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同學(xué)你好稍等一下我看看

一、單體分錄 母公司的會計(jì)分錄： 中標(biāo)項(xiàng)目時(shí)無需進(jìn)行特別的會計(jì)處理，因?yàn)橹皇侵袠?biāo)，未實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 委托子公司時(shí)： 借：委托加工物資 / 在建工程等（根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)確定科目） 80 萬 貸：銀行存款 80 萬 子公司的會計(jì)分錄： 收到母公司委托： 借：銀行存款 80 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入等（視子公司業(yè)務(wù)性質(zhì)確定科目） 80 萬 委托第三方進(jìn)行研發(fā)： 借：研發(fā)支出 — 資本化支出 80 萬 貸：銀行存款 80 萬 第三方的會計(jì)分錄（假設(shè)為一般的研發(fā)服務(wù)提供方）： 收到子公司委托： 借：銀行存款 80 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 萬 二、抵消分錄 在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行以下抵消分錄： 抵消母公司與子公司之間的委托業(yè)務(wù)： 借：營業(yè)收入 80 萬（子公司確認(rèn)的收入） 貸：營業(yè)成本 / 在建工程等（母公司委托的成本）80 萬 由于子公司委托第三方的研發(fā)支出資本化，在合并層面不體現(xiàn)與第三方的交易，無需做特別的抵消分錄。但如果考慮子公司的研發(fā)成果在合并層面的價(jià)值調(diào)整等情況，可能需要進(jìn)一步分析和處理。

母公司先確認(rèn)收入，才能確認(rèn)委托給子公司的成本嗎，然后子公司才能確認(rèn)收入及成本嗎，還有母公司借主營業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)付賬款，影響抵消分錄嗎

同學(xué)你好 這個(gè)就是他倆沖減的

收入成本匹配，必須先確認(rèn)母公司收入才能確認(rèn)母公司成本，繼而確認(rèn)子公司收入成本是嗎

同學(xué)你好 對的 是這樣的

因?yàn)樽庸狙邪l(fā)支出資本化了，合并報(bào)表抵消分錄是不是要體現(xiàn)，抵消分錄是借主營業(yè)務(wù)收入80主營業(yè)務(wù)收入60貸主營業(yè)務(wù)成本80研發(fā)支出資本化60

同學(xué)你好 是的 這樣做可以