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這個業(yè)務5，非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出，為什么不是用（5.86-1.86）/（1-9%）
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在業(yè)務（5）中，非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出計算方法是這樣確定的：
首先，對于非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的應稅勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出。
這里的非正常損失的成本?5.86?萬元中包括運費成本?1.86?萬元，運費成本在計算進項稅額時是單獨按運輸費用金額乘以適用稅率計算進項稅的。而貨物本身的進項稅是根據(jù)購進貨物的金額乘以適用稅率計算的。
在計算貨物本身的進項稅轉(zhuǎn)出時，應該用貨物的成本（5.86?萬元減去運費成本?1.86?萬元）除以（1?-?適用稅率）再乘以適用稅率，即（5.86?-?1.86）/（1?-?13%）（假設貨物適用稅率為?13%），而不是除以（1?-?9%），因為不清楚這里的?9%?是從何而來，并且題目中購進煙絲和其他材料一般適用的增值稅稅率不是?9%。
所以不能用（5.86?-?1.86）/（1?-?9%）來計算貨物本身的進項稅轉(zhuǎn)出。
09/09 14:23
m522090566 
09/09 16:46
我不懂的是什么時候除，什么時候不除，不是稅率多少
m522090566
09/09 16:47
還有上面那里為什么不用價稅分離呢
樸老師 
09/09 16:48
之前是含稅就要除
不含稅就不用
m522090566
09/09 17:08
“支付運輸費3萬元，取得專用發(fā)票”這句話看不出來是否含稅呀
樸老師
09/09 17:11
這個是價稅合計
因為沒說不含稅
m522090566
09/09 17:23
沒說就是不含稅嗎
樸老師
09/09 17:24
上面是含稅的
因為說了付三萬
沒有單獨說稅額
m522090566
09/09 17:34
對呀，我也是這樣理解的，所以應該價稅分離對吧，但答案好像按著不含稅算的進項稅
樸老師
09/09 17:36
同學你好
這是我們學堂的嗎
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