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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司是代銷體育彩票的，目前有兩個(gè)彩票亭代銷點(diǎn)，返傭和售賣都沒有發(fā)票，領(lǐng)票到銷售的過程每個(gè)環(huán)節(jié)的金額都不太一樣，，業(yè)務(wù)舉例子：1、先充值到體彩中心的APP賬戶1000元，拿彩票面值900元，實(shí)際從APP下賬810元，差額為體彩中心返傭（以票的形式返傭），按面值出庫到各彩票亭800元，彩票亭賣出750元交回公司，至此App余額100元，公司庫存100元，各彩票亭庫存庫存彩票亭結(jié)存50元。這幾個(gè)環(huán)節(jié)的科目和分錄要怎么出才能把各環(huán)節(jié)的余額提現(xiàn)出來？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、向體彩中心 APP 充值并領(lǐng)取彩票
充值到 APP 賬戶 1000 元時(shí)：
借：其他貨幣資金 —— 體彩 APP 賬戶 1000
貸：銀行存款 1000
領(lǐng)取面值 900 元彩票，實(shí)際下賬 810 元，確認(rèn)返傭（假設(shè)返傭作為其他業(yè)務(wù)收入）：
借：庫存商品 —— 彩票 900
貸：其他貨幣資金 —— 體彩 APP 賬戶 810
貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— 體彩返傭 90
二、將彩票出庫到各彩票亭
按面值出庫到各彩票亭 800 元：
借：發(fā)出商品 —— 彩票亭 800
貸：庫存商品 —— 彩票 800
三、彩票亭銷售并交回公司
彩票亭賣出 750 元交回公司：
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）750
貸：主營業(yè)務(wù)收入 750
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 720（按比例計(jì)算，800/900×750）
貸：發(fā)出商品 —— 彩票亭 720
四、體現(xiàn)各環(huán)節(jié)余額
APP 余額 100 元體現(xiàn)為其他貨幣資金 —— 體彩 APP 賬戶余額。
公司庫存 100 元體現(xiàn)為庫存商品 —— 彩票余額。
各彩票亭庫存結(jié)存 50 元體現(xiàn)為發(fā)出商品 —— 彩票亭余額在各彩票亭的部分
10/22 09:14
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