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非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)特殊處理是什么?股權(quán)轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓價格以賬面凈資產(chǎn)還是股權(quán)凈值呢?
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速問速答你好,這個稅務局是按照股權(quán)的凈額來的。
12/18 16:25
m54244668
12/18 16:26
是哪條規(guī)定的呢
宋生老師
12/18 16:27
你好,這個沒有明確規(guī)定,但是稅務局操作的時候是按照這個來的。你可以問一下當?shù)囟悇站?,看他們的要求?/div>
m54244668
12/18 16:31
(一)企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應納稅所得額。
企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務,對債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務暫不確認有關(guān)債務清償所得或損失,股權(quán)投資的計稅基礎以原債權(quán)的計稅基礎確定。企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項保持不變。
這個5年內(nèi)計稅是針對債權(quán)重組的嗎?像非居民企業(yè)那種股權(quán)有分5年內(nèi)計稅嗎?
宋生老師
12/18 16:32
沒有這樣的規(guī)定,但是這種你可以去申請一下,看稅務局同不同意。
m54244668
12/18 16:33
這個分5年內(nèi)計稅是針對債權(quán)重組這種情況嗎?
宋生老師
12/18 16:38
你好,是的。說的就是這個情況。
m54244668
12/18 16:46
1.被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎,以被收購股權(quán)的原有計稅基礎確定。
2.收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎,以被收購股權(quán)的原有計稅基礎確定。
這個 原有計稅基礎是指的是股權(quán)凈值嗎?
宋生老師
12/18 16:47
你凈值,你說的這個不是股權(quán)凈值,是他當時投入的時候的金額。
m54244668
12/18 16:53
(二)100%直接控制的母子公司之間,母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按沖減實收資本(包括資本公積,下同)處理,子公司按接受投資處理。
這里這個 賬面凈值 是股權(quán)的賬面凈值?還是被轉(zhuǎn)讓方的凈資產(chǎn)呢?
宋生老師
12/18 16:55
你好,這個是股權(quán)的賬面凈值
m54244668
12/19 09:43
老師,同一控制下股權(quán)轉(zhuǎn)讓不是以賬面凈資產(chǎn)嗎?
宋生老師
12/19 09:49
根據(jù)企業(yè)會計準則,同一控制下的企業(yè)合并中,合并方在合并日應按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。
m54244668
12/19 09:56
非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán) 為啥以股權(quán)的凈額呢?
宋生老師
12/19 09:57
你好,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十九條的規(guī)定,非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額
。這意味著在計算應納稅所得額時,需要從轉(zhuǎn)讓收入中扣除股權(quán)的成本價,即股權(quán)的凈額
m54244668
12/19 10:07
那像同一控制下,非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán) 這樣股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價以股權(quán)的凈值,還是賬面凈資產(chǎn)呢?
宋生老師
12/19 10:10
你好,這個就是上面說金額,按照股權(quán)的凈值
m54244668
12/19 10:16
那這個轉(zhuǎn)讓價格按什么呢?股權(quán)的凈額是以應納稅所得額為基礎
宋生老師
12/19 10:17
你好,轉(zhuǎn)讓價格在稅務局這邊,就是看你所有者權(quán)益對應的金額。
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