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1.?1日，國家投資給企業(yè)貨幣資金300000元，存入銀行。 借：銀行存款 300000 貸：實收資本 300000 2.?2日，光明公司以設備一臺向企業(yè)投資，該設備評估價60000元。 借：固定資產(chǎn) 60000 貸：實收資本 60000 3.?2日，公司從某銀行借入短期生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款450000元，存入銀行。 借：銀行存款 450000 貸：短期借款 450000 4.?3日，公司用銀行存款歸還3月3日借入的短期借款100000元。 借：短期借款 100000 貸：銀行存款 100000 5.?4日，從華信工廠購入甲材料80噸，每噸200元，增值稅稅率13%，貨款用銀行存款支付。 借：在途物資 - 甲材料 16000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）2080 貸：銀行存款 18080 6.?6日，從新民工廠購入乙材料50噸，每噸300元，增值稅稅率13%，貨款尚未支付。 借：在途物資 - 乙材料 15000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）1950 貸：應付賬款 - 新民工廠 16950 7.?8日，從前進工廠購買丙材料2000千克，每千克20元，增值稅稅率13%，運雜費2200元（含稅），貨款及運費尚未支付。 不含稅運費 = 2200÷(1 + 9%)≈2018.35（元） 增值稅運費 = 2200 - 2018.35 = 181.65（元） 借：在途物資 - 丙材料 42018.35 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）5200 + 181.65 = 5381.65 貸：應付賬款 - 前進工廠 47400 8.?11日，用現(xiàn)金3100元支付甲、乙兩種材料的搬運費（按材料的買價分配運費），取得增值稅普通發(fā)票。 甲材料分配運費 = 3100×16000÷(16000 + 15000)≈1600（元） 乙材料分配運費 = 3100 - 1600 = 1500（元） 借：在途物資 - 甲材料 1600 - 乙材料 1500 貸：庫存現(xiàn)金 3100 9.?15日，上述購進的甲、乙、丙三種材料全部到達公司，并已驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。 借：原材料 - 甲材料 16000 + 1600 = 17600 - 乙材料 15000 + 1500 = 16500 - 丙材料 42018.35 貸：在途物資 - 甲材料 17600 - 乙材料 16500 - 丙材料 42018.35 10.?15日，從銀行提取現(xiàn)金800000元，準備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金 800000 貸：銀行存款 800000 11.?15日，用現(xiàn)金800000元發(fā)放工資。 借：應付職工薪酬 - 工資 800000 貸：庫存現(xiàn)金 800000 12.?15日，用銀行存款購入設備一臺，原價280000元，取得增值稅普通發(fā)票。 借：固定資產(chǎn) 280000 貸：銀行存款 280000 13.?16日，將現(xiàn)金8000元捐贈給某福利院。 借：營業(yè)外支出 8000 貸：庫存現(xiàn)金 8000 14.?17日，職工馬華出差預借差旅費1200元，以現(xiàn)金付給。 借：其他應收款 - 馬華 1200 貸：庫存現(xiàn)金 1200 15.?25日，馬華出差回公司，報銷差旅費1000元，還回現(xiàn)金200元。 借：管理費用 1000 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應收款 - 馬華 1200 16.?25日，按計劃計算應由本月負擔的短期借款利息300元。 借：財務費用 300 貸：應付利息 300 17.?25日，計提本月固定資產(chǎn)折舊費12000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊費9000元，行政部門固定資產(chǎn)折舊費3000元。 借：制造費用 9000 管理費用 3000 貸：累計折舊 12000 18.?25日，用銀行存款支付行政管理部門辦公費1228元，取得增值稅普通發(fā)票。 借：管理費用 1228 貸：銀行存款 1228 19.?26日，用銀行存款400元支付廣告費，取得增值稅普通發(fā)票。 借：銷售費用 400 貸：銀行存款 400 20.?26日，倉庫發(fā)出原材料22480元，其中產(chǎn)品領用22040元，車間一般耗費440元。 