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老師，您好！我單位(小規(guī)模,經營苗木種植)于2021年12月8日借款給A公司2500萬（2500萬分別是本單位向兩個個人取得的借款，其中一人為公司股東,一人為自然人），期限為一年（自21.12.8-22.12.7止）；協(xié)議約定到期未償還，按照借款額年息10%計算，從借款之日起直到全部借款償還完畢之日止。在2023年12月7日A公司償還1000萬。假設利息A公司在2024年12月8日償還1500萬后，按協(xié)議約定支付利息，那利息收入是2500*10%*2年=500萬，1500*10%*1年=150萬，正確嗎？利息收入收到后，我單位需要繳納什么稅款？假如利息收入轉給個人，個人稅款怎么計算？或者單位和個人間約定個借款利息？總之哪個在合規(guī)合法的情況下繳稅更少?麻煩老師給解答，多謝！
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一、利息收入計算
這種計算基本正確。2021.12.8 - 2023.12.7期間，2500萬借款按年息10%算兩年利息是2500×10%×2 = 500萬；2023.12.7償還1000萬后，剩余1500萬從2023.12.8 - 2024.12.8一年的利息1500×10%×1 = 150萬。
二、單位需繳納稅款
1.?增值稅：小規(guī)模納稅人取得的利息收入，適用征收率按目前政策通常為1%（可能有政策調整），需繳納增值稅=利息收入÷（1 + 1%）×1% 。不過，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務且符合一定條件的可免征增值稅，你單位情況不太符合統(tǒng)借統(tǒng)還，應正常繳納。
2.?企業(yè)所得稅：利息收入需計入應稅所得，繳納企業(yè)所得稅，稅率一般為25%（符合小型微利企業(yè)等優(yōu)惠條件的按相應優(yōu)惠稅率）。
三、轉給個人及個人稅款計算
1.?如果將利息收入轉給個人（如償還向個人的借款利息），支付給個人利息時，單位應按“利息、股息、紅利所得”項目代扣代繳個人所得稅，稅率為20%。
2.?個人自行約定借款利息的，不影響納稅義務，上述代扣代繳個人所得稅規(guī)定依然適用，并且利息支出在企業(yè)所得稅稅前扣除有限制條件，比如要取得合法有效憑證（如發(fā)票等），利率要符合金融企業(yè)同期同類貸款利率等規(guī)定，否則不能稅前扣除。
11/17 10:19
吳國嬌 
11/17 10:34
老師，我單位是小微企業(yè)，想知道統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務是什么？
一、公司計利息收入650萬稅款計算（公司借個人款無息，合理嗎？）
增值稅=650萬/（1+1%）*1%=64346.43元
利息收入開票的票超過500萬了，是不是要轉一般納稅人了？
所得稅=650萬/（1+1%）*2.5%=160891.09元（假設沒有成本）
二、收息收入全額轉給個人，稅款計算
650*20%=130萬,正確嗎？
吳國嬌
11/17 10:36
三、個人和公司約定借款利息的假如為5%的話，企業(yè)和個人分別稅款計算？
樸老師 
11/17 10:37
一、公司計利息收入稅款計算
- 借個人款無息：稅務上可能被質疑合理性，能合理說明原因尚可，但有風險。
- 增值稅：計算正確，650萬利息收入，增值稅約為64346.43元。
- 轉一般納稅人：僅此次利息開票超500萬，其他業(yè)務未超且不符其他轉一般納稅人條件，不一定轉；若年度累計應征增值稅銷售額超500萬則需轉。
- 所得稅：計算正確，假設無成本，所得稅約為160891.09元。
二、收息收入全額轉給個人稅款計算
正確，按“利息、股息、紅利所得”代扣代繳個人所得稅，650萬利息收入應代扣代繳130萬。
吳國嬌
11/17 10:52
老師，這個利息收入轉給個人，代扣代繳130萬個人所得稅，后期還需要匯算清繳嗎？
樸老師
11/17 10:57
同學你這個需要的
吳國嬌
11/18 10:04
老師，個人取得的借款利息交增值稅和附加稅費嗎？
樸老師
11/18 10:07
同學你好
這個不需要
這個是個人的貸款
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