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問題已解決
我這邊是一個商貿(mào)公司，之前有一個零售板塊沒有開票，是通過銀行流水入賬，通過預(yù)收科目已經(jīng)確認收入，并且稅費已交。現(xiàn)在公司要求每月開發(fā)票，并且沖銷之前的未開票收入！這塊有點絞，我就不知道該怎么沖銷了，這種怎么處理呀！
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一、確認前期未開票收入的賬務(wù)處理
前期通過銀行流水入賬并確認收入時，賬務(wù)處理可能為：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
同時：
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、開具發(fā)票后的沖銷處理
開具發(fā)票時：
按照正常開票流程在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票，并將發(fā)票記賬聯(lián)作為附件。
沖銷未開票收入：
先做一筆與前期確認未開票收入時相反的分錄，沖銷原確認的收入和稅費，但要注意不能沖銷銀行存款，因為銀行流水已在前期處理過。
借：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）
貸：預(yù)收賬款（紅字）
再根據(jù)開具的發(fā)票重新確認收入：
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
11/11 16:02
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