免費(fèi)問答

一、賬務(wù)處理 甲公司（債務(wù)人）： 確認(rèn)以材料抵債時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 — 乙公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本： 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 乙公司（債權(quán)人）： 確認(rèn)收到材料抵債時(shí)： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款 — 甲公司 二、稅務(wù)處理 增值稅： 甲公司以材料抵債，視同銷售貨物，需要計(jì)算繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算一般按照材料的公允價(jià)值確定銷售額。 乙公司取得抵債材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 企業(yè)所得稅： 甲公司以材料抵債，材料的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，將應(yīng)付賬款與材料公允價(jià)值之間的差額也確認(rèn)為債務(wù)重組收益，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 乙公司取得抵債材料，以材料的公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。同時(shí)，將應(yīng)收賬款與材料公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損失，在符合條件的情況下，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除