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我們公司是一家期貨公司下屬風險管理子公司，受中期協(xié)監(jiān)管，2025年1月1日，中期協(xié)下發(fā)大宗商品風險管理子公司業(yè)務管理辦法，要求風險管理子公司開展的普通貿(mào)易業(yè)務確認收入時采用凈額法，想咨詢老師，如果采用凈額法的會計處理方式，例：當月采購200噸銅，采購74000元，當月全部予以銷售，銷售價格未75000元，那按照凈額法 借：銀行存款 200000 貸：主營業(yè)務收入 176991.15 應交稅費-應交增值稅 23008.85 在申報增值稅時，審報表上直接填176991.15元收入，年底在所得稅匯算清繳時，填制銷售收入176991.15元，與稅務局開發(fā)票系統(tǒng)開具銷售收入不一致，這樣稅會產(chǎn)生差異的情況如何處理？報表編制是否需要編兩套，一套為凈額法下，一套為總額法（用于稅務申報）
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同學你好
稅會差異原因：會計按凈額法、稅務按總額法確認收入導致差異。
處理方法
增值稅：申報按稅法規(guī)定，以發(fā)票金額（總額法銷售金額）申報，會計收入與申報應稅銷售額不一致沒關(guān)系。
所得稅：匯算清繳要納稅調(diào)整，在申報表相關(guān)欄位調(diào)增收入，使所得稅計算符合稅法。
報表編制：不用編兩套，財務報表按凈額法編，稅務申報通過填申報表調(diào)整欄位處理差異
12/17 15:29
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