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2023年7月銷售比例45000/50000=90% 1.銷項(xiàng)稅額=(45000-17000*90%/1.09)*9%=2786.70，進(jìn)項(xiàng)稅額=3150/1.09*9%+939.68=1199.77增值稅=2786.70-1199.77=1586.93應(yīng)稅收入=45000-2786.70=42213.3 2.×扣除： （1）“項(xiàng)目1”取得土地使用權(quán)所支付的金額=17000*(1+5%)*90%=16065（注：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除土地閑置費(fèi)不得扣除。） （2）“項(xiàng)目2”房地產(chǎn)開發(fā)成本=2450+3150/1.09=5339.91（注：質(zhì)量保證金已開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除） （3）“項(xiàng)目3”房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(600-150)+(16065+5339.91)*5%=1520.25 （4）“項(xiàng)目4”與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金1586.93*(7%+3%)=158.69 （5）“項(xiàng)目5”加計(jì)扣除項(xiàng)目=(16065+5339.91)*20%=4280.98 扣除合計(jì)=16065+5339.91+1520.25+158.69+4280.98=27364.83 3.增值額=42213.3-27364.83=14848.47 4.增值率=14848.47/27364.83=54.26% 5.土地增值稅應(yīng)納稅額=14848.47*40%-27364.83*5%=4571.15 2023年12月打包銷售的5000m2房屋的土地增值稅; 1.單位建筑面積成本費(fèi)用=27364.83/45000=0.6081 2.打包銷售的5000m2扣除項(xiàng)目金額=0.6081*5000=3040.5 3.增值額=4800-3040.5=1759.5 4.增長(zhǎng)率=1759.5/3040.5=57.87% 5.土地增值稅應(yīng)納稅額=1759.5*40%-3040.5*5%=551.775

老師，請(qǐng)問為什么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和扣除項(xiàng)目二里的工程價(jià)款3150要除以1.09呀，3150不是不含增值稅的嗎？還有為什么計(jì)算項(xiàng)目一需要考慮銷售比例90%，項(xiàng)目二和三不需要呢？還有項(xiàng)目四稅金為什么不考慮地方教育附加稅呢。希望老師可以幫我解答一下，謝謝

不好意思，是我看錯(cuò)了

重新計(jì)算如下:2023年7月銷售比例45000/50000=90% 1.銷項(xiàng)稅額=(45000-17000*90%/1.09)*9%=2786.70，進(jìn)項(xiàng)稅額=3150*9%+939.68=1223.18 增值稅=2786.70-1223.18=1563.52 應(yīng)稅收入=45000-2786.70=42213.3 2.×扣除： （1）“項(xiàng)目1”取得土地使用權(quán)所支付的金額=17000*(1+5%)*90%=16065（注：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除土地閑置費(fèi)不得扣除。） （2）“項(xiàng)目2”房地產(chǎn)開發(fā)成本=2450+3150=5600（注：質(zhì)量保證金已開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除） （3）“項(xiàng)目3”房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(600-150)+(16065+5600)*5%=1533.25 （4）“項(xiàng)目4”與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金1563.52*(7%+3%)=156.35 （5）“項(xiàng)目5”加計(jì)扣除項(xiàng)目=(16065+5600)*20%=4333 扣除合計(jì)=16065+5600+1533.25+156.35+4333=27687.6 3.增值額=42213.3-27687.6=14525.7 4.增值率=14525.7/27687.6=52.46% 5.土地增值稅應(yīng)納稅額=14525.7*40%-27687.6*5%=4425.9 2023年12月打包銷售的5000m2房屋的土地增值稅; 1.單位建筑面積成本費(fèi)用=27687.6/45000=0.61528 2.打包銷售的5000m2扣除項(xiàng)目金額=0.61528×5000=3076.4 3.增值額=4800-3076.4=1723.6 4.增長(zhǎng)率=1723.6/3076.4=56.03% 5.土地增值稅應(yīng)納稅額=1723.6*40%-3076.4*5%=535.62 老師，請(qǐng)問為什么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和扣除項(xiàng)目二里的工程價(jià)款3150要除以1.09呀，3150不是不含增值稅的嗎？還有為什么計(jì)算項(xiàng)目一需要考慮銷售比例90%，項(xiàng)目二和三不需要呢？還有項(xiàng)目四稅金為什么不考慮地方教育附加稅呢。希望老師可以幫我解答一下，謝謝 2024-11-20 22:26 不好意思，是我看錯(cuò)了