免費(fèi)問答

你好，同學(xué)。這道題是哪一年的題目，因?yàn)槟攴莶煌瑒t加計(jì)扣除政策不同。 如果：2022年某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)(我國居民企業(yè))發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用共計(jì)5400萬元(含其他相關(guān)費(fèi)用 600萬元)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，該企業(yè)當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用可以扣除的金額為()萬元。 解析：(1)計(jì)算允許加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用的限額。允許加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用的限額=可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中除其他相關(guān)費(fèi)用以外的項(xiàng)目之和÷(1-10%)x10%=(5400-600)÷(1-10%)x10%=533.33(萬元)。(2)對于一般行業(yè)企業(yè)，2022 年第四季度稅前加計(jì)扣除比例提高至 100%，因此該互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)前三季度按 75%加計(jì)扣除，第四季度按 100%加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=(5400-600+533.33)x75%x3/4+(5400-600+533.33)x100%x1/4=4333.33(萬元)。(3)當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用可以扣除的金額=5400+4333.33=9733.33(萬元) 如果 ：2022年某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)(我國居民企業(yè))發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用共計(jì)5400萬元(含其他相關(guān)費(fèi)用 600萬元)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，該企業(yè)當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用可以扣除的金額為()萬元。 解析：(1)計(jì)算允許加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用的限額。允許加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用的限額=可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中除其他相關(guān)費(fèi)用以外的項(xiàng)目之和÷(1-10%)x10%=(5400-600)÷(1-10%)x10%=533.33(萬元)。 （2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=(5400-600+533.33)x75%=4000（萬元） （3）當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用可以扣除的金額=5400+4000=9400(萬元)