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上個季度結(jié)賬報完稅且發(fā)現(xiàn)社保記賬憑證中個人醫(yī)療和個人失業(yè)的數(shù)記反了，可以這樣進(jìn)行更正： 一、分析錯誤影響 確定錯誤的記賬憑證具體情況以及對相關(guān)財務(wù)報表和稅務(wù)申報的影響程度。一般來說，這種錯誤對稅務(wù)申報的直接影響可能較小，但會影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。 二、更正方法 紅字沖銷法 先制作一張與錯誤記賬憑證完全相同但金額為紅字（負(fù)數(shù)）的憑證，沖銷原來錯誤的記錄。 例如：原錯誤憑證為借記 “管理費用 — 社保費用（個人醫(yī)療）”、貸記 “其他應(yīng)付款 — 社保（個人醫(yī)療）”，借記 “管理費用 — 社保費用（個人失業(yè)）”、貸記 “其他應(yīng)付款 — 社保（個人失業(yè)）”?，F(xiàn)在分別做紅字憑證沖銷這兩筆記錄。 制作正確憑證 再根據(jù)正確的金額制作新的記賬憑證。 如借記 “管理費用 — 社保費用（正確的個人醫(yī)療金額）”、貸記 “其他應(yīng)付款 — 社保（正確的個人醫(yī)療金額）”，借記 “管理費用 — 社保費用（正確的個人失業(yè)金額）”、貸記 “其他應(yīng)付款 — 社保（正確的個人失業(yè)金額）”。 三、備注說明 在更正的記賬憑證上備注清楚更正的原因和原錯誤憑證的日期、編號等信息，以便日后查閱和審計。同時，也可以在財務(wù)報表的附注中對該更正事項進(jìn)行簡要說明，提高財務(wù)報表的透明度和可理解性。