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稅務師

簡介：正保會計網(wǎng)校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

最新回答
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A為什么不選呀，沒明白
范老師 ??| 提問時間：10/08 17:25

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，在承攬合同中，定作人（甲）有權在承攬人（乙）完成工作之前解除合同，但需要賠償承攬人因此而遭受的損失。選項A說甲有權解除合同，但應按約定金額向乙支付報酬，這不完全正確。因為在解除合同的情況下，甲不需要支付全部約定的報酬，而是需要賠償乙因合同解除而遭受的損失。祝您學習愉快！

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小規(guī)模現(xiàn)在還免稅嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 17:06

#稅務師#

你好你沒，你沒有達到起征點還是可以免稅的。

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涉稅實務考點：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失（這個是稅法上的規(guī)定，意思是稅法認同的是成本法不認同權益法）權益法是會計做賬涉及到的調(diào)整？
藍小天老師 ??| 提問時間：10/08 16:29

#稅務師#

在涉稅實務中，稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，投資企業(yè)不得調(diào)整減低投資成本也不得確認為投資損失，這并不意味著稅法只認同成本法而不認同權益法。稅法和會計是兩個不同的體系。權益法是會計核算長期股權投資的一種方法。在會計上，權益法下投資企業(yè)要根據(jù)被投資企業(yè)所有者權益的變動來調(diào)整長期股權投資賬面價值，當被投資企業(yè)發(fā)生虧損時，投資企業(yè)會相應減少長期股權投資賬面價值，同時確認投資損失。但在稅法角度，投資企業(yè)確認的投資損失僅限于被投資企業(yè)實際清算、轉(zhuǎn)讓股權等實際發(fā)生損失的情況。這主要是因為稅法為防止企業(yè)通過權益法隨意調(diào)節(jié)利潤，從而影響應納稅所得額的計算和稅收的繳納。所以，這是稅法基于稅收公平和防止避稅的考慮做出的規(guī)定，和會計核算方法的使用不是同一個概念。

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資本公積彌補虧損：主要是資本公積中的（非股本溢價部分）？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 16:25

#稅務師#

你好，是的，這個說法沒問題。

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老師麻煩問一下，一家小規(guī)模建材公司，上季度交了企業(yè)所得稅348.03元，之后稅務檢查有補交了814.47元，現(xiàn)在要報稅，這種情況下報表再調(diào)不調(diào)？
樸老師 ??| 提問時間：10/08 15:51

#稅務師#

在這種情況下，報表需要進行調(diào)整。一、資產(chǎn)負債表調(diào)整如果補交的企業(yè)所得稅尚未支付，應在資產(chǎn)負債表中的 “應交稅費” 項目增加 814.47 元，反映企業(yè)應補交的所得稅負債。借：所得稅費用 814.47 貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 814.47 如果補交的企業(yè)所得稅已經(jīng)支付，一方面 “應交稅費” 項目減少補交的金額，另一方面貨幣資金（如銀行存款）也相應減少。二、利潤表調(diào)整在利潤表中，“所得稅費用” 項目應反映本季度實際應繳納的所得稅費用總額，即上季度已交的 348.03 元加上補交的 814.47 元。三、現(xiàn)金流量表調(diào)整如果補交的企業(yè)所得稅是用現(xiàn)金支付的，在現(xiàn)金流量表中 “支付的各項稅費” 項目應增加補交所得稅的金額。

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分支機構(gòu)按照應征增值稅銷售額和預征率計算預繳增值稅，按月向所在地主管稅務機關申報納稅，不得抵扣進項稅額不得抵扣是什么意思呢老師分支機構(gòu)取得的專票也不得抵扣么
波德老師 ??| 提問時間：10/08 15:33

#稅務師#

你好，分支機構(gòu)取得的專票分支機構(gòu)不得抵扣，總機構(gòu)匯總時可以抵扣進項稅

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有老師幫我看下這個該怎么算嘛
樸老師 ??| 提問時間：10/08 13:00

