益直接相關(guān)。關(guān)于分錄中不按 8 年計提攤銷，而是除以 4 乘以 2，可能是因為該補(bǔ)貼對應(yīng)的租賃期間為 4 年（2×20 年 1 月 1 日 - 2×23 年 12 月 31 日），而在 2×22 年收到補(bǔ)貼時，需要在剩余的 2 年租賃期內(nèi)（2×22 年和 2×23 年）進(jìn)行分?jǐn)偂?分別貸記 “遞延收益” 和 “其他收益” 兩個科目，是因為在收到補(bǔ)貼時，先將其確認(rèn)為遞延收益，然后在租賃期間按照受益原則逐步將遞延收益轉(zhuǎn)入其他收益。在這個例子中，將補(bǔ)貼在剩余租賃期內(nèi)分?jǐn)?，每年確認(rèn)一部分其他收益，以反映補(bǔ)貼對當(dāng)年收益的影響。

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老師，這個第三問答案，不應(yīng)該是超過4000，才是乘以百分之八十嗎，不超過4000，是減800
樸老師 ??| 提問時間：08/16 11:43

#CPA#

同學(xué)你好稿酬和勞務(wù)不一樣的稿酬就是這樣算

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普通合伙企業(yè)中，合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損老師，不是“合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人”有個另有約定除外嗎？
小思老師 ??| 提問時間：08/16 11:40

#CPA#

同學(xué)，您好。在普通合伙企業(yè)中必須同享利潤，共擔(dān)風(fēng)險；在有限合伙企業(yè)中可以“有福不同享，有難必同當(dāng)”，注意區(qū)分兩個主體之間的區(qū)別。

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資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益但是會計分錄：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入這筆分錄資產(chǎn)應(yīng)收賬款增加，但是主營業(yè)務(wù)是損益類科目，并沒有計入“資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”，則意味著“資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”這個恒等式不成立，對此該如何解釋和理解？
汪老師 ??| 提問時間：08/16 11:00

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：主營業(yè)務(wù)收入，屬于損益類，最終會歸集到本年利潤，本年利潤屬于所有者權(quán)益所以會導(dǎo)致所有者權(quán)益類增加資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加，所以等式是平衡的祝您學(xué)習(xí)愉快！

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租賃機(jī)床發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)和安裝費(fèi)是計入長期待攤費(fèi)用還是使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本？
宋生老師 ??| 提問時間：08/16 11:00

#CPA#

你好！這個建議計入使用權(quán)資產(chǎn)

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達(dá)標(biāo)排放應(yīng)稅污染物需要繳納環(huán)保稅嗎？
范老師 ??| 提問時間：08/16 10:53

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：正常是需要繳納的，但是依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。免征環(huán)保稅祝您學(xué)習(xí)愉快！

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加載和卸載的公式可以幫忙整理下嗎？或者有沒有完整的例題可以參考
apple老師 ??| 提問時間：08/16 10:49

#CPA#

同學(xué)你好，我給你找一下，請稍等

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甲公司于2x22年1月1日以銀行存款 8000萬元購入乙集團(tuán)有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)σ壹瘓F(tuán)施加重大影響。取得該項投資時，乙集團(tuán)各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計政策、會計期間相同。2x22年度,乙集團(tuán)中母公司個別報表中的凈利潤為1000 萬元，乙集團(tuán)合并報表中的凈利潤為1100萬元，歸屬于母公司凈利潤為 1080 萬元。不考慮其他因素。甲公司2x22年年末因?qū)σ壹瘓F(tuán)的長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額是() 萬元。老師這題為啥不是1100*0.3呀
樸老師 ??| 提問時間：08/16 10:38

#CPA#

在這種情況下，甲公司能夠?qū)σ壹瘓F(tuán)施加重大影響，應(yīng)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資。權(quán)益法核算時，應(yīng)以乙集團(tuán)合并報表中歸屬于母公司的凈利潤為基礎(chǔ)計算投資收益。本題中，乙集團(tuán)合并報表中歸屬于母公司的凈利潤為 1080 萬元，所以甲公司 2x22 年年末因?qū)σ壹瘓F(tuán)的長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為 1080×0.3 = 324 萬元。不能用乙集團(tuán)合并報表中的凈利潤 1100 萬元乘以 0.3 來計算，因為要以歸屬于母公司的凈利潤為依據(jù)。

