免費問答

以下是各小題的計算過程及答案： (1) 2023年計算應納稅所得額時可直接扣除的稅金及附加 - 解析： 首先計算增值稅，銷項稅額=(8000 + 200)×13\% = 1066（萬元），進項稅額=850 + 200×13\% + 13 + 52 = 931（萬元），應繳納增值稅=1066 - 931 = 135（萬元）。 城市維護建設稅及教育費附加等以增值稅為計稅依據(jù)，稅率按一般情況考慮，城市維護建設稅稅率假設為7\%，教育費附加率為3\%，地方教育附加率為2\%。 應繳納的城市維護建設稅及附加=135×(7\% + 3\% + 2\%) = 16.20（萬元）。 所以可直接扣除的稅金及附加為16.20萬元。 (2) 2023年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤 - 解析： 會計利潤=8000 + 200 + 120 + 100 + 700 - 4800 - 130 - 1800 - 800 - 350 - 100 - 16.20 - 130 - 6 =8000 + 200 + 120 + 100 + 700 - 4800 - 1800 - 800 - 350 - 100 - 16.20 - 130 - 6 =9120 - 8096.20 = 1023.80（萬元） (3) 廣告費應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 廣告費扣除限額=(8000 + 200 + 120)×15\% = 1248（萬元），實際發(fā)生廣告費1500萬元，應調(diào)增應納稅所得額=1500 - 1248 = 252（萬元）。 (4) 業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60\% = 90×60\% = 54（萬元），銷售收入的5‰=(8000 + 200 + 120)×5‰ = 41.60（萬元），按較低者扣除，應調(diào)增應納稅所得額=90 - 41.60 = 48.40（萬元）。 (5) 研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 新產(chǎn)品開發(fā)費可加計扣除120×75\% = 90（萬元），應調(diào)減應納稅所得額90萬元。 (6) 財務費用應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 向自然人借款利息超標10萬元，應調(diào)增應納稅所得額10萬元。 (7) 工會經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 工會經(jīng)費扣除限額=400×2\% = 8（萬元），實際發(fā)生6萬元，無需調(diào)整，調(diào)整金額為0萬元。 (8) 職工福利費、職工教育應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 職工福利費扣除限額=400×14\% = 56（萬元），實際發(fā)生60萬元，應調(diào)增60 - 56 = 4（萬元）； 職工教育經(jīng)費扣除限額=400×8\% = 32（萬元），實際發(fā)生15萬元，無需調(diào)整。 所以職工福利費、職工教育經(jīng)費合計應調(diào)增應納稅所得額4萬元。 (9) 技術轉(zhuǎn)讓應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。 技術轉(zhuǎn)讓所得=700 - 100 = 600（萬元）， 免稅部分500萬元，減半征收部分=(600 - 500)×50\% = 50（萬元）， 應調(diào)減應納稅所得額500 + 50 = 550（萬元）。 (10) 專用設備折舊應調(diào)整應納稅所得額 - 解析： 會計折舊額=400×(1 - 8\%)÷5÷12×6 = 36.80（萬元）， 稅法折舊額=400×(1 - 8\%)÷10÷12×6 = 18.40（萬元）， 應調(diào)減應納稅所得額=36.80 - 18.40 = 18.40（萬元）。 (11) 營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額 - 解析： 公益性捐贈扣除限額=1023.80×12\% = 122.86（萬元），實際捐贈130萬元，應調(diào)增130 - 122.86 = 7.14（萬元）； 工商局罰款6萬元不得扣除，應調(diào)增6萬元。 營業(yè)外支出合計應調(diào)增應納稅所得額7.14 + 6 = 13.14（萬元）。 (12) 當年該企業(yè)的應納稅所得額 - 解析： 應納稅所得額=1023.80 + 252 + 48.40 - 90 + 10 + 4 - 550 - 18.40 + 13.14 =682.94（萬元） 綜上答案依次為： (1) 16.20萬元； (2) 1023.80萬元； (3) 252萬元； (4) 48.40萬元； (5) -90萬元； (6) 10萬元； (7) 0萬元； (8) 4萬元； (9) -550萬元； (10) -18.40萬元； (11) 13.14萬元； (12) 682.94萬元。

這道題不對吧

這道題不對吧

你說的哪一個問題不對么？

數(shù)字就不對啊

數(shù)字就不對啊

好的，我來看看從新計算下是不是發(fā)錯了題目