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現(xiàn)金流量表“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”期初余額與本期余額是相等的嗎?
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速問速答現(xiàn)金流量表 “期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額” 的期初余額與本期余額一般情況下不相等。
期初余額是上期期末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額,隨著企業(yè)在本期經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的進(jìn)行,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物會(huì)發(fā)生流入和流出,從而導(dǎo)致期末余額發(fā)生變化。
例如,企業(yè)在本期銷售商品收到現(xiàn)金、支付采購貨款、取得借款等,這些都會(huì)影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的余額,使其與期初余額不同。
只有在企業(yè)本期沒有任何現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出,即企業(yè)的現(xiàn)金狀況完全沒有變化的情況下,期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額才可能與期初余額相等,但這種情況在實(shí)際經(jīng)營中比較少見。
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