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這是一份稅務(wù)會計相關(guān)的題目資料。 首先是一個案例： 我國公民王先生的各項收入與支出情況如下： 1.?每月取得工薪收入7200元，12月取得年終一次性獎金16000元。 2.?2月取得稿費50000元。 3.?3月將原價45000元的國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元。 4.?4月轉(zhuǎn)讓位于大同的2016年3月購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中免征增值稅等各項稅費。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為16.8萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。 5.?5月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1200元。 6.?8月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。 7.?10月，通過拍賣行將3年前購入的一幅字畫拍賣，取得收入300000元，購買時實際支付價款50000元，拍賣時發(fā)生的可以扣除的相關(guān)稅費為4000元。 8.?每月工資薪金的專項扣除為1500元。 基于上述資料的問題如下： (1) 各月工薪收入應(yīng)預扣預繳的個人所得稅。 (2) 全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。 (3) 稿酬所得應(yīng)預扣預繳的個人所得稅。 (4) 股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅。 (5) 轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。 (6) 7月份出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。 (7) 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。 (8) 拍賣字畫應(yīng)繳納的個人所得稅。 (9) 王先生綜合所得匯算清繳需要補（退）的個人所得稅稅額。 還有一部分是其他稅會計相關(guān)： 某公司進口原材料，進口關(guān)稅稅率為25%，報關(guān)價格為CIF上海USD 800 000。 假設(shè)設(shè)計匯率為USD 100 = CNY 600。 海關(guān)代征消費稅稅率為12%，增值稅稅率為13%。 以下是部分題目的解析和答案： 一、個人所得稅部分 1.?各月工薪收入應(yīng)預扣預繳的個人所得稅 - 每月應(yīng)納稅所得額 = 每月工薪收入 - 減除費用 - 專項扣除 - 每月減除費用5000元，專項扣除1500元 - 每月應(yīng)納稅所得額 = 7200 - 5000 - 1500 = 700元 - 根據(jù)個人所得稅預扣率表，預扣率為3% - 每月應(yīng)預扣預繳個人所得稅 = 700×3% = 21元 2.?全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅 - 先將全年一次性獎金除以12，16000÷12 = 1333.33元 - 對照稅率表，適用稅率為3% - 全年一次性獎金應(yīng)納稅額 = 16000×3% = 480元 3.?稿酬所得應(yīng)預扣預繳的個人所得稅 - 稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算 - 稿酬所得應(yīng)納稅所得額 = 50000×(1 - 20%) = 40000元 - 稿酬所得預扣率為20%，并按70%計算 - 稿酬所得應(yīng)預扣預繳個人所得稅 = 40000×20%×70% = 5600元 4.?股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅 - 個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅 - 答案：0元 5.?轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅 - 轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)納稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 房屋購進價 - 購房過程中支付的相關(guān)稅費 - 應(yīng)納稅所得額 = 2300000 - 1000000 - 168000 = 1132000元 - 適用稅率20% - 轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅 = 1132000×20% = 226400元 6.?7月份出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅 - 出租住房應(yīng)納稅所得額 = 租金收入 - 修繕費 - 800元（每次收入不超過4000元的減除費用） - 7月應(yīng)納稅所得額 = 4000 - 800 - 800 = 2400元（當月修繕費扣除800元） - 出租住房稅率10% - 7月份出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅 = 2400×10% = 240元 7.?中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅 - 捐贈扣除限額 = 30000×30% = 9000元 - 實際捐贈10000元，按9000元扣除 - 應(yīng)納稅所得額 = 30000 - 9000 = 21000元 - 中獎所得稅率20% - 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅 = 21000×20% = 4200元 8.?拍賣字畫應(yīng)繳納的個人所得稅 - 應(yīng)納稅所得額 = 拍賣收入 - 購買價款 - 相關(guān)稅費 - 應(yīng)納稅所得額 = 300000 - 50000 - 4000 = 246000元 - 適用稅率20% - 拍賣字畫應(yīng)繳納的個人所得稅 = 246000×20% = 49200元 9.?王先生綜合所得匯算清繳需要補（退）的個人所得稅稅額 - 綜合所得包括工薪所得、稿酬所得、勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得 - 綜合所得應(yīng)納稅所得額 = 工薪所得應(yīng)納稅所得額 + 稿酬所得應(yīng)納稅所得額 + 其他綜合所得應(yīng)納稅所得額 - 工薪所得應(yīng)納稅所得額 = (7200 - 5000 - 1500)×12 = 8400元 - 稿酬所得應(yīng)納稅所得額 = 50000×(1 - 20%)×70% = 28000元 - 綜合所得應(yīng)納稅所得額 = 8400 + 28000 + (其他綜合所得) - 根據(jù)綜合所得稅率表計算應(yīng)納稅額，再減去已預扣預繳稅額，得出補（退）稅額