免費問答

當企業(yè)既從事農林牧漁免稅項目又有極小部分應稅收入時，可按以下方法計算免稅所得額和應稅所得額： 一、免稅所得額計算 確定與農林牧漁項目相關的收入、成本和費用： 梳理企業(yè)收入中屬于農林牧漁項目的部分，包括銷售農產品的收入等。 對應確定農林牧漁項目的成本，如種子、化肥、農藥、養(yǎng)殖飼料、勞動力成本等直接用于農林牧漁生產的成本。 以及與農林牧漁項目相關的期間費用，如用于該項目的管理費用、銷售費用等（需合理分攤）。 計算免稅所得額： 免稅所得額 = 農林牧漁項目收入 - 農林牧漁項目成本 - 可分攤到該項目的期間費用。 二、應稅所得額計算 確定應稅收入和相關成本費用： 找出企業(yè)收入中的應稅收入部分，如可能存在的非農林牧漁業(yè)務收入。 對應確定與應稅收入相關的成本和費用，需準確區(qū)分，不能把用于免稅項目的成本費用混入。 計算應稅所得額： 應稅所得額 = 應稅收入 - 應稅收入對應的成本 - 應稅收入對應的費用