問(wèn)題已解決

請(qǐng)教一下，投標(biāo)文件中是一般納稅人，增值稅率9%；中標(biāo)后，實(shí)際在建筑地設(shè)立分公司實(shí)施該工程，開(kāi)具小規(guī)模納稅人發(fā)票，稅率3%。結(jié)算時(shí)，甲方可以扣減工程價(jià)款嗎？有什么法律依據(jù)？合同沒(méi)有明確約定，中超的總公司和甲方簽訂的合同?？偣局袠?biāo)后，設(shè)計(jì)分公司實(shí)施項(xiàng)目，并開(kāi)具小規(guī)模納稅人稅票，進(jìn)行結(jié)算。按圖紙施工，完成清單和圖紙工程量

m495618766| 提問(wèn)時(shí)間：2024 11/29 15:39
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
甲方是否可扣減工程價(jià)款 不能簡(jiǎn)單判定甲方是否可以扣減工程價(jià)款。 法律依據(jù) 從合同履行角度，合同約定 9% 稅率，實(shí)際開(kāi) 3% 發(fā)票不符合約定。但建筑行業(yè)中總公司中標(biāo)分公司施工較常見(jiàn)，分公司作為獨(dú)立納稅主體按小規(guī)模納稅人 3% 稅率開(kāi)票有合理性，依據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。若雙方無(wú)法協(xié)商解決，法院或仲裁機(jī)構(gòu)會(huì)綜合多因素判定，甲方不能隨意扣減工程價(jià)款，雙方可協(xié)商解決，比如調(diào)整價(jià)款計(jì)算方式或采取補(bǔ)償措施。
2024 11/29 15:41
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