借：生產(chǎn)成本 22040 制造費用 440 貸：原材料 22480 21.?26日，分配工資，其中生產(chǎn)工人的工資600000元，車間技術人員和管理人員的工資200000元。 借：生產(chǎn)成本 600000 制造費用 200000 貸：應付職工薪酬 - 工資 800000 22.?26日，預收華晨工廠交付的貨款12000元，存入銀行。 借：銀行存款 12000 貸：預收賬款 - 華晨工廠 12000 23.?30日，結轉(zhuǎn)本月制造費用403440元，其中；A產(chǎn)品203000元，B產(chǎn)品200440元。 借：生產(chǎn)成本 - A產(chǎn)品 203000 - B產(chǎn)品 200440 貸：制造費用 403440 24.?30日，B產(chǎn)品4000件全部制造完成，其實際成本為480000元；A產(chǎn)品完工2000件，其實際成本400000元，并已驗收入庫。 借：庫存商品 - A產(chǎn)品 400000 - B產(chǎn)品 480000 貸：生產(chǎn)成本 - A產(chǎn)品 400000 - B產(chǎn)品 480000 25.?30日，向北方公司售出B產(chǎn)品2400件，每件售價200元，增值稅稅率13%，開出增值稅專業(yè)發(fā)票，存款已存入銀行。 借：銀行存款 561600 貸：主營業(yè)務收入 - B產(chǎn)品 480000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）81600 26.?30日，出售給華晨工廠A產(chǎn)品1600件，每件售價300元，增值稅稅率13%，開出的增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。 借：應收賬款 - 華晨工廠 561600 貸：主營業(yè)務收入 - A產(chǎn)品 480000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）81600 27.?31日，收到華晨工廠交來的剩余貨款。 借：銀行存款 561600 貸：應收賬款 - 華晨工廠 561600 28.?31日，結轉(zhuǎn)本月已售出A產(chǎn)品的制造成本320000元；B產(chǎn)品的制造成本288000元。 借：主營業(yè)務成本 - A產(chǎn)品 320000 - B產(chǎn)品 288000 貸：庫存商品 - A產(chǎn)品 320000 - B產(chǎn)品 288000 29.?31日，經(jīng)批準，企業(yè)將確實無法支付華夏公司的應付賬款30000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 借：應付賬款 - 華夏公司 30000 貸：營業(yè)外收入 30000 30.?31日，用銀行存款支付本月排污費720元，取得增值稅普通發(fā)票。 借：管理費用 720 貸：銀行存款 720 31.?31日，結轉(zhuǎn)本月各項收入。 借：主營業(yè)務收入 - A產(chǎn)品 480000 - B產(chǎn)品 480000 營業(yè)外收入 30000 貸：本年利潤 990000 32.?31日，結轉(zhuǎn)各種費用、成本與支出。 借：本年利潤 739648 貸：主營業(yè)務成本 - A產(chǎn)品 320000 - B產(chǎn)品 288000 管理費用 1000+3000 + 1228+720 = 5948 銷售費用 400 財務費用 300 營業(yè)外支出 8000 33.?31日，計算繳納本月企業(yè)所得稅，所得稅稅率為25%。 應納稅所得額 = 990000 - 739648 = 250352（元） 所得稅 = 250352×25% = 62588（元） 借：所得稅費用 62588 貸：應交稅費 - 應交所得稅 62588 34.?31日，結轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅。 借：本年利潤 62588 貸：所得稅費用 62588 35.?31日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積金。 凈利潤 = 990000 - 739648 - 62588 = 187764（元） 法定盈余公積金 = 187764×10% = 18776.4（元） 借：利潤分配 - 提取法定盈余公積 18776.4 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 18776.4 36.?31日，經(jīng)計算，應分給投資者利潤150000元。 借：利潤分配 - 應付利潤 150000 貸：應付利潤 150000 37.?31日，用銀行存款150000元支付投資者利潤。 借：應付利潤 150000 貸：銀行存款 150000 38.?31日，結轉(zhuǎn)本月凈利潤。 借：本年利潤 187764 貸：利潤分配 - 未分配利潤 187764