免費問答

（1）指出存在的問題及處理意見： 一、壞賬準備問題 1.存在問題： 2.處理意見： 二、原材料短缺問題 1.存在問題： 2.處理意見： 三、國庫券投資收益未計提問題 1.存在問題： 2.處理意見： 四、擔保訴訟未處理問題 1.存在問題： 2.處理意見： 五、分紅派息預案問題 1.存在問題： 2.處理意見： （2）編制資產(chǎn)負債表和利潤表的試算平衡表及調(diào)整后的資產(chǎn)負債表： 一、試算平衡表調(diào)整 項目審計前金額（借方/貸方）調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報表反映數(shù)（借方/貸方）流動資產(chǎn) 貨幣資金8600 8600 8600交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應收票據(jù) 應收賬款19740101.5219841.52 19841.52應收賬款融資(新增) 預付賬款1030 103041034其他應收款169251697 1697存貨16300 16300 16300合同資產(chǎn) 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)300 300 300流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn) 債權投資 其他債權投資2 2 2長期應收款 長期股權投資2260 2260 2260其他權益工具投資 其他非流動金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 4 4 固定資產(chǎn)34460 34460 34460在建工程11500 115004311543工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 使用權資產(chǎn)(新增) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)420 420 420非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計96302153.5296455.524796455.52流動負債 短期借款26000 26000 26000交易性金融負債 衍生金融負債 應付票據(jù) 預收賬款1350 1350 1350合同負債ω 應付職工薪酬480 480 480應交稅費1400 1400 1400其他應付款3230 3230 3230持有待售負債 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動負債 流動負債合計40540 40540 40540非流動負債 長期借款11400 11400 11400應付債券 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 租賃負債(新增) 長期應付款 預計負債 120120 120遞延收益 遞延所得稅負債 非流動負債合計1140012011520 11520負債合計5194012052060 52060所有者權益(股東權益) 實收資本(股本)20000 20000 20000其他權益工具 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積5400 5400 5400減:庫存股 其他綜合收益 專項儲備(新增) 盈余公積1940 1940 1940未分配利潤7092（101.52+250+45+120-15）=291.526800.48 6800.48所有者權益(股東權益)合計44362291.5244070.48 44070.48負債和所有者權益總計96302411.5296713.524796713.52 二、調(diào)整后的資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)金額負債及所有者權益金額流動資產(chǎn) 流動負債 貨幣資金8600短期借款26000交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負債 衍生金融資產(chǎn) 衍生金融負債 應收票據(jù) 應付票據(jù) 應收賬款19841.52預收賬款1350應收賬款融資(新增) 合同負債ω 預付賬款1034應付職工薪酬480其他應收款1697應交稅費1400存貨16300其他應付款3230合同資產(chǎn) 持有待售負債 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動負債 其他流動資產(chǎn)300流動負債合計40540非流動資產(chǎn) 非流動負債 債權投資 長期借款11400其他債權投資2應付債券 長期應收款 其中:優(yōu)先股 長期股權投資2260永續(xù)債 其他權益工具投資 租賃負債(新增) 其他非流動金融資產(chǎn) 長期應付款 投資性房地產(chǎn)4預計負債120固定資產(chǎn)34460遞延收益 在建工程11543遞延所得稅負債 工程物資 非流動負債合計11520固定資產(chǎn)清理 負債合計52060生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 所有者權益(股東權益) 油氣資產(chǎn) 實收資本(股本)20000使用權資產(chǎn)(新增) 其他權益工具 無形資產(chǎn) 其中:優(yōu)先股 開發(fā)支出 永續(xù)債 商譽 資本公積5400長期待攤費用 減:庫存股 遞延所得稅資產(chǎn) 其他綜合收益 其他非流動資產(chǎn)420專項儲備(新增) 非流動資產(chǎn)合計 盈余公積1940 未分配利潤6800.48資產(chǎn)總計96713.52負債和所有者權益總計96713.52 （3）完成試算平衡表工作底稿： 項目審計前金額（借方/貸方）調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報表反映數(shù)（借方/貸方）流動資產(chǎn) 貨幣資金8600 8600 8600交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應收票據(jù) 應收賬款19740101.5219841.52 19841.52應收賬款融資(新增) 預付賬款1030 103041034其他應收款169251697 1697存貨16300 16300 16300合同資產(chǎn) 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)300 300 300流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn) 債權投資 其他債權投資2 2 2長期應收款 長期股權投資2260 2260 2260其他權益工具投資 其他非流動金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 4 4 固定資產(chǎn)34460 34460 34460在建工程115004311543 11543工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 使用權資產(chǎn)(新增) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)420 420 420非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計96302153.5296455.524796455.52流動負債 短期借款26000 26000 26000交易性金融負債 衍生金融負債 應付票據(jù) 預收賬款1350 1350 1350合同負債ω 應付職工薪酬480 480 480應交稅費1400 1400 1400其他應付款3230 3230 3230持有待售負債 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動負債 流動負債合計40540 40540 40540非流動負債 長期借款11400 11400 11400應付債券 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 租賃負債(新增) 長期應付款 預計負債 120120 120遞延收益 遞延所得稅負債 非流動負債合計1140012011520 11520負債合計5194012052060 52060所有者權益(股東權益) 實收資本(股本)20000 20000 20000其他權益工具 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積5400 5400 5400減:庫存股 其他綜合收益 專項儲備(新增) 盈余公積1940 1940 1940未分配利潤7092（101.52+250+45+120-15）=291.526800.48 6800.48所有者權益(股東權益)合計44362291.5244070.48 44070.48負債和所有者權益總計96302411.5296713.524796713.52 （4）如果被審計單位全部接受注冊會計師的調(diào)整或披露建議，注冊會計師應出具無保留意見審計報告。因為經(jīng)過調(diào)整后，財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了公司的財務狀況、