#稅務師#

首先明確小型微利企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)研發(fā)費用的加計扣除政策：企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除。本題中委托境內(nèi)外部機構(gòu)研發(fā)費用為 200 萬元，可計入加計扣除的金額為 200×80% = 160 萬元。接著明確委托境外機構(gòu)研發(fā)費用的加計扣除政策：委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。本題中委托境外機構(gòu)研發(fā)費用為 100 萬元，可計入的金額為 100×80% = 80 萬元。

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老師，你好，請問今年考了中級，想學稅務師，現(xiàn)在先學那一科會比較合適
樸老師 ??| 提問時間：10/08 12:58

#稅務師#

同學你好一、《財務與會計》與中級的關聯(lián)：中級的《中級會計實務》《財務管理》與稅務師的《財務與會計》有很多重合的內(nèi)容。中級會計考試剛結(jié)束，對于會計和財務管理的知識還比較熟悉，此時先學習《財務與會計》可以趁熱打鐵，進一步深化和拓展相關知識。例如，在會計要素的確認、計量和報告方面，以及財務管理的基本理論、預算管理、籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理等方面都有一定的重合度。學習優(yōu)勢：知識延續(xù)性好，能夠快速進入學習狀態(tài)，減少對新知識的陌生感。可以利用中級的學習基礎，提高學習效率，節(jié)省時間成本。二、《涉稅服務相關法律》與中級的關聯(lián)度相對較小，但從學習順序考慮也有一定優(yōu)勢：中級考試主要側(cè)重于會計和財務管理方面的知識，對法律知識涉及相對較少。在考完中級后，學習一門全新的法律科目可以豐富知識體系，避免連續(xù)學習會計類科目產(chǎn)生的疲勞感。學習優(yōu)勢：法律科目通常需要記憶的內(nèi)容較多，在中級考試后有相對充裕的時間進行系統(tǒng)學習和記憶。可以為后續(xù)學習其他稅務師科目打下法律基礎，因為稅務師考試中很多科目都涉及到法律規(guī)定和法律適用的問題。

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稅率是按執(zhí)照期限分，稅目按船舶凈噸位分，能否舉個例子
耿老師 ??| 提問時間：10/08 12:48

#稅務師#

你好！可以，我們通過一個具體的例子來說明稅率和稅目如何根據(jù)執(zhí)照期限和船舶凈噸位進行分檔。假設某國的船舶稅規(guī)定如下： 1. 執(zhí)照期限分為兩個檔次：一年期和兩年期。 2. 船舶凈噸位分為三個檔次：小于500噸、500噸至1000噸、大于1000噸。具體的稅率規(guī)定如下： - 一年期： - 小于500噸：每噸10元 - 500噸至1000噸：每噸15元 - 大于1000噸：每噸20元 - 兩年期： - 小于500噸：每噸18元 - 500噸至1000噸：每噸24元 - 大于1000噸：每噸30元現(xiàn)在，我們以一艘凈噸位為700噸的船舶為例，分別計算其在不同執(zhí)照期限下的稅額。 ### 一年期對于凈噸位在500噸至1000噸之間的船舶，每噸的稅率是15元。因此，這艘700噸的船舶在一年期的稅額為： \[ 700 \text{噸} \times 15 \text{元/噸} = 10500 \text{元} \] ### 兩年期對于凈噸位在500噸至1000噸之間的船舶，每噸的稅率是24元。因此，這艘700噸的船舶在兩年期的稅額為： \噸} \times 24 \text{元/噸} = 16800 \text{元} \] 通過這個例子，我們可以看到稅率是如何根據(jù)執(zhí)照期限（一年期或兩年期）以及船舶凈噸位（小于500噸、500噸至1000噸、大于1000噸）來確定的。

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法律，要式合同、不要式合同怎么記憶呀？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 12:19

#稅務師#

不要式合同成立=約定要式合同成立=約定+書面要式合同成立=約定+履行治愈（書面形式被實際履行取代）履行治愈指的是法律規(guī)定或當事人約定采用特定形式訂立合同時，因未完成特定形式，但是當事人履行了主要義務的，對方接受也認定合同成立。

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這是**。526為什么建設水利工程要交耕占稅，但是531建設農(nóng)田水利設施無需繳納。
樸老師 ??| 提問時間：10/08 11:58

