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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，我想咨詢下 你，就是我們公司有收到A公司60萬(wàn)借款，B公司64萬(wàn)的發(fā)票，現(xiàn)在要平賬，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)是這兩筆是從C公司結(jié)傭金的時(shí)候扣除了的，這個(gè)賬現(xiàn)在該怎么處理呢？
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首先明確這筆業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是公司收到 A 公司借款 60 萬(wàn)，收到 B 公司發(fā)票但款項(xiàng)未支付（假定為采購(gòu)或服務(wù)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的發(fā)票），同時(shí)與 C 公司結(jié)算傭金時(shí)扣除了這兩筆款項(xiàng)的對(duì)應(yīng)金額。
收到 A 公司借款時(shí)：
借：銀行存款 600000
貸：其他應(yīng)付款 - A 公司 600000
收到 B 公司發(fā)票（假定為采購(gòu)業(yè)務(wù)）：
借：原材料 / 庫(kù)存商品 / 費(fèi)用等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容確定科目）
貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 640000
與 C 公司結(jié)算傭金并扣除上述款項(xiàng)時(shí)：
（1）如果傭金原本應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用等科目：
借：銷售費(fèi)用 - 傭金（扣除前的金額）
貸：應(yīng)付賬款 - C 公司（扣除前的金額）
（2）扣除 A 公司借款和 B 公司發(fā)票款：
借：應(yīng)付賬款 - C 公司 1240000（600000 + 640000）
貸：其他應(yīng)付款 - A 公司 600000
貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 640000
假設(shè)后續(xù)歸還 A 公司借款：
借：其他應(yīng)付款 - A 公司 600000
貸：銀行存款 600000
假設(shè)支付 B 公司發(fā)票款：
借：應(yīng)付賬款 - B 公司 640000
貸：銀行存款 640000
11/12 11:35
84785033 
11/12 11:44
老師好，現(xiàn)在就是1240000元領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)是不用給支付了 現(xiàn)在我這個(gè)賬要怎么處理平呢 C公司的賬務(wù)是平的
樸老師 
11/12 11:45
同學(xué)你好
對(duì)于收到 A 公司的 60 萬(wàn)元借款，之前應(yīng)該有一筆分錄記錄了借款的收入，例如：
借：銀行存款 600,000
貸：其他應(yīng)付款 - A 公司 600,000
現(xiàn)在因?yàn)檫@筆借款不用歸還（用于抵消對(duì) C 公司的債務(wù)），則需要進(jìn)行以下調(diào)整分錄：
借：其他應(yīng)付款 - A 公司 600,000
貸：其他應(yīng)付款 - C 公司 600,000
2. 發(fā)票相關(guān)
收到 B 公司 64 萬(wàn)元的發(fā)票時(shí)，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容應(yīng)該有相應(yīng)的賬務(wù)處理。假設(shè)這是采購(gòu)貨物或服務(wù)的發(fā)票，且已經(jīng)入賬，如：
借：存貨 / 費(fèi)用等相關(guān)科目 640,000
貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 640,000
由于這筆賬款也不用支付，用于抵消對(duì) C 公司的債務(wù)，調(diào)整分錄如下：
借：應(yīng)付賬款 - B 公司 640,000
貸：其他應(yīng)付款 - C 公司 640,000
84785033
11/12 11:51
老師 這個(gè)差額怎么處理呢
樸老師
11/12 11:52
同學(xué)你好
上面都寫了你看看
84785033
11/12 16:09
老師，賬務(wù)處理我看了，就是現(xiàn)在把A公司和B公司的款轉(zhuǎn)在C公司，但是領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)這1240000元是抵了服務(wù)費(fèi)了，這個(gè)我現(xiàn)在要怎么處理，需要什么手續(xù)呢
樸老師
11/12 16:13
這個(gè)服務(wù)費(fèi)有發(fā)票的嗎？之前的應(yīng)收賬款嗎
84785033
11/12 16:19
就是最上面的 現(xiàn)在是C公司給我們結(jié)傭金的時(shí)候把1240000元給扣除了的，但是我得賬上還掛C公司的1240000其他應(yīng)付款呢，這個(gè)怎么平賬呢
樸老師
11/12 16:21
同學(xué)你好
這個(gè)得做收入沖
84785033
11/12 16:27
意思是我們給C公司開(kāi)票來(lái)沖這筆賬嗎
樸老師
11/12 16:28
對(duì)的
不開(kāi)票的話就做未開(kāi)票收入沖
84785033
11/12 16:36
老師未開(kāi)票收入跟開(kāi)票收入繳納的增是稅一樣嗎？未開(kāi)票收入我還沒(méi)遇到過(guò) 麻煩老師指導(dǎo)指導(dǎo) 謝謝您
樸老師
11/12 16:37
同學(xué)你好
對(duì)的
是一樣的
分錄也是一樣的
報(bào)稅也是一樣的
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