免費問答

A?公司委托?B?公司代理出口貨物的稅務(wù)申報和賬務(wù)處理如下： 稅務(wù)申報： 委托方?A?公司應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。 需準(zhǔn)備的資料可能包括：出口貨物報關(guān)單、代理出口貨物證明、出口銷售發(fā)票、進貨發(fā)票、收匯憑證等。具體要求可參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。 登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，通過【我要辦稅】-【證明開具】-【開具出口退（免）稅證明】，找到【代理出口貨物證明開具事項】，點擊【在線申報】。 進入代理出口貨物證明申請表采集界面，點擊【新建】，錄入基本信息、委托方信息、出口信息及其他信息，然后點擊【保存】。注意?“美元離岸價”?應(yīng)填寫?fob?價格，如果成交方式為?cif?或其他應(yīng)折成?fob?價格。 點擊【生產(chǎn)申報數(shù)據(jù)】，錄入?“申報年月”?及?“批次”，確認后進行數(shù)據(jù)自檢，根據(jù)反饋修改疑點，也可直接點擊【證明申請】完成申報。 完成正式申報后，可實時查詢稅務(wù)機關(guān)對該筆申報的審核狀態(tài)及流程信息。 B?公司需及時將開具的《代理出口貨物證明》轉(zhuǎn)交給?A?公司。 賬務(wù)處理： 委托方?A?公司： 發(fā)出貨物時： 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 收到?B?公司開具的出口服務(wù)發(fā)票時： 借：銷售費用 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果?A?公司是生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，若是外貿(mào)企業(yè)退稅的則不能抵扣） 貸：銀行存款?/?應(yīng)付賬款等 確認出口銷售收入： 借：應(yīng)收賬款?-**?國外客戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入?-?委托出口收入 收到受托方代收的國外客戶貨款時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款?-**?代理公司 同時沖減應(yīng)收賬款： 借：其他應(yīng)收款?-**?代理公司 貸：應(yīng)收賬款?-**?國外客戶 受托方?B?公司： 代收貨款時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款?-?代理出口?**?客戶款 代收款支付給委托出口客戶時： 借：其他應(yīng)付款?-?代理出口?**?客戶 貸：銀行存款 確認代理費收入時： 借：銀行存款?/?應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入?-?代理費 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅?-?銷項稅額（稅率為?6%，小規(guī)模征收率?3%）