#稅務師#

對于 526 中桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地被占用建設水利工程要交耕地占用稅，可能是因為這里所指的建設水利工程并非單純的農(nóng)田水利設施建設，而是具有一定商業(yè)性質(zhì)或非直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的水利工程建設。這種情況下，土地的用途發(fā)生了較大改變，從農(nóng)業(yè)種植用途轉(zhuǎn)變?yōu)榉寝r(nóng)業(yè)建設用途，所以需要繳納耕地占用稅。而 531 中建設農(nóng)田水利設施無需繳納耕地占用稅，是因為農(nóng)田水利設施是直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的，其建設目的是改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，沒有改變土地的農(nóng)業(yè)用途，符合耕地占用稅的免稅規(guī)定。

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老師居住權是對世權怎么理解?
波德老師 ??| 提問時間：10/08 11:08

#稅務師#

你好，居住權是對世權。對世權也叫絕對權，是指除權利人之外的一切人均為義務人的民事權利。如財產(chǎn)所有權、人格權等。絕對權的義務人是不特定的，義務人的義務是不作為的義務，即只要不去侵犯權利人的權利即可，因而絕對權一般是支配權。

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納稅人將自產(chǎn)的化妝品發(fā)給職工交消費稅嗎?
張老師 ??| 提問時間：10/08 10:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：需要繳納消費稅，但是化妝品是高檔化妝品，普通化妝品是不涉及消費稅的。祝您學習愉快！

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在企業(yè)所得稅里，計算技術轉(zhuǎn)讓所得時，需要分攤期間費用嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 10:42

#稅務師#

對的是的，需要分攤期間費用。

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從直營店分得收入，想問下是作為管理費好還是分紅好？稅務上有什么區(qū)別？
張老師 ??| 提問時間：10/08 10:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：作為管理費用，這里針對收取管理費用的企業(yè)而言是需要繳納企業(yè)所得稅，通常企業(yè)所得稅稅率為25%。而作為分紅（股息紅利所得），滿足相關條件的居民企業(yè)之間取得的股息紅利所得是免征企業(yè)所得稅的。也就是說對于收取股息紅利所得的企業(yè)而言，取得的股息紅利所得是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但是做出股息紅利分配的企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的。祝您學習愉快！

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老師你好，我們公司為一般納稅人，廠房是租回來的，然后出租一小部分給餐飲公司，我們公司向餐飲公司收取的租金，水費，電費，垃圾清運費稅率分別是多少？我們自己能給餐飲公司開發(fā)票嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 09:37

#稅務師#

你好，你看下你有這個經(jīng)營范圍嗎？

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老師車輛購置稅如果買的時候享受了免稅優(yōu)惠沒有繳納，現(xiàn)在免稅時間到期了，還需要再繳納??？？是不是可以理解為這個車輛購置稅優(yōu)惠政策免稅并不是真正免了，而是延遲繳納了
家權老師 ??| 提問時間：10/08 09:14

#稅務師#

購置的時候免稅以后就不需要交了

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稅務審計有哪些種類呀？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 09:09

#稅務師#

年度稅務審計：對企業(yè)一定時期（通常是一年）的稅務情況進行全面的復審，檢查企業(yè)存在的稅務風險和漏洞，并提出補救措施。專項稅務審計：針對某一特定稅種或稅務事項進行的審計，如增值稅、企業(yè)所得稅等。清算稅務審計

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請問老師最后一個選項為什么不對？利率不一樣，利息就會不一樣??？就會影響當期損益??？
周老師 ??| 提問時間：10/08 08:22

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：同一筆借款，所以利率就是一個的祝您學習愉快！

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房產(chǎn)推到重建當月需要交納房產(chǎn)稅嗎
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/08 08:14

