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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，我想請(qǐng)教一個(gè)問題，行政單位2018年末有筆款借給個(gè)人10萬，2022年確認(rèn)無法收回，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做資產(chǎn)處置費(fèi)用10萬，貸其他應(yīng)收款10萬，預(yù)算會(huì)計(jì)沒做賬，這樣是不是貨幣資金小于資金結(jié)存，2018年末是不是應(yīng)該調(diào)減結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余？
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這種情況不會(huì)出現(xiàn)貨幣資金小于資金結(jié)存。因?yàn)樵摌I(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金收支，不會(huì)改變貨幣資金和資金結(jié)存的金額。
2018 年末是否調(diào)減結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余要看當(dāng)時(shí)借款時(shí)預(yù)算會(huì)計(jì)的處理。如果當(dāng)時(shí)正確記錄了預(yù)算支出，確認(rèn)無法收回時(shí)不用調(diào)減；若當(dāng)時(shí)處理有誤，可能需要追溯調(diào)整并調(diào)減。
11/04 10:57
84785002 
11/04 11:01
2018年不是平行記賬，借出款時(shí)只做了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借其他應(yīng)收款10萬，貸銀行存款10萬
樸老師 
11/04 11:03
在 2018 年，行政單位借出款項(xiàng)時(shí)只做了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，未進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)處理是不符合平行記賬要求的。
2022 年確認(rèn)無法收回款項(xiàng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做資產(chǎn)處置費(fèi)用 10 萬，貸其他應(yīng)收款 10 萬是合理的。但預(yù)算會(huì)計(jì)未做賬會(huì)導(dǎo)致貨幣資金小于資金結(jié)存。
對(duì)于 2018 年的情況，當(dāng)時(shí)應(yīng)該同時(shí)進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)處理，借事業(yè)支出等（具體科目視情況而定），貸資金結(jié)存 — 貨幣資金等。如果未進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)處理，理論上在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)減相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，同時(shí)補(bǔ)記預(yù)算會(huì)計(jì)分錄。
84785002
11/04 11:25
老師，平行記賬是從2019年開始的吧
樸老師
11/04 11:27
同學(xué)你好
是2019年開始的
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