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這種情況不建議直接用傭金抵應(yīng)收賬款讓韓國(guó)客戶回款時(shí)少付5萬美金，這樣操作對(duì)出口退稅可能會(huì)產(chǎn)生影響，以下是具體分析： 出口退稅收入確認(rèn)及申報(bào)要求 - 收入確認(rèn)原則：生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)按實(shí)際成交價(jià)格確認(rèn)出口銷售收入。在本題中，報(bào)關(guān)單金額30萬美元按匯率7換算為人民幣210萬元是實(shí)際銷售價(jià)格，以此為基礎(chǔ)開具發(fā)票并申報(bào)免抵退稅。 - 申報(bào)數(shù)據(jù)一致性：申報(bào)出口退稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)比對(duì)報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯憑證等資料。若直接用傭金抵減應(yīng)收賬款，導(dǎo)致實(shí)際收款與報(bào)關(guān)單金額不符，可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性的質(zhì)疑，進(jìn)而影響退稅申請(qǐng)的審核通過。 傭金支付的規(guī)范處理及對(duì)退稅影響 - 明傭情況：如果是明傭，即傭金在報(bào)關(guān)單等單證中明確體現(xiàn)，在申報(bào)退稅和確認(rèn)收入時(shí)需從報(bào)關(guān)金額中沖減，以沖減后的FOB價(jià)來確認(rèn)收入和申報(bào)退稅，這種情況下對(duì)退稅金額會(huì)產(chǎn)生直接影響，需要重新按照沖減后的金額計(jì)算免抵退稅額。 - 暗傭情況：暗傭是不在報(bào)關(guān)中體現(xiàn)，企業(yè)收齊貨款后另行支付給中間商的費(fèi)用。按規(guī)定應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，支付時(shí)不影響出口銷售收入的確認(rèn)，也就不會(huì)直接影響出口退稅申報(bào)金額。但如果直接用暗傭抵減應(yīng)收賬款，改變了收款金額，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。