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老師:匯算清繳中研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的48欄(減:當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)的材料部分和49欄(以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品)(包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額)怎么填，數(shù)字是怎么來的？
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48 欄：填當(dāng)年銷售由研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對應(yīng)的材料成本，通過核算研發(fā)形成且已銷售產(chǎn)品的材料成本得出。
49 欄：填以前年度銷售研發(fā)活動形成產(chǎn)品對應(yīng)材料成本在以前未處理、需在本年度結(jié)轉(zhuǎn)的金額，需追溯核算得出。
12/18 10:11
曉519526769 
12/18 12:04
老師，這兩行填了，被扣除了，那材料部分相當(dāng)于就不能享受加計扣除優(yōu)惠了，是嗎？
樸老師 
12/18 12:09
同學(xué)你好
對的
是這樣的
曉519526769
12/18 14:03
老師:那政策中提到可以加計扣除的包括人工、直接投入及其他，那材料為什么又不可以加計扣除呢，怎樣的情況下直接投入的材料可以加計扣除呢？
樸老師
12/18 14:06
一般情況下材料并非都不可加計扣除：政策中的研發(fā)費用加計扣除范圍是包括直接投入費用中的研發(fā)活動直接消耗的材料費用等的，并非材料一概不能加計扣除，只是需滿足一定條件.
可加計扣除的條件：只有研發(fā)活動中直接消耗的材料費用才可以進行加計扣除，且需準(zhǔn)確歸集。比如企業(yè)為研發(fā)某新型電子產(chǎn)品，專門采購的電子元件、芯片等材料，這些材料在研發(fā)過程中被直接使用和消耗，其費用就可以作為直接投入費用中的研發(fā)活動直接消耗材料費用進行加計扣除。如果企業(yè)將生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料也計入研發(fā)費用，或者研發(fā)過程中剩余的材料未作合理處理又投入生產(chǎn)等導(dǎo)致費用歸集不準(zhǔn)確的，這部分材料費用則不能加計扣除.
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