問(wèn)題已解決

請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師幫忙回答一下，謝謝。問(wèn)題一：我們是上市公司，我們大廈有樓宇廣告的廣告位如果是每年收11300元（含稅）如果一家公司想做廣告，在我們這做1年，但是我們給他的政策是免費(fèi)的，免費(fèi)使用一年的話(huà)，那我們還用記賬嗎？如果需要應(yīng)該怎么記賬，能具體寫(xiě)一下分錄和金額嗎？ 問(wèn)題二：比如我們公司這一年是如這個(gè)企業(yè)本身收入是56500（含稅）元，成本是22600元，比如有這個(gè)戶(hù)外廣告業(yè)務(wù)比如是11300元，免費(fèi)給一個(gè)公司用一年，比如沒(méi)有其他的任何業(yè)務(wù)的情況下。這個(gè)企業(yè)所得稅的基數(shù)是應(yīng)該怎么算呢？麻煩幫我列個(gè)公式，謝謝

m93379088| 提問(wèn)時(shí)間：11/17 08:27
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樸老師
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
分錄就是之前的分錄，這個(gè)不變，也沒(méi)有錯(cuò)誤 2.調(diào)增交所得稅意思就是這個(gè)銷(xiāo)售費(fèi)用11300沒(méi)有發(fā)票，所以要交所得稅
11/17 08:28
樸老師
11/17 08:29
不含稅總收入是多少呢
m93379088
11/17 08:45
老師，麻煩您看一下這個(gè)唄，分別回答一下，謝謝
樸老師
11/17 08:48
1.是的，但是你的銷(xiāo)售費(fèi)用11300沒(méi)有發(fā)票，所以要調(diào)增繳納所得稅
樸老師
11/17 08:48
所以所得稅計(jì)算基數(shù)是四萬(wàn)加上11300
樸老師
11/17 08:48
2.這個(gè)本來(lái)就是收入，沒(méi)有變化
樸老師
11/17 08:49
3.這個(gè)11300是要加上的，因?yàn)闆](méi)有費(fèi)用發(fā)票
樸老師
11/17 08:50
4.那就是40000+11300-1200=50100 所以所得稅計(jì)算基數(shù)是50100
m93379088
11/17 08:59
老師，麻煩再看一下這個(gè)唄？
樸老師
11/17 09:06
1.對(duì)的 2.因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅 這個(gè)增值稅稅額不用交所得稅 3.對(duì)的，因?yàn)?1300是沒(méi)有發(fā)票的銷(xiāo)售費(fèi)用
m93379088
11/17 09:13
老師，就是因?yàn)?1300元銷(xiāo)售費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票，所以就不能像收入、成本那樣是用不含稅的數(shù)去計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的基數(shù)的，是嗎？即使11300里面繳納了1300的銷(xiāo)項(xiàng)稅，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，所以只能按照11300的數(shù)去算企業(yè)所得稅基數(shù)，是這個(gè)意思嗎？
樸老師
11/17 09:18
對(duì)的，這個(gè)是銷(xiāo)售費(fèi)用的金額調(diào)增，和收入沒(méi)關(guān)系的，別再去糾結(jié)收入，這個(gè)是另外調(diào)增的
m93379088
11/17 09:21
老師麻煩您看一下這幾個(gè)問(wèn)題唄？謝謝
樸老師
11/17 09:22
1.是的 2對(duì) 3.是的，一般是十年左右 4.是的，本來(lái)所得稅就是按利潤(rùn)加上調(diào)增的金額計(jì)算的
m93379088
11/17 09:45
老師，麻煩您看一下這三個(gè)問(wèn)題唄，謝謝
樸老師
11/17 09:53
1是的，具體還得看用幾年就攤幾年， 2.對(duì) 3.是的，沒(méi)得成本了
m93379088
11/17 10:20
老師，麻煩您看一下這兩個(gè)問(wèn)題唄？謝謝
樸老師
11/17 10:21
11300需要調(diào)增的，因?yàn)檫@個(gè)銷(xiāo)售費(fèi)用沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票
樸老師
11/17 10:22
為啥算這個(gè)占比？沒(méi)什么意義吧
m93379088
11/17 10:48
老師，不是說(shuō)稅法上規(guī)定廣宣費(fèi)在收入的15%以?xún)?nèi)是允許扣除的嗎？那為什么這個(gè)11300元不可以扣除呢？這11300元不屬于銷(xiāo)售費(fèi)用-廣宣費(fèi)嗎？
樸老師
11/17 10:57
對(duì)你們來(lái)說(shuō)這是收入呀，又不是你們的廣告支出
m93379088
11/17 11:09
但是不是借記“銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告促銷(xiāo)費(fèi)11300元”了嗎？
樸老師
11/17 11:10
銷(xiāo)售費(fèi)用這個(gè)是全額調(diào)增的，一點(diǎn)也不能稅前扣除
m93379088
11/17 12:03
但是這個(gè)是記“銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告促消費(fèi)”呀？這個(gè)不是有廣告促銷(xiāo)費(fèi)嗎？
樸老師
11/17 12:28
這個(gè)沒(méi)有發(fā)票哦 所以全額調(diào)增
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