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化紅線的為什么要用120-后面的
樸老師 ??| 提問時間：08/16 10:30

#CPA#

在業(yè)務(wù)（1）中，企業(yè)支出 120 萬元用于門面房的改建，但是這 120 萬元不能在當(dāng)年全額計入管理費(fèi)用。因為租入的房屋改建支出應(yīng)按照剩余租賃期限進(jìn)行攤銷。題目中合同約定租期 6 年，當(dāng)年應(yīng)攤銷的金額為 120÷(6×12)×9 = 15 萬元，而不是 120 萬元。所以要用 120 - 120÷(6×12)×9 來計算當(dāng)年應(yīng)計入費(fèi)用的正確金額，并據(jù)此調(diào)整應(yīng)納稅所得額

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老師，麻煩問題下，考慮遞延所得稅的時候，如果當(dāng)期有合同負(fù)債怎么處理啊，這里一直搞不清楚，麻煩老師解釋謝謝
藍(lán)小天老師 ??| 提問時間：08/16 10:28

#CPA#

在考慮遞延所得稅時，如果當(dāng)期有合同負(fù)債，需要根據(jù)具體情況判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。合同負(fù)債在會計上表示企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)。一般情況下，合同負(fù)債的賬面價值等于其賬面余額。而計稅基礎(chǔ)則需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。如果稅法規(guī)定在收到合同負(fù)債時就需要交稅，那么其計稅基礎(chǔ)為0。由于賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用例如，企業(yè)收到客戶支付的合同價款100萬元計入合同負(fù)債，但稅法規(guī)定當(dāng)期需交稅：借：銀行存款 100 貸：合同負(fù)債 100 同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100×25%）貸：所得稅費(fèi)用 25

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請問一下，本題10年租期，為什么可以按9年折現(xiàn)，還有一年100000不折現(xiàn)怎么回事呢？
麗媛老師 ??| 提問時間：08/16 10:24

#CPA#

你好，同學(xué)，每年年初支付，相當(dāng)于第一年年初看做0時點(diǎn)，所以第一年不需要折現(xiàn)

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老師 2022年有收到一筆銷售退貨，但是漏做賬務(wù)處理了，請問現(xiàn)在如何做賬務(wù)處理。
鄒老師 ??| 提問時間：08/16 10:22

#CPA#

你好， 2022年有收到一筆銷售退貨，漏做賬務(wù)處理，現(xiàn)在的分錄是借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸：銀行存款等科目借：庫存商品，貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)成本

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股份公司合并、分立不能異議回購了嗎？講義第3條圈出的地方是不是都不應(yīng)該有了呀
樸老師 ??| 提問時間：08/16 10:13

#CPA#

在新的公司法規(guī)定下，股份有限公司異議股東的股份回購請求權(quán)確實不包括對股東會作出的公司 “合并、分立” 決議持有異議的情形。所以講義中第 3 條中關(guān)于股份有限公司股東因公司合并、分立決議持異議要求公司收購其股份的內(nèi)容，按照新規(guī)定是不再適用的。

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老師法人現(xiàn)金存入公司備注的是法人還款該咋做賬務(wù)處理
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/16 10:05

#CPA#

借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-法人

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出租車這個點(diǎn) 什么時候是工資薪金什么時候是經(jīng)營所得分不太清舉個例子說說唄
宋生老師 ??| 提問時間：08/16 09:56

#CPA#

你好！如果是自己公司的員工就是工資薪金，如果他是承包經(jīng)營的話就是生產(chǎn)經(jīng)營所得

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紅筆所畫部分，為什么在用權(quán)益法確認(rèn)投資收益時，不調(diào)整被投資方的凈利潤？
樸老師 ??| 提問時間：08/16 09:54

