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十月份開發(fā)票銷項稅額是62.26元，月末結轉分錄：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未繳增值稅62.26 貸：應交稅費-未交增值稅62.26 十一月進項抵扣62.37產(chǎn)生0.11留抵，申報后，十一月賬務改如何處理？借：應交稅費-未交增值稅62.26 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額62.37 應交稅費-留抵 -0.11 這樣可以嗎
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這種賬務處理不可以。
正確的十一月賬務處理如下：
因為有留抵稅額，不需要繳納增值稅，不用對 “應交稅費 - 未交增值稅” 進行處理。
留抵稅額在賬務上體現(xiàn)為 “應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）” 的借方余額，不需要額外做分錄將其轉出到一個叫 “應交稅費 - 留抵” 的科目（這個科目本身不存在），系統(tǒng)會自動將進項稅額的借方余額作為留抵稅額處理。
11/21 15:30
nn 
11/21 15:33
具體的該如何做賬，老師您能幫我寫一下借貸嗎
樸老師 
11/21 15:36
你們是一般納稅人對吧
借應交稅費應交增值稅銷項62.26
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅62.26
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅62.48
貸應交稅費應交增值稅進項62.48
這樣做分錄
nn
11/21 15:40
老師，那十月份的分錄是正確的是嗎
樸老師
11/21 15:43
同學你好
不對
進項和銷項要分別結轉到轉出未交增值稅
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