問(wèn)題已解決

老師,這道題怎么編分錄???

加油| 提問(wèn)時(shí)間:12/18 21:20
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桔梗老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué),你好! 1. 2022年1月1日購(gòu)入乙公司債券的會(huì)計(jì)分錄 - 首先,確定持有至到期投資的入賬價(jià)值。 - 銀行存款支付105000元,其中面值為100000元,那么利息調(diào)整為105000 - 100000 = 5000元。 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:持有至到期投資——成本100000 ——利息調(diào)整5000 貸:銀行存款105000 2. 2022年12月31日確認(rèn)實(shí)際投資收益的會(huì)計(jì)分錄 - 先計(jì)算實(shí)際投資收益,實(shí)際投資收益 = 期初攤余成本×實(shí)際利率。 - 期初攤余成本為105000元,實(shí)際利率為10.66%,則實(shí)際投資收益 = 105000×10.66% = 11193元。 - 應(yīng)收利息 = 面值×票面利率 = 100000×12% = 12000元。 - 利息調(diào)整攤銷額 = 應(yīng)收利息 - 實(shí)際投資收益 = 12000 - 11193 = 807元(題目已知第1年利息調(diào)整數(shù)為807元)。 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:應(yīng)收利息12000 貸:投資收益11193 持有至到期投資——利息調(diào)整807 3. 2023年1月收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄 - 收到利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄為: - 借:銀行存款12000 貸:應(yīng)收利息12000 4. 2026年12月31日確認(rèn)實(shí)際投資收益的會(huì)計(jì)分錄 - 先計(jì)算此時(shí)的期初攤余成本。 - 2022年初攤余成本為105000元,經(jīng)過(guò)4年的利息調(diào)整攤銷(每年攤銷額不同,但可計(jì)算累計(jì)攤銷額)。 - 第1年利息調(diào)整攤銷807元,假設(shè)第2 - 4年利息調(diào)整攤銷分別為a、b、c元。 - 第5年利息調(diào)整數(shù)為1218元,那么總的利息調(diào)整數(shù)5000元 = 807+a + b + c+1218。 - 可以計(jì)算出到2026年初的攤余成本 = 100000 + (5000-(807+a + b + c))=100000 + 1218 = 101218元。 - 實(shí)際投資收益 = 101218×10.66%≈10791元。 - 應(yīng)收利息 = 100000×12% = 12000元。 - 利息調(diào)整攤銷額 = 12000 - 10791 = 1209元(這里與題目給出的第5年利息調(diào)整數(shù)1218元相近,差異可能由于計(jì)算過(guò)程中的四舍五入)。 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:應(yīng)收利息12000 貸:投資收益10791 持有至到期投資——利息調(diào)整1209 5. 2027年1月債券到期,收回本金及最后一期利息的會(huì)計(jì)分錄 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:銀行存款112000(本金100000 + 最后一期利息12000) 貸:應(yīng)收利息12000 持有至到期投資——成本100000
12/18 21:23
桔梗老師
12/18 21:24
同學(xué),你好! 1. 2022年1月1日購(gòu)入乙公司債券的會(huì)計(jì)分錄 - 首先,確定持有至到期投資的入賬價(jià)值。 - 銀行存款支付105000元,其中面值為100000元,那么利息調(diào)整為105000 - 100000 = 5000元。 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:持有至到期投資——成本100000 ——利息調(diào)整5000 貸:銀行存款105000 2. 2022年12月31日確認(rèn)實(shí)際投資收益的會(huì)計(jì)分錄 - 先計(jì)算實(shí)際投資收益,實(shí)際投資收益 = 期初攤余成本×實(shí)際利率。 - 期初攤余成本為105000元,實(shí)際利率為10.66%,則實(shí)際投資收益 = 105000×10.66% = 11193元。 - 應(yīng)收利息 = 面值×票面利率 = 100000×12% = 12000元。 - 利息調(diào)整攤銷額 = 應(yīng)收利息 - 實(shí)際投資收益 = 12000 - 11193 = 807元(題目已知第1年利息調(diào)整數(shù)為807元)。 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:應(yīng)收利息12000 貸:投資收益11193 持有至到期投資——利息調(diào)整807 3. 2023年1月收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄 - 收到利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄為: - 借:銀行存款12000 貸:應(yīng)收利息12000 4. 2026年12月31日確認(rèn)實(shí)際投資收益的會(huì)計(jì)分錄 - 先計(jì)算此時(shí)的期初攤余成本。 - 2022年初攤余成本為105000元,經(jīng)過(guò)4年的利息調(diào)整攤銷(每年攤銷額不同,但可計(jì)算累計(jì)攤銷額)。 - 第1年利息調(diào)整攤銷807元,假設(shè)第2 - 4年利息調(diào)整攤銷分別為a、b、c元。 - 第5年利息調(diào)整數(shù)為1218元,那么總的利息調(diào)整數(shù)5000元 = 807+a + b + c+1218。 - 可以計(jì)算出到2026年初的攤余成本 = 100000 + (5000-(807+a + b + c))=100000 + 1218 = 101218元。 - 實(shí)際投資收益 = 101218×10.66%≈10791元。 - 應(yīng)收利息 = 100000×12% = 12000元。 - 利息調(diào)整攤銷額 = 12000 - 10791 = 1209元(這里與題目給出的第5年利息調(diào)整數(shù)1218元相近,差異可能由于計(jì)算過(guò)程中的四舍五入)。 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:應(yīng)收利息12000 貸:投資收益10791 持有至到期投資——利息調(diào)整1209 5. 2027年1月債券到期,收回本金及最后一期利息的會(huì)計(jì)分錄 - 會(huì)計(jì)分錄為: - 借:銀行存款112000(本金100000 + 最后一期利息12000) 貸:應(yīng)收利息12000 持有至到期投資——成本100000
桔梗老師
12/18 21:25
希望可以幫到你,可以的話,幫忙給個(gè)好評(píng),謝謝
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