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B公司有分配利潤，股份2021年已經(jīng)轉(zhuǎn)了，稅務(wù)現(xiàn)在要求溢價補(bǔ)稅，請問他不能平價的依據(jù)是因為2014年67號嗎？這個是針對個人，沒有針對企業(yè)

您好，是的，直系親屬可以0元 1、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)，第十三條 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由： （二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； 2、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十五條第三款規(guī)定： 通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值；

B公司有未分配利潤，而且沒有分配，股份2021年已經(jīng)轉(zhuǎn)了，稅務(wù)現(xiàn)在要求溢價補(bǔ)稅，請問他不能平價的依據(jù)是因為2014年67號嗎？這個是針對個人，沒有針對企業(yè)，還有補(bǔ)救方法嗎

您好，沒有補(bǔ)救的，就是補(bǔ)稅了，稅務(wù)都盯上了，我們又不可能去把B未分配利潤做成負(fù)

我用這個作為平價轉(zhuǎn)的理由被稅務(wù)拒絕了。我意思是他不認(rèn)可平價轉(zhuǎn)是依據(jù)什么文件，如果也是依據(jù)2014年67號這個文件，那同一個文件為什么他可以用于法人股東，這個本就是針對個人的

您好，這個不用文件（優(yōu)惠才有文件) ，同股同酬，都享受公司的所有者權(quán)益份額

提出來以前沒分配，重新分配更正申報報表可行嗎

您好，這個更不合適，分配時個人股東要交20%個稅的，逾期這么久，滯納金也不少，

當(dāng)時變更是先稅務(wù)后工商，只要我們交了印花稅，并沒有提出要溢價交企業(yè)所得稅，要不然就不會轉(zhuǎn)了，沒有一點(diǎn)意義，當(dāng)時就是為了融資方便。

您好，稅務(wù)就是這樣的，不管當(dāng)時稅務(wù)有沒有責(zé)任，只抓企業(yè)，沒有辦法的

然后現(xiàn)在股東也沒有轉(zhuǎn)讓給別人，我們也不是以避稅為目的，實(shí)際還給自己帶來了稅務(wù)風(fēng)險

您好，懂您的意思，其實(shí)B分紅給A是沒有稅的，這是居民企業(yè)之間，但我們是轉(zhuǎn)讓股轉(zhuǎn)就要交所得稅了，這個沒有辦法，只能交，不交要被查賬的，到時更麻煩了

主要是要補(bǔ)的金額比較大，看能不能因為這些依據(jù)少補(bǔ)一點(diǎn)

B公司有費(fèi)用資本化了，可以提出來調(diào)整報表，減少未分配利潤嗎

哦哦，這個希望很小了，主要是稅務(wù)已經(jīng)盯上了，我們不補(bǔ)上，他們是不會把這個案子?結(jié)了的

還想請問一下，2021年小規(guī)模納稅人有沒有什么企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

您好，有的，分階段交所得稅 2021和2022年分段計算：二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 應(yīng)納稅所得額不超過100萬元→2.5%+應(yīng)納稅所得額100-300萬元? ?→5%

我不能算小微企業(yè)，資產(chǎn)大于了5000萬

您好，那沒有優(yōu)惠政策了哦