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一、股東公司代付費用掛往來的賬務(wù)處理 股東公司代付費用按照備用金掛往來時，可以做以下賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 —— 股東公司名稱 貸：其他應(yīng)付款 —— 具體費用相關(guān)方（比如供應(yīng)商等） 這里的其他應(yīng)付款科目是為了反映實際發(fā)生的費用對應(yīng)的債務(wù)關(guān)系，因為費用的承擔(dān)方最終是本公司，只是由股東公司代付。而其他應(yīng)收款科目則反映對股東公司的應(yīng)收款項，即股東公司代付的備用金性質(zhì)的款項。 二、后續(xù)操作及賬務(wù)處理 如果確定這筆款項實際收不回來： 需要根據(jù)具體情況判斷該款項無法收回的原因。如果是作為股東對公司的一種無償資助或投入性質(zhì)的款項，可以將其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)為資本公積或營業(yè)外收入。 轉(zhuǎn)為資本公積的賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 —— 股東公司名稱 貸：資本公積 轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入的賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 —— 股東公司名稱 貸：營業(yè)外收入