免費問答

1.?計算各項業(yè)務(wù)的增值稅和消費稅： - 業(yè)務(wù)（1）： - 委托加工煙絲組成計稅價格=?+3000+5000)\div(1-30%))≈147700（元）。 - 委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費稅=147700×30% = 44310（元）。 - 委托加工環(huán)節(jié)支付的運輸費可抵扣進項稅額=600×9% = 54（元）。 - 加工費和輔料費可抵扣進項稅額=(3000+5000)×13% = 1040（元）。 - 業(yè)務(wù)（2）： - 進口環(huán)節(jié)關(guān)稅完稅價格=100000+6000+(100000+6000)×3‰=106318（元）。 - 進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=106318×10% = 10631.8（元）。 - 進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(106318+10631.8)×13%≈15246.13（元）。 - 業(yè)務(wù)（3）： - 購進卷煙用紙可抵扣進項稅額=50000×13% = 6500（元）。 - 業(yè)務(wù)（4）： - 將委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙，可抵扣已納消費稅=????? = 22155（元）。 - 業(yè)務(wù)（5）： - 因管理不善霉爛變質(zhì)的煙絲和運費應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=?????????≈5200（元）。 - 業(yè)務(wù)（6）： - 代銷卷煙銷售額=20×250×65÷(1+13%)≈292035.4（元）。 - 生產(chǎn)銷售乙類卷煙應(yīng)納消費稅=20×150+292035.4×36%≈112452.75（元）。 - 生產(chǎn)銷售乙類卷煙銷項稅額=292035.4×13%≈37964.6（元）。 2.?計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅： - 當(dāng)期銷項稅額=37964.6（元）。 - 當(dāng)期進項稅額=1040+54+15246.13+6500-5200 = 17640.13（元）。 - 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=37964.6-17640.13 = 20324.47（元）。 3.?計算當(dāng)期應(yīng)納消費稅： - 當(dāng)期應(yīng)納消費稅=112452.75-22155 = 90297.75（元）。 4.?計算當(dāng)期應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加： - 城市維護建設(shè)稅=(20324.47+90297.75)×7%≈7745.01（元）。 - 教育費附加=(20324.47+90297.75)×3%≈3318.62（元）。 - 兩者合計=7745.01+3318.62 = 11063.63（元）。 綜上，答案為 11063.63 元。