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農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的成本法，假如收入（含稅）100萬(wàn)，主營(yíng)成本97萬(wàn)，農(nóng)產(chǎn)品耗用率85%，計(jì)算得出可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9.49萬(wàn)，我就想問(wèn)下，收入換算成不含稅88.5萬(wàn)，扣除進(jìn)項(xiàng)稅額前的成本是97萬(wàn)，這樣算不算成本倒掛

linhuaying405| 提問(wèn)時(shí)間：09/30 15:47
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，這個(gè)的話，是屬于倒掛的，因?yàn)槌杀臼切∮谑杖肓?，這個(gè)
09/30 15:50
小鎖老師
09/30 15:50
成本是大于收入了，這個(gè)
linhuaying405
09/30 15:55
97萬(wàn)是沒(méi)有扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的，扣除后是87.51
小鎖老師
09/30 15:59
你農(nóng)產(chǎn)品抵扣后，這個(gè)不含稅87.51? 小于不含稅88.5? 這樣的話就沒(méi)
linhuaying405
09/30 16:27
農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法時(shí)，這里的成本是指含稅成本吧，比如收到水電費(fèi)專票，這里的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入主營(yíng)成本而不用價(jià)稅分離是嗎
小鎖老師
09/30 16:27
嗯，這個(gè)成本的話是含稅的，因?yàn)槭呛硕ㄕ魇?/div>
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