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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)是一般納稅人，2023年開了一張發(fā)票，借：應(yīng)收賬款 32000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入31683.17，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 316.83 。2024年發(fā)現(xiàn)開票信息有誤，把2023年開的這張發(fā)票紅沖了，又重新開了一張藍(lán)字發(fā)票。那對(duì)紅沖發(fā)票是借 應(yīng)收賬款 -32000，貸：以前年度損益調(diào)整 -31683.17，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 -316.83，然后再對(duì)藍(lán)字發(fā)票這樣做賬借 應(yīng)收賬款 32000，貸：以前年度損益調(diào)整31683.17，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 316.83這樣處理是否正確？是否也可以不用通過以前年度損益調(diào)整，寫主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就可以？
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你好！你的處理是正確的。如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以不通過以前年度損益調(diào)整科目。
11/07 10:01
80306323 
11/07 13:32
老師，我們企業(yè)適用的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度（2001），可以不通過以前年度損益調(diào)整科目嗎？我看我目前使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)損益類科目中也沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目。
蘭心 
11/07 14:10
如果金額小對(duì)之前的所得稅影響不大，可以直接進(jìn)入當(dāng)期。
蘭心
11/07 14:11
你這個(gè)對(duì)所得稅沒有影響，可以不用以前年度損益科目。
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