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A?公司委托?B?公司代理出口貨物的稅務(wù)申報(bào)和賬務(wù)處理如下： 稅務(wù)申報(bào)： 委托方?A?公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。 需準(zhǔn)備的資料可能包括：出口貨物報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、收匯憑證等。具體要求可參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，通過【我要辦稅】-【證明開具】-【開具出口退（免）稅證明】，找到【代理出口貨物證明開具事項(xiàng)】，點(diǎn)擊【在線申報(bào)】。 進(jìn)入代理出口貨物證明申請(qǐng)表采集界面，點(diǎn)擊【新建】，錄入基本信息、委托方信息、出口信息及其他信息，然后點(diǎn)擊【保存】。注意?“美元離岸價(jià)”?應(yīng)填寫?fob?價(jià)格，如果成交方式為?cif?或其他應(yīng)折成?fob?價(jià)格。 點(diǎn)擊【生產(chǎn)申報(bào)數(shù)據(jù)】，錄入?“申報(bào)年月”?及?“批次”，確認(rèn)后進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，根據(jù)反饋修改疑點(diǎn)，也可直接點(diǎn)擊【證明申請(qǐng)】完成申報(bào)。 完成正式申報(bào)后，可實(shí)時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該筆申報(bào)的審核狀態(tài)及流程信息。 B?公司需及時(shí)將開具的《代理出口貨物證明》轉(zhuǎn)交給?A?公司。 賬務(wù)處理： 委托方?A?公司： 發(fā)出貨物時(shí)： 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 收到?B?公司開具的出口服務(wù)發(fā)票時(shí)： 借：銷售費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果?A?公司是生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，若是外貿(mào)企業(yè)退稅的則不能抵扣） 貸：銀行存款?/?應(yīng)付賬款等 確認(rèn)出口銷售收入： 借：應(yīng)收賬款?-**?國外客戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入?-?委托出口收入 收到受托方代收的國外客戶貨款時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款?-**?代理公司 同時(shí)沖減應(yīng)收賬款： 借：其他應(yīng)收款?-**?代理公司 貸：應(yīng)收賬款?-**?國外客戶 受托方?B?公司： 代收貨款時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款?-?代理出口?**?客戶款 代收款支付給委托出口客戶時(shí)： 借：其他應(yīng)付款?-?代理出口?**?客戶 貸：銀行存款 確認(rèn)代理費(fèi)收入時(shí)： 借：銀行存款?/?應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入?-?代理費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅?-?銷項(xiàng)稅額（稅率為?6%，小規(guī)模征收率?3%）