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實(shí)務(wù)
問題已解決
2022年度已經(jīng)確認(rèn)的收入的應(yīng)收賬款100萬無法收回了，與對(duì)方公司重新協(xié)商債務(wù)(有相關(guān)協(xié)議證明)，對(duì)方要求重新開票20萬元，并按照重新開票金額進(jìn)行回款。回款后，雙方結(jié)束往來賬務(wù)。(小規(guī)模，采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則) 時(shí)間節(jié)點(diǎn)2024.11月的賬務(wù)處理如下： 借，以前年度損益調(diào)整，貸，壞賬準(zhǔn)備100 借，壞賬準(zhǔn)備，貸，應(yīng)收賬款100 借，利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)，貸，以前年度損益調(diào)整100 時(shí)間節(jié)點(diǎn)2024年12月收回重新開票的20萬元，應(yīng)該如何做賬呢？相關(guān)分錄怎么寫呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
2024 年 12 月的賬務(wù)處理如下：
一、重新開票
沖銷之前確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款 20
貸：以前年度損益調(diào)整 20
同時(shí)調(diào)整利潤(rùn)分配
借：以前年度損益調(diào)整 20
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 20
重新開票確認(rèn)收入（小規(guī)模納稅人）
借：應(yīng)收賬款 20
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 19.42（20÷1.03，假設(shè)增值稅征收率為 3%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 0.58
二、收回款項(xiàng)
收到款項(xiàng)時(shí)
借：銀行存款 20
貸：應(yīng)收賬款 20
11/15 10:52
大大 
11/15 11:20
好的，謝謝老師，那在稅務(wù)處理方面有什么需要注意的嗎
樸老師 
11/15 11:22
同學(xué)你好
這個(gè)沒有什么特別的
大大
11/15 11:29
老師，時(shí)間節(jié)點(diǎn)2024.12月收回重新開票的金額20萬元后，為什么按照上面賬務(wù)處理后，應(yīng)收賬款借方余額還有20萬，應(yīng)該是賬平的狀態(tài)才對(duì)啊
樸老師
11/15 11:31
同學(xué)你好
收回的時(shí)候得紅沖然后再開再做藍(lán)字分錄
大大
11/15 11:39
老師，可以告知一下相關(guān)分錄是怎么做的嗎
樸老師
11/15 11:40
同學(xué)你好
一、重新開票
沖銷之前確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款 20
貸：以前年度損益調(diào)整 20
同時(shí)調(diào)整利潤(rùn)分配
借：以前年度損益調(diào)整 20
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 20
重新開票確認(rèn)收入（小規(guī)模納稅人）
借：應(yīng)收賬款 20
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 19.42（20÷1.03，假設(shè)增值稅征收率為 3%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 0.58
二、收回款項(xiàng)
收到款項(xiàng)時(shí)
借：銀行存款 20
貸：應(yīng)收賬款 20
這就是分錄
紅沖了二十萬的發(fā)票就做了紅沖的分錄
然后再開二十萬的發(fā)票就做了二十萬的藍(lán)字收入
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