#CPA#

在權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，通常需要根據(jù)被投資方的凈利潤進(jìn)行調(diào)整。但在這個案例中，可能存在以下原因?qū)е略谟脵?quán)益法確認(rèn)投資收益時不調(diào)整被投資方的凈利潤： 1.可能相關(guān)交易或事項不具有商業(yè)實質(zhì)，或者不符合會計準(zhǔn)則中對于需要調(diào)整凈利潤的規(guī)定。 2.也許存在未明確說明的特殊情況或條款，例如雙方在投資協(xié)議中約定了某些特定的處理方式，導(dǎo)致不調(diào)整凈利潤。 3.對于乙公司將商鋪銷售給甲公司的交易，可能因為這屬于關(guān)聯(lián)方交易，并且價格不公允，所以在計算投資收益時未對乙公司的凈利潤進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

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有限責(zé)任公司與股份有限公司的清算義務(wù)人分別是誰呀
宋生老師 ??| 提問時間：08/16 09:53

#CPA#

你好！ 1.有限責(zé)任公司：清算義務(wù)人通常是公司的股東。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司解散時，股東應(yīng)當(dāng)組成清算組進(jìn)行清算。 2.股份有限公司：清算義務(wù)人可以是公司的董事或者股東大會指定的人員。在股份有限公司解散時，董事會或者股東大會應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算。

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租入固定資產(chǎn)的改建支出假如改建支出是120計入管理費(fèi)用當(dāng)年的攤銷是15，那么應(yīng)納稅所得額該怎么計算
宋生老師 ??| 提問時間：08/16 09:52

#CPA#

你好！這個應(yīng)納稅所得額，跟你說的么有關(guān)系只能說可以扣除15

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普通合伙企業(yè)有趙某，錢某，孫某，李某4名股東。其中，李某為名義股東。實際注資人是周某?，F(xiàn)周某要求公司變更股東名冊，將其登記為正式股東，應(yīng)當(dāng)滿足條件的是什么? 需要四個股東一致同意還是其余三個股東所持有表決權(quán)半數(shù)以上同意即可?
樸老師 ??| 提問時間：08/16 09:47

#CPA#

在普通合伙企業(yè)中，這種情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，即趙某、錢某、孫某、李某四名股東一致同意，周某才能被變更登記為正式股東。因為普通合伙企業(yè)強(qiáng)調(diào)合伙人之間的高度人合性和一致性，對于合伙人的變更等重大事項，通常需要全體合伙人的一致同意。

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這道題給出的答案：不恰當(dāng)，應(yīng)對所有未回函的樣本項目實施替代程序題干里也沒說還有其他公司未回函啊，也沒說對其他未回函的要樣本項目就沒實施替代程序，而且他據(jù)此認(rèn)可的也只是與丙公司的
樸老師 ??| 提問時間：08/16 09:22

#CPA#

雖然題干中沒有明確提及是否還有其他未回函的客戶，但對于未回函的客戶丙公司，僅選取并檢查全年收入憑證 50 萬元以上的部分是不恰當(dāng)?shù)摹?應(yīng)當(dāng)對丙公司的所有相關(guān)交易記錄進(jìn)行檢查，而不能僅局限于 50 萬元以上的部分。即使金額低于明顯微小錯報臨界值的部分，也需要進(jìn)行審查，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。不能因為沒有提及其他未回函客戶，就認(rèn)為只針對丙公司這樣不完整的替代測試是合理的。

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老師好，請問，比如某個資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的增加，會使得總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或者凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加對嗎？
小愛老師 ??| 提問時間：08/16 09:20

#CPA#

您好，不是的，各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之和不等于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)之和等于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。

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為什么代表公司參加民事訴訟可以提請強(qiáng)制解散？
樸老師 ??| 提問時間：08/16 09:19

