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問(wèn)題已解決
老師你好，公司A是100%控股公司B的，現(xiàn)將持有公司B的10%的股權(quán)以3萬(wàn)8元轉(zhuǎn)讓給個(gè)人C（公司B截止轉(zhuǎn)讓前一個(gè)月的凈資產(chǎn)為276448.55元），請(qǐng)問(wèn)下公司A、公司B以及個(gè)人C，他們各自要交哪些稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，B公司不繳納任何稅金。A公司作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓人，需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)所得稅、印花稅，C需要繳納印花稅。
A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值要看一下初始投入和當(dāng)前凈資產(chǎn)那個(gè)更高，以更高的來(lái)計(jì)算原值。然后用三萬(wàn)八的轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去原值作為應(yīng)納稅所得額。
2023 11/24 10:37
84785029 
2023 11/24 10:40
老師，A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值要看一下初始投入和當(dāng)前凈資產(chǎn)那個(gè)更高，以更高的來(lái)計(jì)算原值，這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)槭钦J(rèn)繳制，公司A從來(lái)沒(méi)給公司B轉(zhuǎn)過(guò)投資款，所以沒(méi)有初始投入的，這個(gè)怎么弄呀？
大侯老師 
2023 11/24 10:53
同學(xué)好，如果之前沒(méi)有實(shí)繳過(guò)，那么就以凈資產(chǎn)的10%作為原值，即276448.55*10%=27644.855，轉(zhuǎn)讓收入=38000-27644.855=10355.145元。將這個(gè)轉(zhuǎn)讓收入并入到A公司當(dāng)期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
印花稅計(jì)稅基數(shù)是三萬(wàn)八，稅率是萬(wàn)分之五，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目。
84785029
2023 11/24 10:59
老師，請(qǐng)問(wèn)下，公司A取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
大侯老師
2023 11/24 11:04
同學(xué)你好，分錄如下：
借 ：銀行存款38000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資27644.855
投資收益（或借方）10355.145
84785029
2023 11/24 11:09
怎么不是直接，借：銀行存款 38000，貸：投資收益 3萬(wàn)8 ？
大侯老師
2023 11/24 11:12
不能直接將3.8萬(wàn)全部計(jì)入投資收益，這樣的話本期計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是3.8萬(wàn)了，但是其實(shí)子公司凈資產(chǎn)部分已經(jīng)繳納過(guò)企業(yè)所得稅了，這部分轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)再交一遍豈不是重復(fù)了。所以，把凈資產(chǎn)部分作為長(zhǎng)投的原值比較好。
84785029
2023 11/24 11:20
老師，如果轉(zhuǎn)讓金額按照凈資產(chǎn)27644.85的話，就是直接借：銀行存款 貸：投資收益了對(duì)嗎？
84785029
2023 11/24 11:21
因?yàn)楝F(xiàn)在轉(zhuǎn)讓金額高于子公司的凈資產(chǎn)，所以按照差額計(jì)算應(yīng)納稅所得額對(duì)吧
大侯老師
2023 11/24 11:26
原值是凈資產(chǎn)，高于凈資產(chǎn)的部分計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，如果轉(zhuǎn)讓金額等于凈資產(chǎn)，那投資收益應(yīng)該是零，就是不交企業(yè)所得稅的。
84785029
2023 11/24 11:36
明白了，謝謝老師~老師，我另一個(gè)問(wèn)題，公司A100%控股公司B，AB公司雙方簽訂了利潤(rùn)分配協(xié)議，公司B將其80萬(wàn)的未分配利潤(rùn)分配給其股東公司A（公司A沒(méi)有轉(zhuǎn)過(guò)投資款給公司B），請(qǐng)問(wèn)下公司A 和公司B，這筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄分別是怎樣的呀？
大侯老師
2023 11/24 11:38
同學(xué)你好，分錄如下：
A公司：
借:銀行存款?
貸:投資收益
B公司：
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)?
貸:銀行存款
84785029
2023 11/24 11:39
好的，謝謝老師，企業(yè)間的利潤(rùn)分配是不用交稅的吧？
大侯老師
2023 11/24 11:45
是的同學(xué)，企業(yè)見(jiàn)利潤(rùn)分配不用再繳納企業(yè)所得稅。
不用客氣，如果回答有幫助，請(qǐng)點(diǎn)五星好評(píng)，多謝多謝。
84785029
2023 11/24 11:52
好的，謝謝老師~
大侯老師
2023 11/24 11:52
不客氣同學(xué)，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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