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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 這里按75%算我不太明白 其他綜合收益也要考慮所得稅嗎？
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其他綜合收益在很多情況下需要考慮所得稅的影響。
當(dāng)被投資單位的其他綜合收益產(chǎn)生時(shí)，如果該其他綜合收益在未來(lái)處置時(shí)會(huì)影響應(yīng)納稅所得額，那么在確認(rèn)投資收益時(shí)要考慮所得稅的影響。一般情況下，如果被投資單位的其他綜合收益屬于可重分類(lèi)進(jìn)損益的部分，通常要考慮所得稅的影響，而如果是不可重分類(lèi)進(jìn)損益的部分，一般不考慮所得稅影響。
在本題中，因?yàn)闆](méi)有明確說(shuō)明該其他綜合收益的具體性質(zhì)，但從計(jì)算過(guò)程看，按?75%（1-25%?所得稅率）來(lái)計(jì)算，說(shuō)明該其他綜合收益屬于可重分類(lèi)進(jìn)損益的部分，所以要考慮所得稅影響，以調(diào)整投資收益的確認(rèn)金額。
09/06 09:05
m296278688 
09/06 09:59
如果是其他債權(quán)投資帶來(lái)的其他綜合收益就要考慮所得稅 如果是其他權(quán)益工具投資就不需要考慮所得稅 我可以這么理解嗎？
樸老師 
09/06 10:00
可以這樣理解，但不完全準(zhǔn)確。
對(duì)于其他債權(quán)投資，其公允價(jià)值變動(dòng)形成的其他綜合收益在處置時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，進(jìn)而影響應(yīng)納稅所得額，所以在確認(rèn)其他綜合收益時(shí)一般需要考慮所得稅的影響。
而對(duì)于其他權(quán)益工具投資，其公允價(jià)值變動(dòng)形成的其他綜合收益在處置時(shí)不能轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，而是直接轉(zhuǎn)入留存收益，一般情況下不影響應(yīng)納稅所得額。但是如果在某些特殊情況下，比如被投資單位的其他權(quán)益工具投資因自身的稅務(wù)處理等原因影響到投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)等，也可能需要考慮所得稅的影響，但這種情況相對(duì)較少。
所以通常情況下可以這樣去理解，但在復(fù)雜的實(shí)際情況中，還需要結(jié)合具體情況進(jìn)行綜合判斷。
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