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這種賬務(wù)處理存在一些不太恰當(dāng)?shù)牡胤健?當(dāng)上游企業(yè)將款項打入您公司銀行賬戶時，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款這個分錄不太準(zhǔn)確。更合適的處理應(yīng)該是借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款。因為這筆錢并非您公司的應(yīng)收賬款，而是代收代付的款項。 上游企業(yè)將薪資發(fā)放后，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款這個分錄也不太準(zhǔn)確。因為您公司并非用工單位，不應(yīng)該通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。更合適的是借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款。 同時，您公司收取的服務(wù)費應(yīng)確認收入，借：銀行存款?/?其他應(yīng)付款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。