#CPA#

代表公司參加民事訴訟本身并不能直接導(dǎo)致提請強(qiáng)制解散公司。公司的強(qiáng)制解散通常是基于特定的法定事由，例如： 1.公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，如股東會機(jī)制失靈，長期無法召開股東會或者無法形成有效決議等。 2.公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失。 3.通過其他途徑不能解決。代表公司參加民事訴訟可能是公司在解決某些糾紛或爭議的過程，但這并不必然意味著滿足了公司強(qiáng)制解散的條件。如果在民事訴訟過程中揭示出公司存在上述導(dǎo)致強(qiáng)制解散的嚴(yán)重問題，且經(jīng)過綜合判斷符合強(qiáng)制解散的法定要求，那么可以據(jù)此提請強(qiáng)制解散公司。但這并非是因為參加民事訴訟這一行為直接導(dǎo)致的，而是民事訴訟中所揭示的公司狀況符合了強(qiáng)制解散的法定情形。

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不應(yīng)該是2000嗎？
李老師 ??| 提問時間：08/16 09:07

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：不是的，這里對于順流交易的部分，可以做分錄借：投資收益500*30%=150 貸：遞延收益150 祝您學(xué)習(xí)愉快！

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保證類質(zhì)保預(yù)提的預(yù)計負(fù)債對方科目不是新改成主營業(yè)務(wù)成本了嗎，為什么在這一題中還是用的銷售費(fèi)用？請問什么時候入成本什么時候入銷售費(fèi)用
樸老師 ??| 提問時間：08/16 08:54

#CPA#

保證類質(zhì)保預(yù)提的預(yù)計負(fù)債計入主營業(yè)務(wù)成本還是銷售費(fèi)用，取決于質(zhì)保服務(wù)的性質(zhì)和與銷售業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度。如果質(zhì)保服務(wù)與銷售的商品或服務(wù)直接相關(guān)，且是為了使銷售的商品或服務(wù)達(dá)到既定標(biāo)準(zhǔn)而提供的，通常計入主營業(yè)務(wù)成本。在本題中，將預(yù)提的預(yù)計負(fù)債計入銷售費(fèi)用，可能是因為該質(zhì)保服務(wù)更多地被視為一種為促進(jìn)銷售而提供的額外服務(wù)，與銷售活動的關(guān)聯(lián)更為緊密，而非直接與銷售的商品或服務(wù)的質(zhì)量保證直接相關(guān)。例如，如果質(zhì)保服務(wù)主要是為了在銷售后提供額外的支持和維護(hù)，以增強(qiáng)客戶對產(chǎn)品的購買意愿和滿意度，可能就會計入銷售費(fèi)用；而如果質(zhì)保服務(wù)主要是為了彌補(bǔ)商品本身可能存在的質(zhì)量問題，以保證商品符合預(yù)期的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，可能就會計入主營業(yè)務(wù)成本。

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審計中關(guān)鍵審計事項主要描述什么內(nèi)容？
宋生老師 ??| 提問時間：08/16 08:54

#CPA#

關(guān)鍵審計事項的主要內(nèi)容包括： 1.風(fēng)險評估：描述審計師對財務(wù)報表中可能存在重大錯報的風(fēng)險的評估，以及這些風(fēng)險如何影響審計計劃。 2.審計應(yīng)對：說明審計師為應(yīng)對這些風(fēng)險所采取的具體審計程序和方法。 3.關(guān)鍵估計和判斷：指出財務(wù)報表中的關(guān)鍵估計和判斷，例如資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、商譽(yù)和無形資產(chǎn)的攤銷等。 4.財務(wù)報表的復(fù)雜性：如果財務(wù)報表的某些部分特別復(fù)雜或難以理解，審計師可能會將其列為關(guān)鍵審計事項。 5.重大交易和事件：涉及重大交易和事件的審計，如并購、重組或重大合同的執(zhí)行，可能會被列為關(guān)鍵審計事項。監(jiān)管和合規(guī)要求：如果財務(wù)報表需要遵守特定的監(jiān)管或合規(guī)要求，而這些要求對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性有重大影響，也可能成為關(guān)鍵審計事項。審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍：描述審計師獲取的審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍，以及這些證據(jù)如何支持或反駁財務(wù)報表中的信息。審計師與管理層的溝通：包括審計師與管理層就關(guān)鍵審計事項的討論和溝通情況。

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