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：參考如下規(guī)定，需繳納。，房產(chǎn)稅的納稅義務在以下情況下終止： ?房產(chǎn)出售或拆毀?：當納稅人出售或拆毀房產(chǎn)時，從產(chǎn)權轉(zhuǎn)移或房屋拆毀的次月起，房產(chǎn)稅的納稅義務即告終止?1。 ?房產(chǎn)用途改變?：如果納稅人將房產(chǎn)的用途從生產(chǎn)經(jīng)營改為非生產(chǎn)經(jīng)營，或者從出租改為自用，那么從改變用途的次月起，房產(chǎn)稅的納稅義務也會相應終止?1。 ?房產(chǎn)報廢?：當房產(chǎn)報廢時，納稅義務人需要在房產(chǎn)報廢后向稅務機關申報注銷房產(chǎn)稅?2。祝您學習愉快！

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稅法二，個人所得稅考試的時候哪些稅率需要自己記住
小鎖老師 ??| 提問時間：10/07 23:30

#稅務師#

您好，這個是有增值稅，印花稅，土地增值稅，企業(yè)所得稅就行

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動產(chǎn)以實際交付為所有權轉(zhuǎn)移，其中有哪幾項是屬于沒有實際交付，但已經(jīng)取得了所有權，有哪幾種情況下？
廖君老師 ??| 提問時間：10/07 23:28

#稅務師#

您好！很高興為您解答，請稍等

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請問老師，重組里面員工自愿遣散和強制解散，是確認預計負債但是分錄不做預計負債嗎？那為什么還叫確認預計負債呢？這個確認是什么意思？有啥意義？
小王老師 ??| 提問時間：10/07 22:51

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為是或有事項，所以屬于預計負債的范疇，只是會計科目是應付職工薪酬而已祝您學習愉快！

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房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。這句話對嗎？張三4月份出租，李四承租，那都是誰交，按什么交
波德老師 ??| 提問時間：10/07 22:22

#稅務師#

你好，這句話不對，土地使用稅的繳納和房產(chǎn)出租無關，張三出租方繳納土地使用稅

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購買對講機，工地用的。二級科目設置哪個？入哪個？
廖君老師 ??| 提問時間：10/07 21:50

#稅務師#

您好，只設到二級科目的話，工程施工-間接費用

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丙因犯危害國家安全罪被判處5年有期徒刑，2007年4月21日刑滿釋放，2021年4月20日再犯危害國家安全罪，請問是否構(gòu)成累犯？
周老師 ??| 提問時間：10/07 21:43

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：構(gòu)成累犯。特別累犯，是指危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪的犯罪分子，在刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后的任何時候，再犯上述任一類罪的情況。祝您學習愉快！

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材料一當中的轉(zhuǎn)讓舊辦公樓計算，求出這個增值稅的時候，需要扣除購買價嗎？如果簡易計稅的情況下，
波德老師 ??| 提問時間：10/07 20:51

#稅務師#

你好，題目是自建的，如果是購買的就可以扣除買價

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房地產(chǎn)企業(yè)和非房地產(chǎn)企業(yè)以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的，都免征土地增值稅嗎
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/07 20:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是所有房地產(chǎn)企業(yè)和非房地產(chǎn)企業(yè)以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營都免征土地增值稅。土地增值稅的征收與否取決于具體的交易情況和政策規(guī)定。例如，如果雙方是以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營，且投資聯(lián)營后共同從事房地產(chǎn)開發(fā)，那么在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可能會涉及土地增值稅的征收。如果投資聯(lián)營的一方將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一方，也可能需要繳納土地增值稅。如果房地產(chǎn)投資只是收取固定金額的分紅，房產(chǎn)并未轉(zhuǎn)移是不繳納土地增值稅的，具體的稅收政策需要根據(jù)國家的最新規(guī)定和稅務機關的解釋來確定。祝您學習愉快！

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請問老師，這道題為什么不能直接6%/0.9呢？題目怎么出才可以直接6%/0.9呀？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/07 19:58

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為題中還有一句話，是用貼現(xiàn)法計息，所以是先扣除全部利息的，所以實際款項是2000-2000*6%=1880 所以不能用6/90%計算，這里沒有計算貼現(xiàn)部分的利息。 1880-2000*10%=1680,最終到手金額是1680，利息120 所以120/1680=7.14% 祝您學習愉快！

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出租車司機使用自己的出租車。他交了個稅，交增值稅。他稅率是多少？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/07 19:53

#稅務師#

您好，增值稅是一個點，經(jīng)營所得是3%的樣子

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