問(wèn)題已解決

A和B共同投資設(shè)立C,各持股50%,C公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元,現(xiàn)B將50%的股權(quán)中的50%以10萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給A,已知B投入200萬(wàn),B累計(jì)收到C公司分配的利潤(rùn)125萬(wàn),請(qǐng)問(wèn)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓B公司需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅嗎?

pengmintq| 提問(wèn)時(shí)間:10/28 16:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入: B 將 50% 股權(quán)中的 50%(即總股權(quán)的 25%)以 10 萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給 A,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為 10 萬(wàn)元。 確定股權(quán)原值: B 投入 200 萬(wàn),持有 50% 股權(quán),則 B 對(duì) C 公司的初始投資成本為 200 萬(wàn),其持有的 25% 股權(quán)的原值為 200×25% = 50 萬(wàn)元。 計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得: 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 = 10 - 50 = -40 萬(wàn)元。 考慮累計(jì)收到的利潤(rùn)分配: B 累計(jì)收到 C 公司分配的利潤(rùn) 125 萬(wàn),由于居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入,這部分利潤(rùn)分配不影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算。 確定是否繳納企業(yè)所得稅: 本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中,B 的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為負(fù)數(shù),即沒(méi)有產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額。所以,B 公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅
10/28 16:32
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